城镇土地使用税会计处理方法有哪些-法师兄

城镇土地使用税会计处理方法有哪些

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-12 16:43:31 61 人看过

每月末，企业应按规定计算出应缴纳的土地使用税，作如下会计分录：

借：管理费用

贷：应交税金——应交土地使用税

企业按照规定的纳税期限缴纳税款时，作如下会计分录：

借：应交税金——应交土地使用税

贷：银行存款

企业应当按照当地税务机关确定的纳税期限，按照纳税申报表确定的应纳税额，如期足额地缴纳城镇土地使用税税额。

假如当地税务机关确定城镇土地使用税纳税期限为半年。3月16日，企业开出支票，缴纳上半年应纳城镇土地使用税税款7500元(1250×6)。

在具体进行会计核算时，企业应当根据实际缴纳的税款作如下会计分录：

借：应交税金——应交土地使用税7500

贷：银行存款7500

假定当地税务机关确定城镇土地使用税纳税期限为一个季度。4月2日企业开出支票，缴纳一季度企业应纳土地使用税税额3750元(1250×3)。

在具体进行会计核算时，企业应当作会计分录为：

借：应交税金——应交土地使用税3750

贷：银行存款3750

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怎么申报城镇土地使用税

一、怎么申报城镇土地使用税（一）纳税人至办税服务厅办理自行纳税申报的，办税服务厅接收纳税人申报资料信息，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，是否与税收优惠备案核准信息一致，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（二）纳税人通过”当地地税网—金税三期网上办税平台”办理纳税申报的，如果纳税人已取得数字证书（CA认证），无需向主管税务机关报送纸质纳税申报表，但应按有关法律法规的规定，做好所有纳税申报表的纸质资料保管备查。如果纳税人未取得数字证书（CA认证），需按年一次性向主管税务机关报送纸质纳税申报表，报送时间为年度终了后5个月内。办税服务厅接收纳税人报送的纸质纳税申报表，核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与已申报信息及税收优惠备案核准信息一致，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（三）为纳税人提

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徐州将执行的城镇土地使用税税额新规有哪些

徐州市将统一调整城镇土地使用税税额标准，将最高税额调高到8元/平方米·年，最低税额调高到2元/平方米·年。徐州市现行城镇土地使用税等级区域划分以及税额标准是2000年制定的，当时定额最高是3元/平方米·年，最低是0.4元/平方米·年，大大低于全国平均水平。随着徐州市经济的迅猛发展，城镇土地使用的范围扩大，土地使用价值不断提升，原等级范围已经不能反映我市的社会经济发展现状，过低的土地使用税定额标准也不适应经济发展需要。此次等级区域调整，将改变以往条块结构的划分方式为环形划分方式，把市区土地分4类：一类地区：东到东三环、西至西二环路、北到陇海铁路线、南至八一大堤、湖东路、南三环一线;二类地区：三环路以内除一类地区以外所有地区;三类地区：三环路以外市区(不含贾汪区、新城区)。考虑到贾汪区和新城区以及市区建制镇、工矿区的特殊性，将贾汪区和市区所辖的其他建制镇、工矿区、农场、林场单独划分为四类地区。

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城镇土地使用税会开展以地控税的政策吗

此外，还将启用《土地信息登记表》，拥有土地的纳税人应将原三项财产登记中土地信息登记部分改用《土地信息登记表》。组织土地登记信息审核。对照纳税人提供的土地使用证或采集的国土部门地籍信息，审核宗地登记信息的准确性和完整性。据了解，从今年5月15日开始，海口市地税局将启用《城镇土地使用税纳税申报表(明细表)》。据此，纳税人将以宗地为单位进行明细申报缴纳城镇土地使用税：宗地信息须先采集到税费征管信息系统宗地税源数据库之后，才能通过系统申报缴纳该宗土地的城镇土地使用税。纳税人亦可通过上门申报的形式，将《土地信息登记表》及附送资料交由办税服务厅税务登记管理岗录入税费征管信息系统。而从7月16日起，该市将开展纳税申报信息监控。税管员利用税费征管信息系统中的“宗地纳税台账”对每宗应税土地土地使用税申报情况进行实时管理。系统自动于每个土地使用税征收期之后对所有未按时申报缴纳税款的宗地实施预警，并推送到税源管

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城镇土地使用税纳税人以的土地面积

城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下：应纳城镇土地使用税额＝应税土地的实际占用面积×适用单位税额一般规定每平方米的年税额，大城市1．5元至30元；中等城市1．2元至24元；小城市0．9元至18元；县城、建制镇、工矿区0．6元至12元。”。房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收，分期交纳的方法。城镇的土地使用者应当缴纳城镇土地使用税，税率根据地区城市发展程度来确定，城镇土地使用税纳税义务发生时间根据纳税人购置新建商品房、购置存量房、出租或出借、出让或转让不同要求不同时间来决定，新征耕地满1年开始缴纳，新征非耕地，次月开始缴纳。一、城镇土地使用税纳税申报表是怎么申报（一）在我国，城市土地的所有人基本上都是国家，城镇土地使用税是由实际拥有土地使用权的人纳税，如果拥有使用权的人不在土地所在地，则由实际使用人纳税。（二）按年计算，分期交纳；（三）土

