一、什么是增值税?
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
计算方法为根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率计算出销售税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,其差额就是增值部分应交的税额
二、什么是消费税?
指以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项,可从批发商或零售商征收。
消费税实行价内税,只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,在以后的批发、零售等环节,因为价款中已包含消费税,因此不用再缴纳消费税,税款最终由消费者承担。
消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。
三、什么是营业税?
指对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税。
营业税的征税范围包括在境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的经营行为,计税依据为各种应税劳务收入的营业额、转让无形资产的转让额、销售不动产的销售额(三者统称为营业额),税收收入不受成本、费用高低影响,收入比较稳定。
四、三种流转税的比较
1、从征税对象看
(1)流转税的课税对象既包括商品销售额,也包括非商品销售额;
(2)增值税、消费税以商品销售额为主要课税对象,营业税以非商品销售额为主要课税对象;
(3)增值税的征税范围与营业税的征税范围是相互排斥的:
营业税的应税资产是有形动产(征增值税)之外的其他资产,即有形不动产和无形资产;
营业税的应税劳务是除加工、修理修配(征增值税)之外的所有劳务;
总之,对于一种货物或劳务,要么征增值税,要么征营业税,二者互补但不交叉。
2、从税目和税率设计来看
(1)增值税、消费税通常按不同商品设置不同税目和税率,营业税则按不同行业设置税目和税率;
(2)这一方面是因为各个行业之间的盈利水平、负税能力不同,另一方面也是为了在保持各行业内部税负公平前提下,体现国家的产业政策,有利于利用税收进行产业调整、促进产业升级。
3、从纳税人计算纳税和税务机关征管来看
增值税、消费税在不同程度上都要计算抵税,而营业税通常以营业收入全额作为计税依据,计算简便,征管成本相对较低。
4、从税负转嫁程度来看
增值税、消费税主要以商品销售额作为课税对象,税负转嫁程度高;
营业税通常以营业收入作为课税对象,具有了一定直接税的特征,税负相对难于转嫁;
对比,企业所得税的课税对象不过是从营业收入中扣除了成本、费用的利润总额。
5、从税收优惠来看
增值税、消费税的税收优惠相对较少,营业税的税收优惠相对较多。
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营业税、营业税和增值税的区别新疆在线咨询 2022-04-10营业税和增值税的区别为:1、征收范围不同。销售不动产、提供劳务(不包括加工修理修配)、转让无形资产的,要交营业税;销售动产,提供加工修理修配劳务的,要交增值税。2、计税依据不同:增值税是价外税,也就是计算增值税的收入应当为不含税的收入;而营业税是价内税,计算时直接用收入乘以税率。但是目前进行营改增,已经没有营业税了
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增值税和营业税的区别香港在线咨询 2022-03-11增值税与营业税的区别: 1、营业税征税对象比较少,交通运输、建筑、服务业等部门,按总额征税比如运输公司收入运费100万元,营业税率3%营业税就是3万元。2、增值税征税对象比较广,销售货物、制造加工、修理等。按增值额征税比如购进电视机3000元,出售4000元,增值税率17%增值税=()*17%=170元n
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营业税和增值税的区别江苏在线咨询 2022-03-12增值税和营业税的主要区别: ①增值税是中国第一大税种,是中央与地方分享税种,营业税为地方政府独享的第一大税种。 ②增值税为价外税,不计入企业收入和成本;以货物和服务的增值额为税基,应纳税额为销项税额抵减进项税额的余额。营业税是价内税,对全部营业额收取,按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。
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增值税和消费税的区别青海在线咨询 2022-08-20消费税与增值税的区别 1、消费税是价内税(计税依据中含消费税税额),增值税是价外税(计税依据中不含培值税税额); 2、消费税的绝大多数应税消费品只在货物出厂销售(或委托加工、进)环节一次性征收,以后的批发零售环节不再征收。增值税是在货物生产、流通各环节道道征收。 对从价征收消费税的税应税消费品计征消费税和增值税额的税基是相同的,均为含消费税而不含增值税的销售额。
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消费税和增值税的区别青海在线咨询 2022-10-16消费税和增值税的区别如下: 1.两者范围不同:增值税对货物普遍征收,消费税对特定货物征收。 2.两者与价格的关系不同:增值税是价外税,消费税是价内税。 3.两者的纳税环节不同:消费税是单一环节征收,增值税是在货物所有的流转环节道道征收。 4.两者的计税方法不同:增值税是按照两类纳税人来计算的,消费税的计算方法是根据应税消费品来划分