关于企业所得税优惠有何规定-法师兄

关于企业所得税优惠有何规定

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-06 22:05:06 87 人看过

国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。

企业的下列收入为免税收入：

（一）国债利息收入；

（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

（四）符合条件的非营利组织的收入。

企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：

（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；

（二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

律师补充：

符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。

创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

【法律依据】

《中华人民共和国企业所得税法》

第二十五条国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

企业所得税
没有按规定时限做企业所得税优惠备案还能享受优惠吗

问：企业未在规定时限内进行企业所得税税收优惠备案，就不能享受减免税的优惠吗？答：根据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔2005〕129号）规定：“第五条纳税人享受报批类减免税，应提交相应资料，提出申请，经按本办法规定具有审批权限的税务机关（以下简称有权税务机关）审批确认后执行。未按规定申请或虽申请但未经有权税务机关审批确认的，纳税人不得享受减免税。纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。“因此，纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。问：未按规定时限做企业所得税优惠备案还能享受优惠吗?答：根据《国家税务总局关于印发的通知》(国税发〔2005〕129号)规定：“第五条纳税人享受报批类减免税，应提交相应资料，提出申请，经按本办法规定具有审批权限的税务机关(以下简称有权税务机关)审批确认后执行。未按规定申请或虽申请

2023-05-05

232人看过
企业所得税
前海企业所得税可优惠至15%

晶报北京9月27日电（深圳特区报特派记者肖意田然）深圳前海深港现代服务业合作区建设部际联席会议第一次会议27日下午在北京举行。会议宣布了前海建设部际联席会议制度的组成单位、工作职责及工作规则。联席会议27家成员单位以及国务院法制办、国家统计局有关负责人参加会议。会议宣布前海深港现代服务业合作区建设部际联席会议制度正式建立，这是在国务院领导下统筹前海开发开放的国家平台，标志着前海的开发开放步入加速推进新阶段。会议透露，广东省支持前海在《内地与香港关于建立更紧密经贸关系的安排》中先行先试，下放外商投资印刷企业以及监理工程师、注册造价师、物业管理师等审批权、注册管理初审权等现代服务业领域中的省级管理权限；同意设立在前海的外资服务业企业的服务地域范围覆盖广东省；支持加快前海与周边地区交通基础设施的对接，充分发挥前海对周边地区的辐射带动作用。联席会议各成员单位的代表在发言中纷纷表示，支持前海实行比经

2023-06-07

88人看过
法律综合知识
企业所得税的低税率优惠多少，企业所得税怎么征收

一、企业所得税的低税率优惠多少企业所得税的低税率优惠如下：1．符合条件的小型微利企业：20％2．国家需要重点扶持的高新技术企业：15％。国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：1．产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》（2009）规定的范围；2．研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例，即销售收入2亿元以上的，研发费用比例不低于3％；销售收入在2亿元～5000万元的，研发费用比例不低于4％；销售收入在5000万元以下的，研究费用比例不低于6％；3．高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于60％；4．科技人员占企业职工总数的比例不低于30％；5．高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。二、企业所得税怎么征收企业所得税一般按照按月（季）预缴，年终汇算清缴。企业所得税征收方式有查帐征收和核定征收两种，两种征收方式的税率都是25％。核定

2023-06-08

168人看过
企业所得税
企业所得税优惠的主要种类

企业所得税优惠可以分为直接优惠方式和间接优惠方式.一\直接优惠直接优惠方式是一种事后的利益让渡,主要针对企业的经营结果减免税,优惠方式更加简便易行,具有确定性,它的作用主要体现在政策性倾斜\补偿企业损失上.从长期来看,直接优惠是降低税率或对企业经营结果的减免税,容易导致政府税收收入的减少.直接优惠方式包括税收减免\优惠税率\再投资退税等.二\间接优惠间接优惠方式是以较健全的企业会计制度为基础的,它侧重于税前优惠,主要通过对企业征税税基的调整,从而激励纳税人调整生产\经营活动以符合政府的政策目标.间接优惠方式中加速折旧\再投资的税收抵免两种方式具有更为显著的优点,即这两种优惠方式可以更有效的引导企业的投资或经营行为符合政府的政策目标,鼓励企业从长远角度制定投资或经营计划.间接优惠是前置条件的优惠方式,管理操作比较复杂.间接优惠方式主要以税收扣除\加速折旧\准备金制度\税收抵免\盈亏相抵和延期

