详解出口退税的账务处理方式-法师兄

详解出口退税的账务处理方式

来源：互联网时间： 2023-04-16 14:02:39 100 人看过

1、问：核销地税系统需要什么资料?

答：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记;纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。

2、问：出口退税与当月报税有关联吗?

答：按照“财税〔2012〕39号”文件规定，生产企业出口自产货物和视同自产货物(视同自产货物的具体范围见附件4)及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业(具体范围见附件5)出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额)，未抵减完的部分予以退还。

3、问：关于报关成交方式为CF的账务处理?

答：借：应收账款7500*6=45000贷：收入7296*6=43776贷：其他应付款204*6=1224借：费用6776借：其他应付款1224贷：其他应付款80002、运费的差额按照上述分录。3、建议申报的收入与账务收入一致，可以在申报后期调整。因为外贸企业的收入按照CIF或FOB价确认收入对于退税影响不大，因此有的企业直接把报关单上的运保费计入费用。

4、如何冲记错的帐?

答：出口退税结转不是这个凭证啊。借：其他应收款-应收出口退税贷：应交税费-应交增值税(出口退税)。和进项税转出无关。出口进项税转出：借：成本贷：应交税费-应交增值税-进项税转出类似于这种增值税的明细的调整，个人建议最好是红字冲销，否则本年发生的累计数就不是明细科目借方或贷方累计发生的金额，统计起来很麻烦，申报时也不好核对。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多出口退税相关文章

出口退税
出口退税申报流程操作详解

1、下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网，安装后通过系统维护进行企业信息设置。2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。大连市国税局关于外贸企业从速进行增值税专用发票认证、加快出口退税申报的通知大连市国税局关于外贸企业从速进行增值税专用发票认证、加快出口退税申报的通知发布部门：大连市国税局进出口管理分局发布文号：各出口企业：根据《国家税务总局关于使用增值税专用发票电子信息审核出口退税有关事项的通知》（国税函［2003］995号）文件要求：出口企业（指增值税一般纳税人）自2003年8月1日起（以开票日期为准）取得的用于办理出口退税的增值税专用发票（以下简称专用发票），必须自该专用发票开具之日起90日内到主管征税机关认证，未经认证或认证未通过的一律不予办理出口退税。为贯彻落实文件精神，进一步推进

2023-07-05

268人看过
会计处理
出口应税消费品免税和退税的账务处理问题有哪些

出口应税消费品免税和退税的账务处理问题出口应税消费品的消费税应分别以下不同情况进行会计处理：(1)生产企业直接出口应税消费品时按规定直接予以免税的，可不计算应交消费税，因此，无需进行消费税账务处理。(2)无进出口权的企业，通过外贸企业出口，如按规定实行先税后退的办法，应按通过外贸企业出口的不同方式，进行不同的账务处理。①生产企业委托外贸企业代理出口。生产企业采用委托外贸企业代理出口方式的，应由生产企业先交消费税，待外贸企业办理报关出口后再向税务机关申请退税，所退税款应由外贸企业退还给生产企业。委托外贸企业代理出口的生产企业，在计算消费税时，按应交消费税额借记“应收账款”科目，贷记“应交税金——应交消费税”科目，实际缴纳时，借记“应交税金——应交消费税”科目，贷记“银行存款”科目。收到外贸企业退回税金时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。发生退关、退货、补交已退的消费税，作相反的会

2023-05-04

94人看过
出口退税
如何处理增值税出口退税业务

增值税出口退税是指纳税人出口适用税率为零的货物，向海关办理出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，按月向税务机关申报办理该项出口货物的退税。那么，增值税出口退税业务该如何处理呢?具体方法如下：按照现行税收政策规定，出口退税可分为三种方式：一是又免又退。一般纳税人出口货物，既有销项税，又有进项税，若为把税负归零，自然是把销项税免除，把进项税退还，又免又退。二是只免不退。如果出口的货物没有进项税，自然只免销项税，进项税没有就不用退了。比如小规模纳税人、免税产品，都是没有进项税的情况。只免不退，就已达到税负归零的目的。三是不免不退。针对的是国家不鼓励出口或限制出口的货物。比如原油，自己都不够用，还得进口，更别说那些禁止出口的货物。一、退税率增值税的退税率不一定等于征税率，出口退税率有17%、16%、15%、13%、9%、5%和3%等若干档，是为了通过退税率来控制出口。国家鼓励出口的货物，退税率就高一

