编制现金流量表现金收支表法-法师兄

编制现金流量表现金收支表法

来源：互联网时间： 2023-04-24 09:20:38 99 人看过

现金收支表法是企业根据日常发生的现金收入、支出的具体情况按期（日、旬或月度）编制现金收入与支出报表（一般开设4页）。按现金收支业务发生的时间顺序逐笔逐项登记，于年末按累计的各个项目发生额直接编制现金流量表。其编制步骤是：

（l）将现金及现金等价物的月初余额填入第一页第一行的“本年累计数”栏内。

（2）根据原始凭证或原始凭证汇总表、有关记账凭证和部分账簿的记录，按期（每日、每5日或10日）登记现金收入与支出中的“本月数”栏。

（3）按月汇总各个事项的本月数额，将各项目每月汇总的金额填入“本月数”栏下的“合计”小栏内。

（4）将本月各项目的本月合计数与上月的现金收入与支出报表中“本年累计数”栏内相应栏目的金额相加，填入本月现金收入与支出报表的“本年累计数”栏目。

（5）分别汇总各个类项的现金流入量和现金流出量，并以各个类项的现金流入量减去现金流出量，求出其现金净流量，填入各类的现金净流量一行所对应的“本年累计数”栏内。

（6）汇总各个类别的本月现金净流量，计算出“现金及现金等价物净变动额”，并填入本年累计数栏下。

（7）核对本月的“现金及现金等价物净变动额”项目。其方法是：以第1页“现金及现金等价物期初余额”加上第4页“现金及现金等价物净增加额（减少额）”，应当等于在该项目下的“现金及现金等价物期末余额”。其计算公式是：

现金及现金等价物期末余额=现金及现金等价物期初余额+现金及现金等价物净变动额。

（8）年末，根据编制的12月份现金收入与支出报表中各个类项的本年累计数等，正式编制现金流量表。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

坏账
口诀理解记忆现金流量表的编制方法

看到收入找应收，未收税金分开走。看到成本找应付，存货变动莫疏忽。有关费用先全调，差异留在后面找。财务费用有例外，注意分出类别来。所得税你直接转，营业外找固资产。坏账工资折旧摊销，哪来哪去反向抵销。为职工支付有多少，单独处理分类思考。解释：第①句话针对销售商品，提供劳务收到的现金，因为直接法是以利润表中营业收入为起算点，所以，我们看到营业收入，就要找应收项目（应收账款，应收票据等）。未收的税金再单独作账（收到钱的增值税才作为现金流量）也就是说应收账款中包括的应收取的税金部分，若实际未收取现金则贷记应交税金，另外，有关贴现的处理，将应收票据因贴现产生的贴现息（已计入财务费用）作反调。例如：应收票据发生额10万元（假如3月发生）后5月份贴现，贴现息为1万元。但是从期初，期末的报表看，应收票据未发生变动，但你不能不作现金流量的调整，因为实际现金现流量为9万元。第②句看到成本找应付，存货变动莫疏忽告

2023-04-24

293人看过
借款
什么问题是编制现金流量表常犯的

1、现金及现金等价物归类错误现金，指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金包括：库存现金;活期存款;提前通知便可支取的定期存款;可以随时用于支取的其他货币资金。现金不包括：不能随时支取的定期存款;计提利息收入的定期存款;不可以用于支付的信用证保证金、银行承兑汇票保证金等。现金等价物包括：在证券市场上流通的3个月内到期的短期债券;合同期限小于3个月的银行理财产品。现金等价物不包括：权益性投资(金额通常不确定，如购买的交易性股票投资);应收票据(仅是流通性好，但属于债权)。2、现金流量归类错误为购置存货、固定资产而发生的借款利息资本化部分，应在“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目中反映，有的企业放在“购买商品接受劳务支付的现金”、“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”反映。支付的在