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一、城镇土地使用税是按年交还是按月交城镇土地使用税按年计算，每半年征收一次，申报时间一般是在4月和10月，但有的地方税务并未按照此规定严格执行：1.房产税、城镇土地使用税按年计算，分半年申报缴纳，其中上半年为4月15日前，申报缴纳的税款不少于全年应纳税额的50％；下半年为10月15日前。2.房产税、城镇土地使用税合计年应纳税额在200万元以上的纳税人，可采取按月或季度的方式申报纳税，申报缴纳期为每月的10日前或后10日内。采取按月或季度申报缴纳的纳税人名单由各管理分局确定后报市局备案。二、城镇土地使用税的征收范围城镇土地使用税的征收范围：城镇土地使用税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。城市，是指经国务院批准设立的市。城市的征税范围为市区和郊区。县城，是指县人民政府所在地。县城的征税范围为县人民政府所在地的城镇。建制镇，是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇。建制镇的征税范围为镇人

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租赁的土地是否缴纳城镇土地使用税要看出租方属不属于应税单位或个人。如果出租方属于，则出租方缴纳土地使用税。如果出租方属于免税单位或个人，则承租方缴纳土地使用权。根据我国相关法律规定，在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的。由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。单位的公共绿化用地是否缴纳城镇土地使用税？根据《国家税务局关于印发的通知》（〔1989〕国税地字第140号）第十三条的规定，关于对企业的绿化用地可否免征土地使用税问题。对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税。因此，若属于单位厂区以外的公共绿化用地暂免征收土地使用税；属于企业厂区内的绿用地，应按规定计征土地使用税。很明显的，绿化用地土地使用权是属于免收土地使用税的范围的。也就

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城镇土地使用税住宅用地谁缴纳？

需要有开发商缴纳，土地使用税是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。土地使用税以土地面积为课税对象，向土地使用人课征，属于以有偿占用为特点的行为税类型。即应该由土地使用人缴纳。对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用税。其中，已取得地下土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款；未取得地下土地使用权证或地下土地使用权证上未标明土地面积的，按地下建筑垂直投影面积计算应征税款。一、土地使用税的单位税额是多少？土地使用税每平方米年税额如下：1、大城市1.5元至30元；2、中等城市1.2元至24元；3、小城市0.9元至18元；4、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。省、自治区、直辖市人民政府，应当在法律规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等

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房地产开发企业在申报缴纳城镇土地使用税时应注意哪些，城镇土地使用税的征税对象

一、房地产开发企业在申报缴纳城镇土地使用税时应注意哪些房地产开发企业在申报缴纳城镇土地使用税时应注意：1.注意计税依据和纳税时间。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积。尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准;尚未核发土地使用证书，应由纳税人据实申报土地面积。在申报时应以土地使用权出让或转让合同上的土地面积为计税依据，按财税[2006]186号文件规定的纳税义务时间进行申报缴纳。2.注意免税土地面积和扣除时间。对房地产开发企业按规划配套建设的交政府或业主使用的医院、学校、托儿所、幼儿园、物业用房以及在开发项目中配套建设符合免税条件的廉租住房、经济适用房，小区外的社会公用绿化用地、道路用地以及小区内尚未利用的荒山、林地、湖泊、水塘等所

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事业单位出租土地城镇土地使用税

一、城镇土地出租土地使用税吗需要，《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;所称个人，包括个体工商户以及其他个人。按照此规定，土地使用税应当由土地实际使用人缴纳。具体地讲：如果属于应税土地使用税的单位和个人出租土地的，那么应当由出租人缴纳土地使用税，如果是免税单位出租土地的，那么应当由承租人缴纳土地使用税。《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。如果出租人没

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土地使用税核算有哪些方法

由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下：应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额一般规定每平方米的年税额，大城市为0.50～10.00元；中等城市为0.40～8.00元；小城市为0.30～6.00元；县城、建制镇、工矿区为0.20～4、00元。房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收，分期交纳的方法。国务院于2006年12月30日重新修订、公布了《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，并自2007年1月1日起执行。此次修订的主要内容为：一是将税额幅度提高两倍；二是将征税对象扩大到外商投资企业、外国企业、外籍个人。开征土地使用税，有利于进一步增加地方财政收入，完善地方税体系，巩固分税制财政体制；有利于促进合理、节约使用土地，提高土地使用效益。土地使用税每平方米年税额

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