费用报销是会计人员日常处理最多的事务,因为规范性强、重复度高、操作难度小,因而财务领导对此多不重视。有没有想过呢,费用报销占到了会计凭证量的70%以上,但凡会计能把费用报销做规范了,基础账务工作的质量很大程度就可放心了。
费用报销工作如同一面镜子,可以照见公司管理的方方面面。签字流程与权签额度体现了公司的内控水平;发票审核与费用归属可折射税控风险意识;有无公款私用、贪污浪费可甄别高-管的廉政程度;费用动向则能透视公司运作效能。
一重点关注费用报销的涉税风险
费用报销时应重点关注发票合规性、费用归集、签字手续、预算等事项。其中,潜在的税务风险点包括:①发票审核不严,导致假票、废票入账,少交所得税;②将薪酬类支出当作费用处理,如出差补贴,少交个税;③将不能全额在税前扣除的费用计入其他科目,如将旅游费计入差旅费,少交所得税;④将赠送行为当做费用报销,如购礼品用于客户维护,少交增值税、个税、所得税。
为了降低涉税风险,费用报销需做到四统一,即会计分录、凭证摘要、审批单据、发票应保持一致。这样做一方面是为了让会计做账规范,另一方面是为了规避税务风险。许多企业的费用报销瑕疵多多,有替票现象,也有套现现象,还有替薪现象,这给财务留下诸多隐患。不管怎样,会计人员应秉持一点:费用报销,以发票记录为准,只认发票上的列示。
二审批签字如何规范
员工报销费用时,都需要哪些人签字呢?中等规模的企业签字流程一般为部门经理、财务部、财务总监、主管副总。如果公司没有下发费用预算,一般还需总经理签字。部门经理签字作用是证明业务属实,财务部签字目的是审核发票与金额、核定预算,财务总监签字是为了知晓资金流向,副总或总经理签字是审批同意资金支出。
各级领导进行费用报销权签时,等于是为公司资金的支出把关。如何杜绝一些领导不作为、乱作为呢?不妨借鉴一下华-为的做法。华-为高-管余某因在费用报销审核中未认真履责,华-为决定停止其费用报销权签权力三年,本人承担连带赔偿责任。三年内如需恢复权签,须由个人聘请外部审计师对其停止权签权力之前三年的权签行为进行审计,审计中发现的违规金额及审计费用由其本人承担后,方可恢复费用报销财务权签权力。
三发票的学问有很多
千万不要相信市面上兜售的保真发票。小广告以只要税点绝对保真为噱头,极易骗得企业上当。上当的内因当然是购票者的私念,或想规避个税,或想套取公司资金。外因则是“发票商”抛出了可验收后收费的诱饵。这时要多个心眼了,查验发票还真可能是真的。伎俩在后面,当你付清税点后,开票方会申请将这张发票作废。
实际上,假发票很少是善意取得的。一部分是企业以费用报销方式发放工资、奖金,一部分是公司给客户的回扣、返点,假发票是找来冲账的。如果个税起征点仍这么低,第一部分假发票将持久存在。如果中国的商业环境还这么差,“好处费”就不会绝迹,第二部分假发票市场也不会淡出。假发票的背后透着无奈!
