企业所得税如何申报，申报材料要哪些-法师兄

企业所得税如何申报，申报材料要哪些

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-24 08:03:00 322 人看过

一、企业所得税如何申报，申报材料要哪些

企业所得税报税流程：

第一、进入到所在地的地税网站。

第二、点击企业所得税年度申报。

第三、导出企业所得税年报的电子档样版。

第四、根据汇算清缴的报告来填写。

第五、填写完毕后，将电子档导入申报就可以了。

企业所得税到国税局申报需要带的资料包括：

（一）申报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》适用查账征收企业或《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）》适用核定征收企业。

（二）报送财务会计报表，《资产负债表》、《利润表》（或《损益表》）、《现金流量表》。

二、企业所得税计算不得扣除的情形有哪些

在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（1）资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。

（2）无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。

（3）资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。

法律依据：

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条的规定，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

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