会计月末结账方法有哪些-法师兄

会计月末结账方法有哪些

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-12 16:41:05 58 人看过

现金、银行存款日记账

应按日结出余额，日结可自然进行，既可逐笔结余额，也可每隔五笔结一次余额，每日的最后一笔应自然结出当日余额，不必另起一行。有的会计在进行现金账日结时，总是另起一行，摘要栏内写“本日合计”同时结出本日收入合计、支出合计及余额。这样做当然可行，只是一个月要另起一行写出三十几个“本日合计”，既占篇幅，又没必要。

现金、银行存款日记账的月结方法。即在本月最后一笔记录下面划一条通栏单红线，并在下一行的摘要栏中用红字居中书写“本月合计”，同时在该行结出本月发生额合计及余额，然后，在“本月合计”行下面再划一条通栏单红线。

明细账

若某一明细账的业务量较大时，平时可每隔五天结一次余额。明细账在月结时应注意区别以下几种情况：

(1)本月没有发生额的账户，不必进行月结，不划结账红线。

(2)对需要按月结出本月发生额的账户，如库存商品、应交税费、生产成本、制造费用及各种损益类明细账等。由于会计报表须填写本月发生额，都要结出“本月合计”发生额及余额，并在“本月合计”行下面划一条通栏单红线。

(3)对需要结计本年累计发生额的账户，按月结出本年累计发生额，在“本月合计”字样下划一条通栏单红线后，下面一行摘要栏注明“本年累计”字样，并结出发生额及余额，并在“本年累计”行下划一条通栏单红线

(4)不需按月结计本月发生额的账户，如各项应收、应付款及各项财产物资明细账等，在月末结出余额后，只需在本月最后一笔记录下面画一条通栏单红线，表示“本月记录到此结束”。

总账

业务较多的总账账户，平时也可每隔五天结一次余额，月末结出月末余额，一般月末可不结计“本月合计”，结出月末余额后，只需在本月最后一笔记录下面画一条通栏单红线;表示“本月记录到此结束”。但若是需要结计“本月合计”及本年累计发生额的账户，其结账方法与上述明细账所述结账方法相同。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

印花税
会计月末都需处理的凭证有哪些

(一)完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用(如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用)。(二)业务发票处理将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。(三)费用类发票处理做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费

2023-06-12

244人看过
预付账款
月末结账如何操作

第一步：月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。会计人员应该首先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对以减少差错。第二步：进行以下项目的账实核对。(1)现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。现金对平可以证明所有分录中有现金的分录正确。不*应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。(2)银行存款：编制银行存款调节表，对平银行账。(3)存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。1.运用银行存款余额调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税金——应交增值税(进项税额)明细账进行核对，可以参照银行存款余额调节表编制进项税额调节表。调节的项目主要有：在同一张税票

2023-06-12

446人看过
企业会计
房产企业会计期末如何结账

(1)对于不需要按月结计本期发生额的账户(如各项应收款、应付款明细账等)，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额。月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划一单红线，不需要再结计一次余额。(2)现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面再划一条单红线。(3)需要结计本年累计发生额的某些明细账户，如主营业务收入、开发成本明细账等，每月结账时，应在“本月合计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面再划一单红线。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，并在全年累计发生额下划双红线。(4)需要结计本年累计发生额同时

2023-06-12

208人看过
财产清查
会计年末结账需要注意什么

1.会计科目需要注意的问题1.1现金需要注意的问题主要是现金余额是否过大，根据各个公司的实际情况(销售情况、采购情况确定)来具体判断。如果余额过大应及时调整。1.2银行存款需要注意的问题主要是编制或者审查出纳编制的银行存款余额调节表是否正确，未达帐项是否真实、合理。其次，外币帐户是否按照规定调整汇兑损益。1.3应收票据需要注意的问题主要是将余额与没有兑现的应收票据进行核对，检查是否有已经贴现、背书转让的票据没有及时进行帐务处理。1.4应收帐款需要注意的问题主要是有没有记串户的情况，可以将应收款余额与业务部门进行核对，必要的时候可以向对方发函确认。结合预收帐款科目检查是否存在多充设置。注意外币明细科目年末是否调整汇兑损益。1.5存货科目(材料、低值易耗品、库存商品)需要主要的问题是大额入库的原材料、低值易耗品是否取得合法的入账凭证，数量是否准确，入库是否有入库单。检查出入库单据，特别是有编号