2023-04-13

317人看过
借款
快捷地编制现金流量表有什么捷径

简易、快捷地编制现金流量表可分3步走。第一步：编制表格用“逆向编制法”首先求出现金及现金等价物净增加额，其次用“现金及现金等价物净增加额”-“筹资活动产生的现金流量净额”-“投资活动产生的流量净额”求出“经营活动产生的现金流量净额”。用“经营活动产生的现金流量净额”-附表中从净利润-固定资产折旧-无形资产摊销至经营性应收项目减少(或增加)的金额，求出经营性应付项目的增加(或减少)行中。第二步：测试正确与否经营性应付项目减少金额+《资产负债表》流动负债合计的“年初数”金额=《资产负债表》流动负债合计的“年末数”金额。注意三方面情况：固定资产清理科目———当固定资产发生清理状况时，一定涉及固定资产原值减少、固定资产折旧额减少、固定资产变卖收入增加、处置固定资产损失(或收益)、固定资产报废损失发生等项目。贷款及贷款利息的填报———《现行会计制度》核算利息是在“财务费用”科目中核算的。因此，在填入

2023-04-13

185人看过
坏账
用财务软件编制现金流量表有哪些公式

1、净利润取本年利润余额。2、计提的资产减值准备计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数注：直接核销的坏账损失，不计入。3、固定资产折旧固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧或：=累计折旧期末数-累计折旧期初数注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。4、无形资产摊销=无形资产(期初数-期末数)或=无形资产贷方发生额累计数注：未考虑因无形资产对外投资减少。5、长期待摊费用摊销=长期待摊费用(期初数-期末数)或=长期待摊费用贷方发生额累计数6、待摊费用的减少(减：增加)=待摊费用期初数-待摊费用期末数7、预提费用增加(减：减少)=预提费用期末数-预提费用期初数8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。9、固定资产报废损失根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。10、财务费用=利息支出-应收票据的

2023-04-13

313人看过

会计核算
现益流量表的编制目的及编制基础是什么？

现金流量表是反映企业在一定的会计期间由经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入与流出情况的报表。它以收付实现制为基础，真实地反映企业当期实际收入的现金、实际支出的现金、现金流入和流出相抵后的净额，从而分析利润表中本期净利润与现金流量之间的差异，正确地评价企业的经营成果。为了正确的计算企业当期的净收益，合理负担费用支出，企业的会计核算是以权责发生制为基础的。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都要作为当期的收入和费用，在本期入账。以此为基础，利润表中的销售收入，有一部分属于企业的应收账款，当期并未实际收到；有一部分费用支出，当期并未实际支付，期末计算出的净利润并不是企业当期实际流入的现金。因此，有些年份会出现净利润较大，企业却现金短缺；而有些年份净利润较小甚至无净利润，现金却不短缺。企业能够用于生产经营周转的是实际拥有的现金，只有正确地反映企业现金的净流量，

2023-04-24

140人看过
中标
现金流量表的计算机实现方式

根据现金流量表的数据来源和简易编制方法，现金流量表的计算机实现方式主要有以下几种：㈠明细科目增设法明细科目增设法主要是在现金及现金等价物明细科目的下边再按现金流量表的表外取数项目开设明细帐；在填制收付现金及现金等价物的记帐凭证时，除输入正常的一级、明细科目外，仍需输入为编制现金流量表而专门增设的明细科目；在设计现金流量表表外取数项目的取数公式时，直接取每一现金及现金等价物明细科目的借、贷方发生额。对于现金流入取现金及现金等价物的同名明细科目的借方发生额，对于现金流出，取现金及现金等价物科目的同名明细科目的贷方发生额。㈡辅助项目核算法辅助项目核算法主要是将现金及现金等价物科目设置为辅助项目核算，该辅助核算项目可直接按现金流量表表外取数项目设置。在填制收付现金及现金等价物的记帐凭证时，除输入正常的一级、明细科目外，仍需输入为编制现金流量表而专门增设的辅助核算项目；在设计现金流量表表外取数项目的

2023-04-24

498人看过