出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算和工资核算。(1)货币资金会计。日常工作内容如下:
①办理现金收付,并有审核批准的证据。
严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据经审计人员审核签字的收付凭证,进行复核,收付款项。重大支出项目,必须经主管会计、总会计师或者单位领导审核签字。收付款凭证收付款后,应当在收付款凭证上签名并加盖“已收”和“已付”印章。办理银行结算,规范支票使用。
严格控制空白支票的签字。因特殊情况确需开具转账支票而不填写金额的,应当在支票上注明收款人姓名、付款用途、签发日期、限额和报销期限,并由收款人在专用登记簿上签名。过期的空白支票应交给发行人。对于填写错误的支票,必须加盖“作废”印章,并与存根一起保管。支票遗失时,应立即向银行报告。不得将银行账户出租、出借给任何单位和个人结算。
③认真登记日记账,做到日清月结。
根据填妥的收付凭证,逐笔登记现金及银行存款日记账,结清余额。现金的账面余额应及时与银行对账单核对。月末编制银行余额调整表,使账面余额与对账单余额调整一致。对于尚未支付的款项,要及时查询。要随时掌握银行存款余额,不允许开空头支票。(4)保留手头现金和有价证券。
对于现金和各种证券,必须确保其安全性和完整性。库存现金不得超过银行批准的限额,超出部分应及时存入银行。不允许用“白条”冲抵现金,更不允许随意挪用现金。发现库存现金短缺或者过剩的,应当查明原因,根据情况分别处理。不允许私自拿走或化妆。如果短缺,我们应该负责赔偿。必须保守安全密码的秘密,妥善保管密钥,不得擅自转让给他人。
⑤保留相关印章,登记并取消支票。
收银员管理的印章必须妥善保管,严格按照指定用途使用。但是,支票的所有印章不得由出纳单独保管。空白收据、空白支票必须严格管理,登记在册,认真办理注销手续。
6审核收入凭证,办理销售结算。
认真审核销售业务相关凭证,及时办理销售资金结算,严格按照销售合同和银行结算制度收取销售货款。发生销售纠纷、拒贷的,应及时通知有关部门处理。(2)交易结算。日常工作内容如下:
①处理本次结算,建立结算制度。办理其他往来账户的结算业务。现金结算业务的内容主要包括:企业与内部核算单位、职工之间的资金结算;企业与不能办理转账手续的外部单位之间、个人之间的资金结算;结算起点以下的小额资金结算;其他方面按规定处理。对购销业务以外的各类应收款项和暂付款,要及时催收结算;对应付款项和暂付款,要密切关注结算。对不能收回的应收账款和不能支付的应付账款,应当查明原因,报有关部门批准后方可办理。实行公积金制度的企业,应当核定公积金额度,及时办理收付手续,加强管理。对提前借款的差旅费,要督促其及时办理报销手续,收回余额,不得拖欠、挪用。建立其他流动资金结算程序制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、公积金等债权、债务和往来款项,应当建立清算程序制度,加强管理,及时进行清算。(2)核算其他经常项目,防止坏账损失。
购销业务以外的各种往来账户,应按单位和个人账户设置辅助账户,并按批准的记账凭证逐笔登记,经常核对余额。年终列出清单,报领导或有关部门。(3)工资核算。日常工作内容如下:
①实施薪酬计划,监督薪酬的使用。
根据批准的工资计划,会同劳动人事部门严格控制工资、奖金发放,分析工资计划执行情况。对违反工资政策,乱发津贴、奖金的,要予以制止或向领导和有关部门报告。
②审核工资文件,发放工资奖金。
根据实际职工人数、工资等级、工资标准,审核工资奖金计算表,办理代扣代缴款项(包括计算个人所得税、住房公积金、劳动保险基金、失业保险基金等),计算实际工资。根据车间、部门分类,编制工资、奖金汇总表,填写会计凭证,会同有关人员提取现金,审核后组织发放。支付的工资、奖金必须由受款人签名或者盖章。支付完毕后,工资、奖金计算书应附于记账凭证或单独装订,并注明记账凭证号并妥善保管。
③负责薪资核算,提供薪资数据。
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出纳的三种日常工作是什么
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出纳的日常工作是什么
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出纳日常工作的内容
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出纳结算工作的日常内容是什么
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出纳结算工作的日常内容是什么
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出纳日常工作管理办法的内容是什么
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借款指企业向银行等金融机构以及其他单位借入的资金,包括信用贷款、抵押贷款和信托贷款等。借款也可以指当事人向银行等金融机构以及其他单位和个人借入的资金,包括信用贷款、抵押贷款和信托贷款等。借款合同也是一般的民事合同,应当适用民事诉讼法律以及相... 更多>
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出纳日常工作内容台湾在线咨询 2022-03-12出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。货币资金核算包括:办理现金收付;办理银行结算,规范使用支票;登记日记账,保证日清月结;保管库存现金和有价证券;复核收人凭证,办理销售核算;保管有关印章。往来结算包括:建立往来款项的结算业务,建立清算制度;核算其他往来款项,防止坏账损失。工资核算包括:执行工资计划,监督工资使用;核算工资单据,发放工资奖金。
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