另外,审核发票时要特别留意发票的盖章,注意有没有以下常见的错误:
①以盖财务专用章代替盖发票专用章;
②同时盖财务专用章和发票专用章;
③发票抬头错了,修改抬头后,在修改处盖发票专用章;
④盖的发票专用章看不清晰;
⑤发现发票专用章后不清晰,重新盖一次;
⑥盖旧版的发票专用章,或同时盖新版、旧版发票专用章。有这些问题的发票都是废票。
企业的确会有许多费用支出不能获取得发票,没有发票能否报销?这个问题涉及两个层面:第一,费用发生了且能提供证据证明的,可以报销,但不得在所得税前扣除;先别骂这是废话,再看第二种情况。不能提供费用真实发生的证明时,除了不能在所得税前扣除,还有呢;如果是内部员工报销,报销款并入薪酬计个税,如果给外部人士报销,视同赠送计个税。
会计人员切勿为公司找发票平账。很多公司因种种原因会计账面留有大量的“其他应收款”,这些名义上的资产实质是没有取得发票的费用。如果会计人员想把公司的账做实,应要求借款人尽快拿票报销;借款人离职且无接替人的,按规定计提坏账准备即可,没有必要且不应该越俎代庖自己去搞发票平账。
四怎么管好高-管的费用报销
要想管好国企高-管的职务消费,建议重点监控招待费、会议费、培训费、差旅费、办公用品费等科目,这些科目是所谓的职务消费的重灾区。最好做到公示高-管费用报销,全员监督。注意厘清高-管假借下属名义报销的费用。高-管在分子公司有兼职的,还需把审计延伸到分子公司,这里的“故事”很可能比总部还精彩。
在费用审批时,高-管报销费用一般只需财务总监和总经理审批。只要不太出格,碍于面子,财务总监和总经理都会签字。这么一来,高-管的职务消费等于没了监控。
怎么改进?公司可在监督方法上多想办法。譬如,华-为的内审可以监督任正-非得费用报销。任-总一次去日本出差,报销差旅费时,把住酒店时的洗衣费也计算在内了。华-为的差旅费报销制度中是不允许员工报销此类费用的,当内审发现这笔不当报销后,将之写到了审计意见中。任-总为此做了自我批评。做法或许偏执,意义发人深省。
高-管费用全员公示也是可行的办法。有个公司做法很独到,财务把每位高-管的费用罗列出来,按高低排序,全员公示。想想啊,哪位高-管愿意自己每月都“荣登”榜首呢,于是能不报销就不报销了。
五财务应把工作做在前面
每当业务人员拿着一摞发票到财务部,总会被会计人员摘出不合规的报销内容,这时我仿佛听到了一个愤恨的声音,不就是个记账的吗,牛什么啊?虽然这个声音很少会高分贝的呈现,压在心底却更易让财务与业务变得冷漠与对立。要打破这种隔阂,除了制度先行,财务人员还应主动走出去,用培训的方式把自己的要求告诉业务人员。
-
帮公司报税有风险吗
333人看过
-
土地使用税涉税风险是什么?
384人看过
-
如何防范常见预提费用的涉税风险
207人看过
-
涉赌银行卡注销后有风险吗
156人看过
-
防范常见预提费用的涉税风险妙招有哪些
238人看过
-
举报企业偷税漏税有法律风险吗
346人看过
借款指企业向银行等金融机构以及其他单位借入的资金,包括信用贷款、抵押贷款和信托贷款等。借款也可以指当事人向银行等金融机构以及其他单位和个人借入的资金,包括信用贷款、抵押贷款和信托贷款等。借款合同也是一般的民事合同,应当适用民事诉讼法律以及相... 更多>
-
涉及消费税风险的税种有哪些江西在线咨询 2021-11-15消费增值税是以销售收入减去所购中间产品价值和固定资产投资余额为课税对象,即允许纳税人在计算增值税时一次性扣除所购固定资产的所有价值。目前,我国采用消费增值税的计税方式。消费增值税的负面影响主要有两点。一是短期内税收收入大幅减少。消费增值税实施后,以折旧部分进入生产经营成本的固定资产和增值税税额将从原增值税税基中退出,导致增值税税基减少,增值税收入相应减少。二是增加资金需求和劳动就业压力。目前,我国
-
报税员有没有风险湖北在线咨询 2021-10-28企业逃跑,失去联系,被税务机关变成非正常户,其中登记身份证的法人代表、财务负责人和税务人员也同时被列入黑名单。未来财务负责人或纳税人的会计资格会比税务电脑记录下来,不能再从事会计工作。办理税务登记时,会被提示为非法户。
-
报销费用要交税吗贵州在线咨询 2022-03-03报销的费用是不需要交税的。因为报销的费用一般都是为单位办事所花的钱,不是个人所得,这个不纳入个人所得税的征税范围,所以不交个人所得税。个人所得税的征税范围: 1、工资、薪金所得工资、薪金所得,是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说,个人取得的所得,只要是与任职、受雇有关,不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等
-
痛风病有保险可以报销吗上海在线咨询 2022-10-23这个如果是在没有患痛风之前或者在医院没有诊疗记录的情况下买了住院医疗或住院费用这类的医疗险,可以给你理赔,如果现在买的话是不行的,肯定会除外。所以买保险要趁身体健康赶紧投保。
-
报税人员有什么风险山东在线咨询 2022-06-261.企业走逃、失联而被税务机关转为非正常户,那么其中登记了身份证的法人代表、财务负责人和办税人员也会同步被列入黑名单。未来该财务负责人或办税人员的会计资格从业会比税务的电脑记录下来,不可以再从事会计工作,办理税务登记的时候会提示为非法户。 3.《中华人民共和国税收征收管理法》第十条国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用同一代码,信息共享。税务登记的具体办法由国家税务总局制定。 第十一