个人所得税免征的情形-法师兄

个人所得税免征的情形

来源：互联网时间： 2023-04-14 10:52:55 405 人看过

一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

二、国债和国家发行的金融债券利息;

三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴;

四、福利费、抚恤金、救济金;

五、保险赔款;

六、军人的转业费、复员费;

七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;

八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;

九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;

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是不需要缴纳个税的。军人的转业费、复员费，根据《财政部、国家税务总局关于军队干部工资薪金收入征收个人所得税问题的的通知》规定：属于军队干部的免税项目或者不属于本人所得的补贴、津贴有8项：政府特殊津贴福利补助夫妻分居补助随军家属无工作生活困难补助独生子女保健费子女保教补助费机关在职军以上干部公勤费（保姆用费）军粮差价补贴。暂不征税的补贴、津贴有5项：军人职业津贴军队设立的艰苦地区补助专业性补助基层军官岗位津贴（营连排长岗位津贴）伙食补贴。军人转业费属个人还是夫妻共有军人婚前转业所得的转业费，应视为军人的个人财产；军人婚后转业所得的转费，其中安家补助费应视为夫妻共同财产。住房公积金、住房补贴等是根据军人婚前兵龄和军衔计算所得部分，应视为军人的个人财产，根据军人婚后兵龄和军衔计算所得部分，属于夫妻共同财产。《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于调整军队系统个人所得税征缴办法及有关预算管理的通知

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现役军人工资纳税吗根据规定，我国军人的工资也需要交个人所得税，军人的转业费、复员费不交个人所得税。个人所得税减免项目1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;2、国债和国家发行的金融债券利息;3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴;4、福利费、抚恤金、救济金;5、保险赔款;6、军人的转业费、复员费;7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;8、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;9、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;10、经国务院财政部门批准免税的所得。根据《中华人民共和国个人所得税法》及实施条例规定，有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：1、残疾、孤老人员和烈属的所得;2

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问：以现金形式发放的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费、出差补助、探亲费、子女教育费、语言训练费、人人有份的误餐补助、其他形式的补贴、津贴等是否与工资薪金所得合并申报缴纳个人所得税?答：国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知(国税发[1997]54号)规定：一、对外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴和洗衣费免征个人所得税，应由纳税人在初次取得上述补贴或上述补贴数额、支付方式发生变化的月份的次月进行工资薪金所得税，应由纳税人在初次取上述补贴或上述补贴数额、支付方式发生变化的月份的次月进行工资薪金所得纳税申报时，向主管税务机关提供上述补贴的有效凭证，由主管税务机关核准确认免税。二、对外籍个人因到中国任职或离职，以实报实销形式取得的搬迁收入免征个人所得税，应由纳税人提供有效凭证，由主管税务机关审核认定，就其合理的部分免税。外商投资企业和外国企

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个人持股超1年所得红利免征个税

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江苏国税答：根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》((1994)财税字第20号)文第二条的规定，下列所得，暂免征收个人所得税(五)个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税代扣代缴暂行办法〉的通知》(国税发〔1995〕65号)第十七条的规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。但由税务机关查出，扣缴义务人补扣的个人所得税税款，不向扣缴义务人支付手续费。因此，个人按规定取得的代扣代缴手续费，暂免征收个人所得税。问：工资、薪金所得如何适用新旧个人所得税法的规定?国税总局答：具体来讲，纳税人2011年9月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。而纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、

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依照我国有关法律规定的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员及中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定的免税的所得免征个人所得税;根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家取得的工薪收入;联合国组织直接派往我国工作的专家取得的工薪收入;为联合国援助项目来华工作的专家取得的工薪收入;援助国派往我国专为我国无偿援助项目工作的专家取得的工薪收入;根据两国政府签订文化交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的;根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的;通过民间科研协定来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国政府机构负担的;外籍个人以非现金形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴、差旅费、探亲费、洗衣费、搬迁费、语言培训费和子女教育费补贴;外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得及从发行该B股或海外股的中国境内

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带征个人所得税的个人所得税的精确计算方法

代征的个人所得税税率与自行申报的个人所得税税率是一样的，需要根据个人所得税的超额累进表分级计算，例如年收入70000元，首先进行教育，房贷利息等专项扣除后，剩余60000元，就需要用36000x百分之三＋（70000－36000）百分之十＝个人所得税全年应缴纳数额。个人所得税是起征点和免征额的区别（一）起征点起征点是对课税对象征税的起点，即开始征税的最低收入数额界限。规定起征点是为了免除收入较少的纳税人的税收负担，缩小征税面，贯彻税收负担合理的税收政策。起征点的主要特点是：当课税对象未达到起征点时，不用征税；当课税对象达到起征点时，对课税对象全额征税。起征点在增值税和营业税中的应用比较多，主要是针对增值税和营业税中的个人。如，增值税中规定销售货物的起征点为月销售额在2000元～5000元；提供应税劳务的为月劳务收入额在1500元～3000元。各省、自治区和直辖市可以在幅度中选择具体的数额。

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四川：四类人将减免征收个人所得税

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2023-06-09

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免征个人所得税有什么优惠政策

一、免征个人所得税有什么优惠政策根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》和相关的文件法规的规定，个人所得税的减免税政策主要有：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化，卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。（二）乡、镇以上（含乡、镇）人民政府或经县以上（含县）人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织，奖励见义勇为者的奖金或者奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。（三）个人持有财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息，免征个人所得税。（四）国务院《对储蓄存款利息征收个人所得税的实施办法》第五条规定：“对个人取得的教育储蓄利息所得以及财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。”财税字（1999）267号文

2023-04-25

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个人所得税优惠政策——暂免征税项目（三）

三、暂免征税项目（一）符合国家规定的外籍专家（如联合国组织直接派往我国工作的专家，根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的专家等）的工资、薪金所得。（二）外籍个人的某些所得（包括以非现金形式或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费；按照合理标准取得的出差补贴；取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经主管税务机关核准为合理的部分；从外商投资企业取得的股息、红利等项目）。（三）个人举报、协查各种违法、犯罪行为获得的奖金。（四）个人按照规定办理代扣代缴税款手续取得的手续费。（五）个人转让自用5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。（六）已经达到离休、退休年龄，由于工作需要而留任的享受政府特殊津贴的专家、学者，在其缓办离休、退休期间取得的工资、薪金所得。（七）股票转让所得。（八）科研机构、高等学校转化职务科技成果，以股份、出资比例等股权形式给予个人的奖励。（九）个

2023-06-07

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解除劳动合同免征个人所得税吗

根据原劳动和社会保障部《关于转发中华人民共和国财政部国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入免征个人所得税的通知》第一条规定，个人因与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入（包括用人单位支付的经济补偿、生活补助等补助费用）免征个人所得税；超出部分按工资、薪金所得征收个人所得税。同时，通知第三条规定，企业依照国家有关法律法规宣布破产，企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入免征个人所得税。免征印花税的项目有哪些？1、农林作物、牧业畜类保险合同；2、书、报、刊发行单位之间，发行单位与订阅单位、个人之间书立的凭证；3、投资者买卖证券投资基金单位；4、经国务院和省级人民政府决定或者批准进行政企脱钩、对企业；进行改组和改变管理体制、变更企业隶属关系，国有企业改制、盘活国有企业资产，发生的国有股权无偿划转行为；5、个人销售、购买住房。二、场地租赁费签了合同是否要缴纳印花税？根据

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