农业税收优惠措施：加计扣除申报-法师兄

农业税收优惠措施：加计扣除申报

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-18 00:30:23 162 人看过

纳税人购买的农产品（包括购买时取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票等情形）用于生产销售或委托受托加工17％税率货物，于生产领用当期按简并税率前的扣除率与11％之间的差额计算当期可加计扣除的农产品进项税额，填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第8a栏“加计扣除农产品进项税额”“税额”栏。

个人所得税专项附加扣除怎么申报

个人所得税专项附加扣除申报方式如下：

1、登录当地电子税务局网站，完成注册，并实名登录；

2、选择“专项附加扣除”，点击“立即申报”；

3、选择“子女教育专项附加扣除”，点击“立即申请”；

4、录入基本信息和教育信息；

5、录入分配方式；

6、选择扣除方式，可以选择通过扣缴义务人扣除，或者选择综合所得年度自行申报。

《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》第一条根据国务院关于深化增值税改革的决定，修订并重新发布《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》《增值税纳税申报表附列资料（一）》《增值税纳税申报表附列资料（二）》《增值税纳税申报表附列资料（三）》《增值税纳税申报表附列资料（四）》。

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根据《关于取消、停征和调整部分政府性基金有关问题的通知》财税〔2016〕33号，水利基金按经营收入的千分之一缴纳，而水利建设基金是专项用于水利建设的政府性基金，不是税。水利建设基金的计税依据是不含税收入。按月征收。凡有销售收入和营业收入的企事业单位和个体经营者，按其上年销售收入或营业收入的0．6征收地方水利建设基金。按月或者季度的。根据《关于取消、停征和调整部分政府性基金有关问题的通知》财税〔2016〕33号，水利基金按经营收入的千分之一缴纳，而水利建设基金是专项用于水利建设的政府性基金，不是税。水利建设基金的计税依据是不含税收入。按月征收。凡有销售收入和营业收入的企事业单位和个体经营者，按其上年销售收入或营业收入的0．6征收地方水利建设基金。按月或者季度的。销售收入 0 . 6 水利建设基金按月征收根据《水利建设基金征收使用管理办法》第五条规定，水利建设基

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加计扣除是企业所得税的一种税基式优惠方式。企业所得税的计算方法：所得税＝应纳税所得额＊税率（25％或20％、15％）应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损。应纳税所得额＝年收入总额－准予扣除的项目应纳税额＝应纳税所得额＊税率纳税准予扣除的项目包括成本、费用、税金、损失等，在确定纳税人的扣除项目时，还应注意企业在纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移以后年度补扣和纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的，应依照税收规定予以调整，按税收规定允许扣除的金额，准予扣除。另外，民族自治地方的企业，需要照顾和鼓励的，经省政府批准，可以给予定期减税或者免税。企业要根据情况要求办理。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25％。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。第五条企业每一纳税年度的收入

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夫妻双方婚前分别购买首套住房的，婚后可以选择其中一套房，由购买方按100％扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按50％扣除，在一个纳税年度内不能变更。夫妻两人的最高扣除限额是1000元，既可以选择夫妻一方按100％扣除1000元，也可以选择夫妻双方各自扣除50％，也就是各自扣除500元。租房和房贷可以一起专项扣除吗租房和房贷不可以一起专项扣除，具体如下：1、房贷和租房不可以同时抵扣个税，纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除；2、根据相关规定纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。纳税人首次享受专项附加扣除，应当将专项附加扣除相关信息提交扣缴义务人或者税务机关，扣缴义务人应当及时将相关信息报送税务机关，纳税人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务

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广东8条税收优惠措施扶持中小企业

广东省地税局有关负责人说，为帮助企业渡过难关，广东地税部门明确了扶持中小企业发展的8条税收优惠政策，重点扶持高新技术企业，重点支持中小企业产业转型和优化升级。广东地税出台的政策具体内容为：对纳入全国试点范围的非营利性的中小企业担保、再担保机构按照标准取得的担保和再担保业务收入，自办理免税手续之日起，三年内免征营业税；中小企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位（按支付给金融机构的借款利率水平）向下属单位收取用于归还金融机构的利息，不征收营业税；对中小企业从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。对中小企业的技术转让所得，在一个纳税年度内不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税；对中小企业为开发新产品、新技术、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50

