财政部和国家税务总局联合发布《财政部国家税务总局关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税[2011]4号)，决定2011年继续实施小型微利企业所得税优惠政策。
2009年12月，《财政部国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》(财税[2009]133号)第一条规定，自2010年1月1日至2010年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
《企业所得税》第二十八条规定符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
《企业所得税法实施条例》第九十二条规定，符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;
(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
那么，2010年小型微利企业所得税年度纳税申报表如何填报呢?我们用实例进行分析。
例如，某商贸公司是增值税一般纳税人企业，2010年营业收入1000万元，营业成本850万元，营业税金及附加2万元，管理费用145万元，利润总额3万元;全年平均从业人数50人，全年平均资产总额750万元。假如没有其他纳税调整项目，2010年该公司应缴纳多少企业所得税，年度纳税申报表如何填报?
一、税额的计算
从资产总额和从业人数上看，该公司符合小型微利企业标准，利润按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
应纳税所得额=30000×50%=15000(元)
应纳所得税额=15000×20%=3000(元)
二、报表的填制
《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第1行营业收入1000万元，第2行营业成本850万元，第3行营业税金及附加2万元，第5行管理费用145万元，第13行利润总额3万元，第15行纳税调整减少额15000元，第19行其中减、免税项目所得15000元，第25行应纳税所得额15000元，第26行税率25%，第27行应纳所得税额3750元，第28行减免所得税额750元，第30行应纳税额3000元，第33行实际应纳所得税额3000元。
《纳税调整项目明细表》第17行减、免税项目所得15000元。
《税收优惠明细表》第14行减免所得额合计15000元，第32行其他15000元;第33行减免税合计750元，第34行符合条件的小型微利企业750元。
对既符合小型微利企业条件又符合财税[2009]133号文件规定的企业来说，实际上就是按10%的税率缴纳企业所得税，即：30000×10%=3000元。
三、非居民和核定征收企业不能享受小型微利企业优惠政策
按照《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》(国税函[2008]650号)的规定，《企业所得税法》第二十八条规定的小型微利企业是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业。因此，来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用该条规定的减按20%税率征收企业所得税的政策。
根据财政部、国家税务总局《关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税[2009]69号)规定，企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业待遇，应适用于建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照《企业所得税核定征收办法》(国税发[2008]30号)缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额的条件时，暂不适用小型微利企业适用税率。因此，核定征收企业也不能享受小型微利企业的优惠政策。
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纳税申报1、主税：增值税小规模纳税人按收入交3％的增值税；增值税一般纳税人按收入的17％计算扣除购进所付的增值税缴纳。2、（1）城建税按缴纳增值税的7％（县城、镇为5％、乡、农村为1％）缴纳；（2）教育费附加按缴纳增值税的3％缴纳；（3）地方教育费附加按缴纳增值税的1％缴纳；3、按分配的红利缴纳20％的个人所得税。4、企业所得税，按利润的25％缴纳。5、房产税，每年按房产的原值70％的1．2％税率缴纳。6、其他：印花税、有车交车船税、土地使用税等。如果月收入在5000元以下的，免增值税，城建税，教育费附加。小微企业个人所得税怎么申报1、个税明细申报的流程，您首先需要在电子税务局中，然后通过代扣代缴个人所得税—个税明细信息上传下载—个税明细下载，下载您的初始化文件并导入个税客户端。其后，您就可以在个税客户端进行个税申报（含零申报）并生成申报文件。最后，您可以通过代扣代缴个人所得税—个税明细信息上传下2023-07-02469人看过
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纳税申报财产和行为税纳税申报表的填写方式：增值税和消费税整合申报，填写《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消费税及附加税费申报表》。消费税、营业税纳税申报表－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－纳税人名称：所属时间：年月金额单位：元－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－经营项经营业计量数计税营业收入税率或税备目或货务范围单位量单位（销售）额单位税额额注物名称（名称）－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－2023-08-13331人看过 -
纳税申报小微企业减免税申报表填写按照国家税务总局《关于修改企业所得税月(季)度预缴纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2015年第79号)的规定，符合条件的小型微利企业在进行2015年第四季度企业所得税预缴时，查账征收企业应按《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》第9行或第20行的全年累计所得，分不同情形填报附表3《减免所得税额明细表》第2行“一、符合条件的小型微利企业”(以下称“本行”)的累计和本期减免所得税额(包括减低税率和减半征税所减免的税额)。“累计金额”列的填报按规定计算方式计算的减免税额，“本期金额”由此次申报累计金额-上次申报累计金额计算得出。1、全年应税所得≤20万元的企业将累计应税所得×15%的积填入本行“累计金额”栏，同时，该金额填入第3行“其中：减半征收”的“累计金额”栏。2、新政施行日后成立，全年应税所得≤30万元的企业3、新法规施行日前成立，20万元2023-05-09464人看过
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业务70所得税按月预纳申报表怎么填安徽在线咨询 2022-10-07由于除了个别特大企业以外，一般企业的企业所得税都是按季预缴的，所以你1月份申报的企业所得税的所属期是2018年10月1日～2018年12月31日，是不可能有单独的10月11月的数据的。