2023-05-05

153人看过
土地使用权
出资方式的规定详解

关于出资方式的规定是：根据《中华人民共和国公司法》规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等非货币性财产进行估价，可以依法转让；但法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。作为出资的非货币性财产，应当进行评估和核实，不得高估或者低估。法律、行政法规对评估价格有规定的，从其规定。股东出资方式应该遵守哪些规定股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。《中华人民共和国公司法》第二十七条股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。对作为出资的非货币财

2023-07-05

366人看过

进口关税
进口关税账务处理

一、进口关税账务处理1、进口关税一般计入货物的成本，增值税如果是一般纳税人，可以作为进项抵扣税额，在计算上，关税应根据货物的归属，选择适用关税税率，关税完税价格*适用税率=关税，根据海关完税单据，去税务局认证后可以抵扣增值税进项税额。2、进口增值税和进口关税会计分录如下：借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款。如果缴款单位收到专用缴款书后，建议做以下分录：借：应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应付账款——XX供应商。二、进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。各国已不使用过境关税，出口税也很少使用。通常所称的关税主要指进口关税。

2023-05-09

381人看过
企业所得税
开办费的账务处理详细解读

【问题】我公司发生的开办费计入了长期待摊费用，请问长期待摊费用可以分五年摊销吗?【解答】1.根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函[2009]98号)第九条规定，关于开(筹)办费的处理：新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。2.《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令2007年第63号)第十三条规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：(一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;(二)租入固定资产的改建支出;(三)固定资产的大修理支出;(四)其他应当作为长期待摊费用的支出。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令2007年第512号)第七十条规定，企业所得税法第十三条第(四)项所

2023-05-02

216人看过
竞争
出口企业“免、抵、退”税务如何处理

出口企业与一般国内生产销售相比，有增值税及消费税免税的基本规定、关税部分免税等税收优惠。为确保出口企业合理利用相关税收优惠，防止非出口企业钻漏洞多享受优惠，海关及国家税务总局规定了复杂的出口程序，企业需要报送的数据多且繁琐。笔-者根据多年从事出口企业税务咨询工作的经验以及对出口企业税务政策的研究，就企业货物出口的相关税务处理进行探讨。出口类型较多，依据出口类型不同大致可将出口企业出口分为生产型出口企业和外贸型出口企业;依据出口方式不同，又可分为自营出口和委托代理出口。生产型自营出口企业一般采用增值税“免、抵、退”税务处理，本文仅就具有代表性的生产型企业自营出口的增值税“免、抵、退”业务税务处理相关事项从以下几个方面进行探讨。1.免、抵、退税办法的含义生产型自营出口的企业使用“免、抵、退”税这种简易征收的计算办法，自1994年制定到现在不断修订更新。但主导思想并未改变：“免、抵、退”税办法包

2023-05-05

196人看过
公司章程
处理股东退出方式的方法

全体股东退出公司后，成立清算组进行公司清算。清算流程包括成立清算组、接管公司、清理资产、核定债务、通知或公告债权人申报债权、进行债权登记、收取公司债权、参与诉讼活动、处理公司财产清偿债务、编制资产负债表和资产清单、制定清算方案并确认实施、提交清算报告和办理注销登记。全体股东退出公司后，成立清算组进行公司清算。清算流程如下：首先成立清算组，接着清算组接管公司，对资产进行清理，并核定债务。之后，清算组需要通知或公告债权人申报债权，并进行债权登记。在处理完清算未了结的业务后，清算组需要收取公司债权，并参与诉讼活动。此外，清算组还需要处理公司财产，清偿债务，并编制资产负债表和资产清单。最后，清算组需要制定清算方案，并确认并实施清算方案，同时提交清算报告，并办理注销登记。股东退出公司清算步骤大揭秘根据我国《公司法》的规定，股东可以按照法定程序退出公司。股东退出公司清算步骤主要包括以下几个方面：1.

2023-11-16

147人看过

出口退税
哪些贸易方式需要出口退税

出口退税的贸易方式有：一般贸易和进料加工这两种。1、一般贸易的计算一般贸易是指中国境内有进出口经营权的企业单边进口或单边出口的贸易，按一般贸易交易方式进出口的货物即为一般贸易货物。一般贸易货物在进口时可以按一般进出口监管制度办理海关手续，这时它就是一般进出口货物;也可以享受特定减免税优惠，按特定减免税监管制度办理海关手续，这时它就是特定减免税货物;也可以经海关批准保税，按保税监管制度办理海关手续，这时它就是保税货物。当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业