2023-06-07

205人看过

企业所得税
附：企业所得税优惠备案取消

《国家税务总局关于发布修订后企业所得税优惠政策办法的公告》（国家税务总局公告2018年第23日）第四条规定，企业享受优惠事项采用自行判别、申报享受、相关资料保留调查的办法。企业应根据经营状况和相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的，可根据《目录》列出的时间自行计算减免税额，填写企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，根据该方法的规定收集和保留相关资料进行准备。第六条规定，企业享受优惠事项的，应当在年度结算结算完毕后，收集准备资料整理完毕，准备税务机关的检查。第七条规定，企业同时享受多项优惠事项或享受的优惠事项按规定分项计算的，应按优惠事项或项目分别收集备份资料。第十二条规定，企业享受优惠事项后，税务机关将及时开展后续管理。后续管理时，企业应根据税务机关管理服务的需要，按照规定的期限和方式提供保留准备资料，证明优惠事项符合条件。其中，享受集成电路生产企业、集成电路设计企业

2023-08-18

184人看过
企业所得税
2023新版企业所得税都有哪些优惠

一、办理流程：首先，从国税官方网站首页点击“新版本入口”进入新版电子税务局然后，登陆在“登记-认定-优惠”类目下选择“企业所得税优惠备案”功能，此操作可达到全程无纸化办理模式，依次录入备案信息后发送至电子税务局管理平台即可。最后，等待税务审核确认后即完成整个备案流程。二、网上优惠事项新版的企业所得税优惠备案功能包括不用提供备案资料的企业所得税优惠事项，不在内的优惠事项，可到办税服务厅前台办理。优惠事项如下：1、国债利息收入免征企业所得税2、取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税3、居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益符合条件的免征企业所得税4、连续持有H股满12个月取得股息红利的内地居民企业可免征企业所得税5、中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目取得的收入免征企业所得税6、从证券投资基金分配中获得的收入暂时不实施征收企业所得税7、金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计

2023-05-10

207人看过
企业所得税
二手车是否可以用于企业所得税优惠？

公司购买二手车可以抵税；公司车辆抵税分以下两种纳税人类型：1、一般纳税人：取得的车辆，取得增值税专用发票，进项税额可以抵减，二手车车辆本身的买价，可以计入费用抵减企业所得税；2、小规模纳税人：取得增值税专用发票，则该车辆的买价或者折旧额可以计入费用抵减所得税。二手车交易发票可以抵税吗二手车交易发票是否可以抵税，需要视情况而定，具体如下：1、企业购买的二手车取得了普通发票，是不能抵扣增值税进项税额的；2、二手车取得增值税专用发票，可以凭票抵扣增值税进项税额。二手车交易流程如下：1、查验证照：二手车交易市场对二手车交易两方或另外的代理人提供的身份证明和委托证明书二手车是个人的，携带《居民身份证》或《户口本》购车原始发票或者上次交易的二手车销售发票。交易需要双方签《二手车交易合同》；2、审核车辆：审核车牌号码、发动机钢印号以及车架上钢印号真实有效；3、鉴定评估：国家机关、国有企事业单位这些属于国

2023-07-06

394人看过
企业所得税
项目所得减免的企业所得税优惠都有哪些

一、农业项目所得优惠1、农林牧渔业项目所得——全额免税1)蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植所得;2)农作物新品种的选育所得;3)中药材的种植所得;4)林木的培育和种植所得;5)牲畜、家禽的饲养;6)林产品的采集;7)灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;8)远洋捕捞2、农林牧渔业项目所得——减半交税1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得;2)海水养殖、内陆养殖所得。企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。二、国家重点扶持项目优惠1、投资经营公共基础项目经营——三免三减半公共基础包括：1)港口码头项目所得2)机场项目所得3)铁路项目所得4)公路项目所得5)城市公共交通项目所得6)电力项目所得7)水利项目所得8)其他从投入运营取得第一笔收入起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六

2023-05-09

249人看过

企业所得税
沈阳市浑南新区有关企业所得税优惠政策

1、高新技术企业减按15％税率征收所得税。营期在10年以上的，自投产年度起，免征所得税2年。进入浑南产业区的高新技术企业，免税期满后，第3年至第5年上缴的所得税由高新区财政按50％返还企业。2、对生产性外商投资企业，营期在10年以上的，从开始获利的年度起，第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。3、高新技术企业出口产品产值达到当年总产值的70％以上的，减按10％税率征收所得税。4、高新技术企业进行技术性转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的暂免征收所得税。5、高新区认定的外商投资的先进技术企业减免所得税期满后，延长3年减半征收所得税。6、外商投资企业在产业区内从事能源、交通、通讯等基础建设项目，营期15年以上的，批准，从开始获利年度起，10年内其所缴纳的企业所得税由高新区财政全部返还企业。7、外商