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国家对小微企业实行的税收优惠措施

如果残疾人员个人为社会提供的劳务经过批准, 可以免征营业税。对残疾、孤老人员和烈属本人从事个体工商户的生产、经营所得和劳务报酬所得，报经税务局批准，给予减征50％－90％个人所得税的照顾。对国有企业下岗职工从事个体工商经营、家庭手工业的，经地税部门审核批准，可免征个人所得税1年。城镇集体企业的下岗职工可以比照执行。根据国家政策,对于小型企业,可以享受一些税收优惠政策。其中包括:1、如果残疾人员个人为社会提供的劳务经过批准,可以免征营业税。2、对残疾、孤老人员和烈属本人从事个体工商户的生产、经营所得和劳务报酬所得，报经市县地方税务局批准，给予减征50％－90％个人所得税的照顾。3、个体工商户因严重自然灾害造成重点损失的，其生产经营所得，经市县地方税务局确定，可在1－3年内给予适当减征个人所得税的照顾。4、对国有企业下岗职工从事个体工商经营、家庭手工业的，经地税部门审核批准，可免征个人所得税1

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农产品加计扣除怎么申报

纳税人购买的农产品(包括购买时取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票等情形)用于生产销售或委托受托加工17%税率货物，于生产领用当期按简并税率前的扣除率与11%之间的差额计算当期可加计扣除的农产品进项税额，填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第8a栏“加计扣除农产品进项税额”“税额”栏。一、专票是360天还是365天的《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）规定：自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起

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长春落实税收优惠的相关措施

为服务和支撑“幸福长春”民生建设，2013年，长春市地税局进一步优化政策性服务，加大税收优惠力度，扩大税收优惠幅度和覆盖面，积极落实“一提一减一免”税收优惠政策，为小微企业和个体工商户减负，扶持小微企业和个体工商户发展。预计三项政策累加，全年将减免地方税收18.5亿元。“一提”，就是长春市微型企业营业税起征点提高到月营业额2万元，并按免征额计税。具体来说，长春市微型企业月营业额在2万元以下的不缴纳营业税，超过2万元的，仅就超出部分作为计税依据缴纳营业税，不按全额征收。这项政策在全国城市中是屈指可数的，也是优惠力度最大的。“一减”，就是对年应纳税所得额低于6万元的小型微利企业减半征收企业所得税。国家有关法规文件规定，小型微利企业所得税税率为20%.为扶持小微企业发展，2010年-2011年末期间，对年应纳税所得额低于3万元的小型微利企业可减半征收企业所得税(优惠税率10%)。从2012年1月

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农业服务行业的税收优惠

农业服务行业的税收优惠对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即乡、村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站，以及农民专业技术协会，专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所取得的收入暂免征收所得税。摘自1994年3月29日财政部国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税字[1994]001号）农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，主要是指提供技术推广、良种供应、植保、配种、机耕、排灌、疫病防治、病虫害防治、气象信息和科学管理，以及收割、田间运送等服务的企业和单位。这些企业和单位兼营农业生产资料的所得，应分别核算，按规定征收所得税。摘自1994年5月31日国家税务总局《关于企业所得税若干问题的通知》（国税发[1994]132号）

