养老保险费和公积金在个税前能不能扣除-法师兄

养老保险费和公积金在个税前能不能扣除

来源：互联网时间： 2023-05-05 09:51:53 130 人看过

问题：单位和个人实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金在计征个人所得税时能否扣除?

回复：根据《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税[2006]10号)规定：企事业按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税;个人按照按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。根据《住房公积金管理条例》、《建设部财政部中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》(建金管[2005]5号)等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多养老保险相关文章

法律综合知识
公积金和养老保险的缴费多少

首先，我们来了解一下什么是公积金以及它与养老保险的关系。所谓公积金，通常被称为住房公积金，这是一类特殊性质的长期储蓄资金，专门用于员工购买、建设、扩建、改造其所拥有的自住房屋，不得用于其他任何目的。至于养老保险，这是社会福利体系中不可或缺的一环，其初衷在于为劳动者在年老退休之后提供一份稳定可靠的经济基础，保障他们后续的生活质量。接下来，我们来看一看公积金和养老保险各自所需承担的缴费比率。对于养老保险而言，企业和员工都要负担一定比例，其中雇主通常会依据员工上一年度的月平均工资，以其总额的约22％作为缴费基数进行缴纳，而员工则需按月平均工资的约8％来缴纳自己的那部分费用。至于公积金，可以在5％至12％的范围内自由选择缴交比例，但通常以8％较为常见。在这个比率之下，无论是企业还是员工均按照1比1的对等方式进行出资。关于公积金的实际应用方面，它主要起到为员工提供长期性的住房储蓄基金的作用，有利于员

2024-05-08

73人看过
股权转让
股权转让时资本公积能否在税前扣除

股权转让时的资本公积部分，可以在计算应纳税所得额时扣除吗?根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)的规定：“三、关于股权转让所得确认和计算问题企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。关于股息、红利等权益性投资收益收入确认问题企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。”因此，股权转让时的资本公积部分不能税前扣除。

2023-05-05

356人看过
辞退补偿金
辞退补偿金能否在税前扣除

可以在税前扣除，离职补偿金属于企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，可以在税前扣除。辞退福利是在职工与企业签订的劳动合同到期前，企业根据法律与职工本人或职工代表(如工会)签订的协议，或者基于商业惯例，承诺当其提前终止对职工的雇佣关系时支付的补偿，引发补偿的事项是辞退，因此，企业应当在辞退职工时进行辞退福利的确认和计量。企业向职工提供辞退福利的，应当在企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时、企业确认涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。如果企业能够单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议，则表明未来经济利益流出不是很可能，因而不符合负债的确认条件。一、职工辞退福利是否可以作为工资、薪金支出在税前扣除(一)企业所得税上的工资薪金《企业所得税实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

2023-03-25

90人看过
纳税人
预支广告费能否在税前扣除

A公司为扩大影响，于2002年12月与当地电视台签订合同，约定该电视台于2003年元月期间播放该企业某产品的宣传广告，已于当月支付广告费6000元。A公司取得电视台开具的普通发票并在2002年度所得税汇算清缴时对该笔广告费作了税前扣除。后来税务机关在纳税检查时，要求A公司将该笔广告费调增2002年应纳税所得额，补缴企业所得税。请问，税务机关的作法是否合理？答：根据《国家税务总局关于加强企业所得税税前扣除费用审核工作的通知》（国税发[1996]201号）规定：按照企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，企业所得税税前扣除费用原则上都应据实扣除。又根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》（国税发[2000]84号）规定：纳税人申报扣除的广告费支出，必须符合下列条件：（一）广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的；（二）已实际支付费用，并已取得相应发票；（三）通过一定的媒体传播

2023-04-24

65人看过

个人所得税
养老保险和公积金是否被纳入个人所得税？

个人所得税不包含公积金和养老保险。专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。个人所得税减去住房公积金吗从工资中扣减的住房公积金可在计算个人所得税应纳税所得额时作扣除；而个人的住房贷款，不能作个人所得税税前扣除。个人所得税，是以个人（自然人）取得的各项应税所得为对象征收的一种税，是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满一年，以及无住所又不居住或居住不满一年但有从中国境内取得所得的个人，包括中国公民、个体工商户、外籍个人等。《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列

2023-07-03

91人看过
养老保险
社会基本养老保险税前扣除标准

如果企业为员工增加福利，另外为员工购买补充养老保险、补充医疗保险，在国务院财政、税务主管部门规定的标准和范围内，不超过职工工资总额5%标准的部分，可以在计算应纳税所得额前扣除。比如某企业某年职工工资总额为100万元，发生补充养老保险费10万元，那么其中100*0.05=5万元是允许税前扣除的。一、企业职工福利费包括：企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的各项现金补贴和非货币性集体福利，具体如：(1)为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务

2023-06-23

467人看过
个人所得税
个人所得税住房公积金能够扣除吗

问题：个人所得税住房公积金是否允许扣除?单位每个月扣员工的业务保证金如何时征税，每个月按工资的20%扣，年底按完成任务比例返还!这个怎么算个税。平时每个月工资不超过2000不涉及个税。年底要是返还3000-4000元，计入返还当月，还是平均12个月?回复：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定：“第二十五条按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。”根据《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税[2006]10号)规定：“二、根据《住房公积金管理条例》、《建设部财政部中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》(建金管[2005]5号)等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住