2023-06-28

392人看过

企业会计
企业会计月底结账有哪些程序及步骤

第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对减少差错。月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。第二步：进行以下项目的。账实核对。1、现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。不*应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。2、银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表对平银行账。3、存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末时应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。1、运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税费——应交增值税(进项税额)明细账进行核对，可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的税法

2023-06-12

397人看过
法律综合知识
哪些账户需要结出本月合计或本年合计,月末及年终结账时的规范操作是怎样的

问：手工作账时，哪些账户要结出本月合计?哪些账户要结出本年合计?月末及年终结账时的规范操作是怎样的?答：(1)现金、银行存款日记账平时只需结计本月发生额合计数，12月末既需结计本月发生额合计数也要结计本年发生额合计数。结账时在最后一笔经济业务记录下面划一条单红线，结出本月发生额合计数，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面再画一条通栏红线。(2)收入、支出、费用类等明细账户既要结计本月发生额合计数，又要结计本年累计发生额合计数(每年的第一个月末，不需结计本年累计发生额合计数，第一个月只有一笔业务的既不需结计本月合计数，也不需结计本年合计数)。结账时，先在本月最后一笔经济业务记录下面划一条通栏红线，结出本月发生额合计数，在摘要栏注明“本月合计”字样，再在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额合计数，登记在“本月合计”行下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样。再在下面划一条通栏红线。

2023-05-04

70人看过
会计凭证
会计全面检查错账有哪些方法

(一)全面检查1.顺查法全面检查查找的工作量大，适用于错账较多，难以确定查找方向与重点范围的情况。2.逆查法从错账的位置开始，逆向查到错误的原因。这种方法工作量会减少，实际工作中使用较多。(二)局部检查1.差数法(适用于：一方重记、漏记)差数法——是按照错账的差数查找错账的方法。如会计凭证上记录的是：借：应交税费——应交增值税5250贷：银行存款5250若会计人员在登记明细账时漏记了增值税5250元，那么在进行应交税费总账和明细账核对时，就会出现总账借方余额比明细账借方余额多5250元的现象。对于类似差错，应由会计人员通过回忆相关金额的记账凭证进行查找。2.尾数法(适用于：发生的角、分的差错可以只查找小数部分)如只差0.08元，只需看一下尾数有“0.08”的金额，看是否已将其登记入账。3.除2法(适用于：借、贷方不平，且差数为偶数)当账账、账证或账实不符，且差数为偶数时，应首先检查记账方向

2023-06-12

226人看过
债权人
会计年初如何建账及建账方法有哪些

1、年初，新建账簿主要有：(1)总账;(2)日记账。日记账包括现金日记账和银行存款日记账等;(3)三栏式明细账。如，实收资本明细账、短期借款明细账、长期借款明细账、资本公积明细账等;(4)收入、费用(损益类)明细账。上述账簿必须每年更换一次，也就是在年初重新建账。建账方法为：(1)总账：根据所开账户往年登记经济业务量的大小，保留足够数量用以登记经济业务的页码，逐一开设账户，建立新账。对于所开账户，将上年该账户的余额，直接抄入新账户所开第一页的首行，也就是直接“过账”。同时，在摘要栏内注明“上年结转”或“年初余额”字样，不必填制记账凭证。所开账户较多的单位，在所开各个账户首页的上面贴上“口取纸”，注明所开账户名称(会计科目)，便于使用者翻阅。(2)日记账：将现金日记账和银行存款日记账上年末的期末余额作为本年期初余额直接登记在新账的首页第一行。“日期”栏内，写上“1月1日”：“摘要”栏内写上“

2023-04-16

390人看过

有限责任公司
会计期末结转业务主要包括哪些

会计期末结转业务主要包括以下方面：(一)期末损益结转将收入收益、成本费用结转至本年利润，结转后损益类科目余额为0。(二)年末本年利润结转将本年利润结转至利润分配——未分配利润，结转后本年利润余额为0。(三)提取盈余公积如果有未弥补的亏损，则本年实现的净利润应先补亏，后提盈余公积;如果没有未弥补亏损，则以本年实现的净利润为基数提取盈余公积。盈余公积分为法定盈余公积和任意盈余公积。应在当年年底提取法定盈余公积。按股东大会决议提取任意盈余公积。1.有限责任公司和股份制公司应按照净利润的10%提取法定盈余公积，计提的法定盈余公积达到注册资本的50%时，可以不再提取。2.公司经股东大会或类似机构批准按照自行规定的比例提取任意盈余公积，也可以不提。(四)分配股利根据股东大会的决议进行分配股利的账务处理。(五)利润分配内部明细科目结转将其他明细科目的月结转入未分配利润明细科目，结转后其他明细科目无余额。