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农业税税收优惠政策与操作

一、农业税概述（一）纳税人农业税的纳税人为在我国境内从事农业生产并取得农业收入的合作经济组织、农场、企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、寺庙、农民和其他个人。（二）征税对象和征税范围农业税的征税对象是农业收入。应当纳税的农业收入分为以下四类：1.种植粮食作物和薯类作物的收入；2.种植棉花、麻类、烟叶、油料、糖料和其他经济作物的收入；3.园艺作物的收入；4.经国务院规定或者批准征收农业税的其他收入。（三）纳税期限和纳税地点农业税分夏、秋两季征收。夏收较少的地区，可以不进行夏征，在秋季一并征收。具体的征收时间，由省级人民政府规定。纳税人应当按照规定的时间，将应当缴纳的粮食或者其他农业产品和现款送交指定的机关。（四）计税依据和标准农业税的计税依据是农业收入，在具体计算农业收入时，其计算标准为：1.种植粮食作物的收入，按照粮食作物的常年产量计算。2.种植薯类作物的收入，按照同等

2023-06-07

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房产交易税务优惠措施

根据房产交易抵税政策，不满二年的住房对外销售需要征收5.6%的增值税，而满二年的非普通住房对外销售则需要按照差额征收增值税，而普通住房则不需要征收增值税。不满五年的住房对外销售征收1％的个人所得税，满五年的住房对外销售免征个人所得税。根据房产交易抵税政策，不满二年的住房对外销售需要征收5.6%的增值税，而满二年的非普通住房对外销售则需要按照差额征收增值税，而普通住房则不需要征收增值税。不满五年的住房对外销售征收1％的个人所得税，满五年的住房对外销售免征个人所得税。住房销售增值税征收标准有哪些？住房销售增值税征收标准有哪些？根据我国税法规定，对个人销售住房行为征收的增值税，按照其销售收入的一定比例征收。具体征收标准如下：1. 个人销售住宅：销售收入在25万元及以下的，免征增值税；销售收入在25万元以上、35万元及以下的，减按5%的征收率征收增值税；销售收入在35万元及以上的，减按10%的征

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关税优惠的措施是什么

（1）外商投资企业作为投资或追加投资而进口的本企业生产用设备、建筑材料等;（2）投资企业为生产出口产品而进口的原材料、元器件、包装材料等。（3）外商投资企业经省级外经贸主管部门批准收购货物出口的，实行免税，但不退税;对经外经贸部批准设立的外商投资性公司，为其所在地投资的企业代理出口该企业自产的货物，被子代理出口的货物可给予退税。自2001年1月1日起，对经外经贸部批准设立的外商投资性公司，在所批准的经营范围内，收购不涉及出口配额、出口许可证管理的货物出口，并能提供有关凭证的，可按现行出口企业收购出口有关规定办理出口退税。（4）对西部地区外商投资鼓励类产业及优势产业的项目在投资总额内进口自用先进技术设备，除国家规定不予免税的商品外，免征关税和进口环节增值税。除上述规定外，国务院已经发布或批准发布的其他减免企业所得税的规定，大部分仍继续执行。为鼓励外商投资企业将资金投向所在地需要的行业与项目，

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税收优惠措施：助力无形资产发展

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十六条，无形资产的计税基础有以下三种情况：外购的无形资产以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础；通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。1、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；2、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础；3、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。购买无形资产的税收优惠政策无形资产是指没有实物形态但具有经济价值的资产,如专利权、商标权、著作

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来料加工企业的税收优惠

一、来料加工企业的会计处理(一)收入的核算首先，根据财政部1998年颁布的收入确认原则，来料加工企业在报关出口后就应确认收入。因为此时商品所有权的主要风险和报酬已经转移给外方，加工企业对商品已不拥有与所有权相联系的继续管理权，不再对已出口的商品实施控制，同时与交易相关的加工费收入已转入企业，相关的收入和成本已能够可靠地计量。其次，对内外加工业务收入应分别核算。目前，企业为了适应市场经济的发展，往往采取多种经营方式，可能既做进出口贸易，又做生产、加工业务。这就要求企业要分清业务的主次，主营业务在“营业收入”中核算，而兼营业务则在“其他业务收入”中核算。来料加工企业也有类似问题，比如来料加工企业为了充分利用现有设备，既从事对外加工业务，又搞国内加工，这时就应分别核算对内、对外加工业务。外加工费收入免征增值税，而内加工费收入则要征税，如果划分不清，就不能享受免税待遇。另外，企业出售废料的收入，应

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