2023-05-05

353人看过
法律综合知识
个税扣除租金和房贷能同时扣吗

一、个税扣除租金和房贷能同时扣吗个税扣除房贷和房租在一个纳税年度内不能同时扣除。经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除住房贷款利息；夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十五条经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。二、提前解除租房合同要扣除押金吗提前解除租房合同，一般是可以退押金的。之所以出租人要收取押金，是因为出租人把自己的房子和相关附属物品交给承租人使用，为确保承租人在使用过程中给租赁物造成的损害能得到赔偿，才设定押金。从这个角度讲，不管是正常结束租赁关系，还是一方提前解除

2023-08-15

440人看过

会计处理
税前能否扣除诉讼费？

根据税法原则，诉讼费可以在税前扣除。但需注意，已计入管理费用、营业外支出、营业外收入的或有负债和或有资产需进行相应的纳税调整。若通过“以前年度损益”调整预提未决诉讼，最后转入未分配利润，只要不调整应税所得，无须做纳税调增。待实际发生支付未决诉讼时，允许税前扣除。诉讼费能否在税前扣除：可以。依据税法的“实际发生”与确定性原则，税法会按照会计处理对资产负债表日确认的或有事项或有资产税收上不予确认。已计入管理费用、营业外支出、营业外收入的或有负债和或有资产需进行相应的纳税调整。若通过“以前年度损益”调整预提未决诉讼，最后转入未分配利润，只要不调整应税所得，无须做纳税调增。待实际发生支付未决诉讼时，允许税前扣除。税前扣除诉讼费的依据是什么？根据我国《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人因进行诉讼、仲裁或者行政机关处理，需要向人民法院支付诉讼费或者进行行政复议，可以依法从应纳税额中扣除。但是，在

2023-08-24

322人看过
工资
工资4000元扣除保险和公积金

这段内容讲述了工资总额为4000元时，要扣除五险一金，剩余金额取决于五险一金扣除的具体数额。因为各地规定的五险一金比例不同，所以4000元工资扣除的五险一金数额也不同。以北京为例，养老保险8％是320元，医疗保险2％是80元，公积金12％是480元，失业工伤生育不用自己交，合计一共888元。这样计算，4000工资扣除五险一金还剩3112元。工资总额为4000元，要扣除五险一金，剩余金额取决于五险一金扣除的具体数额，因为各地规定的五险一金比例不同，所以4000元工资扣除的五险一金数额也不同。以北京为例：养老保险8％是320元，医疗保险2％是80元，公积金12％是480元，失业工伤生育不用自己交，合计一共888元。这样计算，4000工资扣除五险一金还剩3112元。【五险一金扣除计算】 4 0 0 0 元工资能剩多少钱？根据《中华人民共和国个人所得税法》第六

2023-09-08

417人看过
贷款担保
贷款担保费是否能税前扣除

抵押，在银行或地产界称为按揭，是指提供私人资产(不论是否为不动产)作为债务担保的动作，多发生于购买房地产时银行借出的抵押贷款或在典当商折现非不动产的物品。法律咨询：贷款担保费是否能税前列支?律师解答：和自己企业生产经营、应税所得、融资等没有直接关系的对外贷款担保不得税前扣除。相关法律知识：抵押是借款合同的一个重要特征，是存在抵押品时，银行的放款的安全性将提高，但同时借款者的成本也会增加，正因为这样，借款者愿意向银行支付的利息也会较低，对银行来说其收益未必增加。抵押当出现违约时,赋予贷款人依法没收特定的企业资产的权利,被广泛用来减少与借贷相关的激励问题(即在拖欠发生时使放款者可以获得特定资产).。抵押物，指提供担保的财产。抵押合同,指受益的债权人与抵押人之间所订立的,确认相互之间抵押权利与义务关系的书面协议。抵押也可用于金融衍生工具交易中的信用风险管理，通常的抵押条款都要明确在特定账户内必须

2023-05-04

97人看过
养老保险
补充养老保险应怎样进行税前扣除

企业所得税法实施条例第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。《财政部、国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27号)规定，自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。因此，你公司为本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，应分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除，超过限额标准

2023-05-05

57人看过

拆迁费用
拆迁费用能否在企业税前扣除？

一般情况下，企业拆迁款可以税前扣除。企业税前扣除标准是：1、六税一费通常包括：已交的消费税、营业税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税和教育费附加；2、增值税是价外税，不包在计税里，在算交税所得额的时候不可以扣除；3、企业交的房产税、车船税、土地使用税、印花税等。已计入管理费中扣除的，不再作为销售税金单独扣除。所得税罚金滞纳金缴纳可以在企业所得税前扣除吗《中华人民共和国企业所得税法》第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。1、滞纳金主要是指企业未按时缴纳或归还某类款项，从而按照款项金额、比例和天数对应向未归还企业收取的一种款项。其中较为普遍的是税

2023-07-01

428人看过
社会保险
社会保险和公积金是否扣税？

根据我国税法规定，个人在取得单位发放的工资薪金所得时，其收入额中就不需包含单位缴付的部分，而个人从当月工资中缴付的个人缴费部分，则允许从应税收入中扣除。如某人单位和个人各按规定缴付基本养老保险560元、320元，11月实发工资4000元（不含单位缴付的基本养老560元），则扣除后的收入为3680元。根据我国税法规定,单位为个人缴付和个人自行缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金,可以从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。目前，上述“三险一金”由企业和个人共同缴付，因此对于单位按照规定的缴费比例实际缴付的，免征个人所得税；个人按照规定缴费比例或办法实际缴付的，允许在个人应纳税所得额中扣除。简而言之，个人在取得单位发放的工资薪金所得时，其收入额中就不需包含单位缴付的部分，而个人从当月工资中缴付的个人缴费部分，则允许从应税收入中扣除。如某人单位和个人各按规定缴付基本养老保险56

2023-10-31

244人看过