2023-05-05

158人看过
预付款
月末结账的步骤是什么

第一步：月末结账是以日记账凭证的日清算为基础，要求日记账凭证数据和分录准确无误。会计人员应首先审核本月的所有凭证，并仔细核对，以减少错误。第2步：检查以下项目。（1）现金：在交割日结束时进行清算，并准备存货。现金余额可以证明所有有现金的分录是正确的。不要检查现金日记帐和所有与现金有关的文件，找出处理的原因。（2）银行存款：编制银行存款调节表，结清银行账户。（3）存货：包括原材料、在制品、产成品等，月末盘点，盘点结果与明细账核对。如果有任何差异，找出原因并加以处理。第三步：检查税务报表与应付税款明细账等科目的关系。根据银行存款余额调整表的原理，我们可以查看进项税纳税证明清单、四小票软件清单（含运费、完税证明、废旧物资、农产品收购）和企业应纳税额增值税（进项税）明细账。我们可以参考银行存款余额调整表来编制进项税调整表。调整项目主要包括：同一税票的投入产出额（固定资产及其他税法规定不能抵扣的项目

2023-05-08

395人看过
增值税
结转研发支出月末的方法

研发支出月末加计扣除。按照税法规定，研发费用加计扣除，可以理解为：企业加大研发费用投入力度，就可以依法享受到相应的税收优惠措施。根据相关法律规定，企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：1、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；2、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。增值税最后怎么结转增值税月末结转过程如下：1、结转进项税额：借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费－应交增值税（进项税额）2、结转销项税额：借：应交税费－应交增值税（销项税额）贷：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费－未交增值税4、实际交纳时借：应交税费－未交增值税贷银行存款《中华人民共和国企业所得税法》第三十条企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（一）开发新技术、新产

2023-07-13

239人看过
会计人员
会计人员结账时的规定有哪些

会计人员应按照规定，对现金、银行存款日记账按日结账，对其他账户按月、季、年结账。1.日结或月结时，应在该日、该月最后一笔经济业务下面划一条通栏单红线，在红线下“摘要”栏内注明“本日合计”或“本月合计”、“本月发生额及余额”字样，在“借方”栏、“贷方”栏或“余额”栏分别填入本日、本月合计数和月末余额，同时在“借或贷”栏内注明借贷方向。然后，在这一行下面再划一条通栏红线，以便与下日、下月发生额划清。2.季-结时，通常在每季度的最后一个月月结的下一行，在“摘要”栏内注明“本季合计”或“本季度发生额及余额”,同时结出借、贷方发生总额及季末余额。然后，在这一行下面划一条通栏单红线，表示季-结的结束。3.年结时，在第四季度季-结的下一行，在“摘要”栏注明“本年合计”或“本年发生额及余额”,同时结出借、贷方发生额及期末余额。然后，在这一行下面划上通栏双红线，以示封账。4.年度结账后，总账和日记账应当更换

2023-06-12

450人看过

企业会计
月末结账的几点注意事项

小规模纳税人做帐的一般流程是什么?未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的，让老板更加重视财务人员，及时收集公司员工手中的费用单据：取得凭证后及时入账，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成，确保有关科目核算。其次就是根据企业购进的原材料(增值税发票)作记帐凭证处理并登记有关增值税明细帐薄，输入各申报系统进行纳税申报，并向老板分析最近的企业财务状况，签字的目的是减少我们财务人员不必要的责任。(财务报表具体编制方法见第三章:生产企业财务报表快速编制方法(实战篇)。纳税申报目前随着高科技的发展，纳税申报方式采用电子申报，由于各地申报软件不一样，在这里不在作一一说明，前面的工作做好了，申报就很简单了。前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的

2023-05-31

233人看过
会计基础
对于会计结账的基本程序有哪些

结账，是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入账的基础上，计算并记录本期发生额和期末余额。《会计基础工作规范》规定的结账程序及方法是：(1)结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。(2)结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。(3)年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计账簿的第一余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。

2023-06-12

402人看过