2023-05-04

296人看过
出口退税
怎么办理出口退税、出口退税的范围

如何办理出口退税、出口退税的范围下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退(免)税，除另有规定外，给予免税并退税：如何办理出口退税、出口退税的范围l、有出口经营权的内(外)资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物;2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物;3、生产企业(无进出口权)委托外贸企业代理出口的自产货物;4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物;5、下列特定企业(不限于是否有出口经营权)出口的货物;(1)对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物;(2)对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物;(3)外轮供应公司、**运输供应公司销售给外轮、**国轮而收取外Hi的货物;(4)企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物;(5)援外企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目Ji金方式下出

2023-05-05

186人看过
消费税
易货、补偿贸易方式出口货物退（免）税实务

1.易货贸易的退（免）税规定（1）易货贸易的概念易货贸易是指在换货的基础上，把等值的出口货物和进口货物直接结合起来的贸易方式。（2）易货贸易的特点易货贸易在实际做法上比较灵活，例如：在交货时间上，可以进口与出口同时成交，也可以有先有后；在支付办法上，可用现汇支付，也可以通过帐户记账，从账户上相互冲抵；在成交对象上，进口对象可以是一个人，而出口对象则是由进口人指定的另一个人等等。（3）易货贸易退（免）税规定易货贸易出口销售在核算上基本同于自营出口销售。只是在外汇结算上，易货贸易一般是相互记账，收不到外汇。对易货贸易的出口退税，主要是比照自营出口退税的方法办理。2.补偿贸易的退（免）规定（1）补偿贸易的概念补偿贸易是指一方提供技术、设备，对方不付现汇，待工程建成投产后，以其产品或双方事先商定的其他商品偿还进口价款的一种贸易方式。补偿贸易按照出口企业性质可分为工业企业直接承担的补偿贸易和外贸企业

2023-06-07

406人看过
出口退税
出口退税骗案的处罚方式和刑期如何界定？

犯骗取出口退税罪，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金或者没收财产。构成骗取出口退税罪既遂法院会如何量刑行为人构成骗取出口退税罪既遂的，人民法院会这样量刑：一般处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处一万元以上五万元以下罚金。情节严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。本罪是指违反发票管理法规擅自制造不能用于出口退税、抵扣税款的发票的行为。《中华人民共和国刑法》第二百零四条犯骗取出口退税罪，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处5年以上10年以下有期徒刑

2023-07-04

311人看过

直系亲属
出国移民的几种方式详解

出国移民的几种方式详解。在中国，有的人移民是为了子女教育，有的人是为了事业获得更好的发展，有的是被优惠的留学深造所吸引。针对不同的移民目的，不同的人就要选择不同的出国移民方式了。概括而言，申请人申请出国移民的方式主要有一下四种：1、投资移民：要有足够的资金，有投资项目。投资移民是指具有一定资产，并具有一定程度的工商业经营或管理经验的人士，以投资的方式取得外国永久居留权。申请人可以投资于目标国政府批准的投资基金或合适的商业项目。该类申请人必须愿意将资金投资于目标移民国家，以促进目标移民国家经济发展、增加就业机会及丰富文化生活2、技术移民：有工作经历，有大专以上的学历，雅思6分以上(简单地说，就是靠申请人的文化程度、职业技能、语言能力等方面的综合实力来申请移民)3、亲属移民：在前往国有直系亲属，申请人有稳定的经济来源4、婚姻移民：建立真实的婚姻关系，申请人须能够证实婚姻关系的真实性

2023-04-25

312人看过
财产清查
财产清查的账务处理方式

一、财产清查的含义财产清查是对各项财产物资进行实物盘点、账面核对以及对各项往来款项进行查询、核对，以保证账账、账实相符的一种专门方法。通过财产清查，可以查明各项财产物资、债权债务、所有者权益情况，加强物资管理，监督财产是否完整，并为正确核算损益提供正确的资料。二、财产清查的步骤1、审批之前的处理根据清查结果报告表、盘点报告表等已经查实的数据资料，填制记账凭证，记入有关账簿，使账簿记录与实际盘存数相符，同时根据权限，将处理建议报股东大会或董事会，或经理（厂长）会议或类似机构批准。2、审批之后的处理企业清查的各种财产的损溢，应于期末前查明原因，并根据企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理（厂长）会议或类似机构批准后，在期末结账前处理完毕。企业清查的各种财产的损溢，如果在期末结账前尚未经批准，在对外提供财务报表时，先按上述规定进行处理，并在附注中作出说明；其后批准处理的金额与已处理金额不一致

2023-06-05

251人看过