根据我国相关法律条文规定,对于小规模纳税人企业来讲,因增值税是按照简易征收来计算,不允许抵扣,所以这张专票与普通增值税发票是一样的效果,只能全部做为成本费用,不能进行抵扣增值税额,所以不影响报税,不需要就这张专票报税。作为小规模企业,对方是不允许开具增值税专用发票的,可以给开具增值税普通发票。
小规模纳税人能开专票吗
一、小规模纳税人能开专票吗
1、正常情况下,小规模纳税人是不可以自己开专票的,也就是说小规模不能自行开具增值税专用发票。增值税小规模纳税人需要开具专用发票的,可向主管税务机关由请代开。小规模只能去税局前台申请开具3%的增值税专用发票,不能开具16%的增值税专用发票,同时,在开具每一张增值税专用发票的时候,需要马上扣取3%的增值税和相应的附加税。
2、法律依据:《增值税专用发票使用规定》第十条
一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票。
商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。
增值税小规模纳税人需要开具专用发票的,可向主管税务机关申请代开。
销售免税货物不得开具专用发票,法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。
二、小规模纳税人申请开专票流程是什么
小规模纳税人申请开专票流程如下:
1、用已实名注册过的微信扫码登录国家税务总局电子税务局;
2、登录后,点击我要办税,再选择事项办理;
3、点击“发票”功能,选择发票票种核定申请;
4、申请增值税专用发票,填写好资料后,提交系统核定;
5、待审核通过后,返回涉税事项办理,依旧选择发票,再点击增值税专用发票最高开票限额审批;
6、如实填写“增值税专用发票最高开票限额审批”申请表,等待最终审核结果。
《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》
扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业,鉴证咨询业,建筑业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业,扩大至租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业。
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小规模纳税人开具增值税专用发票怎么处理广东在线咨询 2021-10-02一、作为小企业,对方不允许发行增值税专用发票,可以发行增值税普通发票。二、对于开设公司来说,小规模纳税人不应取得增值税专用发票。如果这张发票是你的小规模纳税人,开设公司有可能不按规定使用增值税专用发票处罚(他发行了专用发票,不是普通纳税人企业)三、对于小规模纳税人企业来说,以简单的征收率计算增值税,不允许扣除,因此这张专用发票和普通的增值税发票有同样的效果,只能全部作为成本费用,不能扣除增值税额,
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