2023-04-24

159人看过
企业所得税
对残疾人企业所得税税有优惠的审批

(1)前置条件1、所述残疾人，是指持有《中华人民共和国残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾和精神残疾的人员和持有《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)》的人员。个人均指自然人。(允许将精神残疾人员计入残疾人人数享受税收优惠政策，仅限于工疗机构等符合安置精神残疾人就业的单位。)2、安置残疾人就业的单位(包括福利企业、盲人按摩机构、工疗机构和其他单位)。(2)、认定部门向税务机关申请符合福利企业条件的用人单位，安置残疾人超过25%(含)，且残疾职工人数不少于10人的，企业所得税申请减免税前，应当先向当地县级以上地方人民政府民政部门提出福利企业的认定申请。盲人按摩机构、工疗机构等集中安置残疾人的用人单位，在向税务机关申请享受增值税、营业税、企业所得税的税收优惠政策前，应当向当地县级残疾人联合会提出认定申请。其他单位，可直接向税务机关提出申请。4、本通知自2007年

2023-04-24

366人看过
企业所得税
享受企业所得税税收优惠应关注管理方式

企业所得税的税收优惠包括免税收入、定期减免税、优惠税率、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、税额抵免和其他专项优惠政策。根据国家税务总局发布的《关于企业所得税减免税管理问题的通知》(国税发〔2008〕111号)和《关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》(国税函〔2009〕255号)，企业所得税的税收优惠分为审批管理和备案管理两大类方式，在不同的管理方式下，企业享受所得税税收优惠的程序不同，税务机关审核的程序不同，具体如下：一、审批管理方式实行审批管理的企业所得税税收优惠包括：(1)国务院明确的企业所得税过渡类优惠政策。指根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发〔2007〕39号)和《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》(国发〔2007〕40号)享受的税收优惠政策。(2)执行新税法后继续保留执行的原企业所得税优惠政策。指

2023-06-07

53人看过
企业所得税
关于福利企业所得税优惠政策衔接问题的通知

发文单位:浙江省地方税务局文号:浙地税函[2006]491号颁布日期:9999-9-9实施日期:9999-9-9点击次数:983各市、县(市、区)地方税务局(不发宁波)，省地方税务局直属一分局、稽查局：根据财政部、国家税务总局关于调整完善现行福利企业税收优惠政策试点工作的有关规定，从2006年10月1日起，我省福利企业所得税优惠政策改按成本加计扣除办法。为统一掌握政策，经研究，现就福利企业所得税优惠政策衔接问题明确如下：一、按试点前福利企业政策规定可享受福利企业所得税优惠政策的企业，其2006年1-9月的企业所得税减免税额=按试点前福利企业所得税减免办法计算得出的2006年度减免税额×9/12。二、按试点后福利企业政策规定可享受福利企业所得税优惠政策的企业，从2006年10月1日起按成本加计扣除办法，即：除企业10月1日以后支付给残疾人员的实际工资可全额在计算所得税前扣除外，还可再按支付残

2023-04-24

170人看过

企业所得税
软件企业和高新技术企业所得税优惠政策（优惠政策）

一、依据《关于软件企业和高新技术企业所得税优惠政策有关规定执行口径等问题的通知》、《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关政策问题的通知》、《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展税收政策的通知》(财税[2002]70号)二、适用对象及内容1、《通知》第一条第二款新办软件生产企业，是指《通知》生效之日，即2000年7月1日以后新办的软件生产企业。2000年7月1日以前成立的软件生产企业，不享受新办软件生产企业的免征或减征企业所得税优惠政策。如经过认定属于国家规划布局内的重点软件生产企业，可以按照《通知》第一条第三款规定执行。2、软件生产企业的开始获利年度，是指企业开始经营后第一个有应纳税所得额的年度，企业开办初期有亏损的，可依照税收有关规定逐年结转弥补，以弥补亏损后有应纳税所得额的年度为获利年度。3、享受《通知》第一条第二款第一年和第二年免征企业所得税、第三年至第五年减半征收企业所得税政

2023-04-24

440人看过
企业所得税
企业所得税优惠审批全部取消

从国家税务总局获悉，近日税总明确对企业所得税优惠事项全部取消审批，一律实行事后备案管理，并精简备案材料。专家称，此举通过简政放权，有利于企业所得税优惠政策的执行，有利于减少企业纳税成本，进而激发企业活力。上述内容来自日前税总印发的《企业所得税优惠政策事项办理办法》。国家税务总局同时编制了《企业所得税优惠事项备案管理目录》，从备案时间、备案资料、留存备查资料等方面规范了备案的操作要点。企业根据目录自行判断符合税收优惠条件的，可以自行享受优惠，并履行备案手续。年度终了汇算清缴结束后，税务机关根据备案资料等进行审核，实施后续管理。专家表示，由于企业所得税是对企业利润所得进行征税，企业所得税的优惠将直接降低企业成本、增加企业利润，因而企业所得税优惠政策能否切实高效落地对企业至关重要。税务总局税收科学研究所所长李万甫接受媒体采访时表示：《办法》的实施是税务管理方式的变革，变成间接管理，简政放权，还权

2023-06-09

186人看过