绝大多数国家对于税收筹划人员应具备的知识和道德并没有特别规定。但一般来说，一名合格的税收筹划人员应该具有下列的知识和道德。

一、税收筹划人员应该具备的知识

税收筹划人员与税务代理人员有很大的不同，他们是进行税收筹划的人，不是代为办理各种具体税务事宜的人；税收筹划人与税务顾问也有所不同，他们只从事咨询业务中的税收筹划及税收筹划咨询业务。因此，税收筹划人与税务代理人、税务顾问应掌握的知识和程度是有所不同的。也正因为如此，出现了以税收筹划顾问和国际税收筹划顾问名义开业的税务专家。为了胜任税收筹划工作，税收筹划人员必须掌握一定的知识。

（一）国内税收筹划人员必须具备的知识

国内税收筹划人员应具备较为详细和深入的本国税收制度、会计制度、有关法律制度以及财务管理、企业管理等方面的知识。

（二）国际税收筹划人员必须具备的知识

国际税收筹划人员应具备较为广泛、详细和深入的有关国家税收制度、会计制度、有关法律制度以及财务管理、国际企业财务管理、企业管理、国际企业管理等方面的知识。

二、税收筹划人员的道德标准

税收筹划人员素质的好坏，不仅表现在他个人的业务知识和能力方面，还表现在他的职业道德上，税收筹划人员必须具备一定的职业道德。税收筹划人员的职业道德规范，可以由行业的各个协会来制定，也可以由全行业协会来制定，也可以由国家来制定。

税收筹划人员的职业道德好坏，可以从以下六个方面加以衡量：

1、遵守税收筹划四类八项原则

无论是外部还是内部税收筹划人员必须要有自我责任心，在税收筹划时遵守税收筹划四类八项原则，即：法律方面的合法性原则、合理性原则和规范性原则，财务方面的财务利益最大化原则和稳健性原则，社会方面的社会责任原则，以及筹划管理方面的便利性原则和节约性原则。

2、将顾客或雇用者的利益放在第一位

税收筹划人员是为顾客或雇用者服务的，在为顾客或雇用者进行税收筹划时，应将顾客或雇用者的利益放在第一位，将个人利益放在第二位。

3、与税务机关密切配合

税收筹划人员一方面为顾客或雇用者服务，另一方面要与税务机关密切合作，协助纳税人完成其税法规定的纳税义务。

4、遵守中介人的独立性

税收筹划人员是以独立中介人的身份进行活动的，要保持其独立性，即在税收筹划活动中保持对顾客或雇用者的独立性和对税务机关的独立性。

5、为顾客或雇用者保守秘密

税收筹划人员要为顾客或雇用者保守秘密，未得到顾客或雇用者的允许，不得公开顾客或雇用者的任何资料，不得利用掌握的顾客或雇用者的秘密为自己牟取利益。

6、诚实地从事业务活动

税收筹划人员必须诚实地从事业务活动，不走歪门邪道，不搞不正之风，不得制作贬低或中伤其他同行的广告，自学维护税收筹划职业的信誉，遵守税收筹划的职业道德。