交通银行教育储蓄存款会计核算规定-法师兄

交通银行教育储蓄存款会计核算规定

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-24 08:33:36 307 人看过

根据中国人民银行《教育储蓄管理办法》（交银办〔2000〕95号转发），制定本会计核算规定：

（一）“教育储蓄存款”的存入与支取均通过“215定期储蓄存款”一级科目下增设的“2157教育储蓄存款”二级科目进行核算。按存期一年、三年和六年设分户核算。

（二）“教育储蓄”使用“人民币存折”，未签发的教育储蓄存款存折系空白重要凭证，收入与付出均应通过“901空白重要凭证”表外科目核算。

二、核算规定和手续

（一）开户时的核算规定和手续

“教育储蓄存款”为零存整取定期储蓄存款，储户须持本人身份证件，开立存款账户，在凭条上摘录存款人身份证件的名称、号码，如他人代理的，还应摘录代理人身份证件名称和号码。由储户自定每月固定存储金额，最低起存金额为伍拾元，每一账户本金合计最高限额为贰万元，即一年期每月最高存储额为1666.67元，三年期每月最高存储额为555.56元，六年期每月最高存储额为277.78元。柜员收妥款项后，根据凭条输入计算机，打印凭条和存折（存折上须注明“教育储蓄”字样），核对无误后，凭条作贷方传票，存折交储户。“教育储蓄”存款可按规定办理挂失。

会计分录为：

借：“1011现金”或其他有关科目

贷：“2157教育储蓄存款”科目

付：“901重要空白凭证”表外科目

（二）续存时的核算规定和手续

储户每月根据固定存储金额一次存入，凡在当月内任何一天存储的都作为当月份存款。储户要求预存以后月份的存款，可以受理，续存时，每次应填写存款凭条，经办员收妥款项后，根据凭条各要素输入计算机，打印凭条和存折，核对无误后，存折交回储户。如中途漏存，按交银办〔1999〕182号文执行。

表内会计分录同开户。

（三）到期支取时的核算规定和手续

存款到期支取，储户凭存折一次支取本息，办理销户手续。受理时应审核储户所持学校提供的正在接受非义务教育的学生证明（以下简称“证明”）。

1.若能提供“证明”的，受理时柜员应在“证明”原件上加盖“已享受教育储蓄优惠”等字样的印章，将“证明”或“证明”复印件作存折附件留存。柜员根据存折账号等要素输入计算机，打印利息清单和存折，经复核无误后，存折作借方传票，一联利息清单及款项交给储户。

一年期、三年期的按开户日同期同档次整存整取定期储蓄存款利率计付利息；六年期按开户日五年期整存整取定期储蓄存款利率计付利息。不征收储蓄存款利息所得税。

会计分录为：

借：“2157教育储蓄存款”科目

借：“261应付利息”科目

贷：“1011现金”或其他有关科目

2.若不能提供“证明”的，按个人零存整取储蓄存款业务办理，即：一年期、三年期的按开户日同期同档次零存整取定期储蓄存款利率计付利息；六年期的按开户日五年期零存整取定期储蓄存款利率计付利息。并按规定征收储蓄存款利息所得税。柜员将存折账号等要素输入计算机，打印利息清单和存折，经复核无误后，存折作借方传票，一联利息清单及款项交给储户。

会计分录为：

借：“2157教育储蓄存款”科目

借：“261应付利息”科目

贷：“1011现金”或其他有关科目

贷：“2621代扣缴利息税”科目

（四）逾期支取时的核算规定和手续

逾期支取的，不论是否有“证明”，其超过原定存期的部分，均按支取日活期储蓄存款利率计付利息，并按规定征收储蓄存款利息所得税。到期部分按到期支取的核算规定和手续办理。

（五）提前支取时的核算规定和手续

储户在存款到期前如需用款，可以提前支取，需凭存折和本人的身份证件办理全额支取，代他人支取的，还必须提供代理人的身份证件。受理时，柜员要认真审核存折上摘录的身份证件名称、号码，在存折上加盖“提前支取”戳记。其他手续同到期支取。

1.若能提供“证明”的，按实际存期和开户日同期同档次整存整取定期储蓄存款利率计付利息，免征储蓄存款利息所得税。即：

不满三个月：按支取日活期利率和实际存期计付利息。

存满三个月（含）不满六个月：按开户日三个月整存整取定期储蓄存款利率和实际存期计付利息。

存满六个月（含）不满一年：按开户日六个月整存整取定期储蓄存款利率和实际存期计付利息。

存满一年（含）不满二年：按开户日一年期整存整取定期储蓄存款利率和实际存期计付利息。

存满二年（含）不满三年：按开户日二年期整存整取定期储蓄存款利率和实际存期计付利息。

存满三年（含）不满五年：按开户日三年期整存整取定期储蓄存款利率和实际存期计付利息。

存满五年（含）不满六年：按开户日五年期整存整取定期储蓄存款利率和实际存期计付利息。

会计分录为：

借：“2157教育储蓄存款”科目

借：“261应付利息”科目

贷：“1011现金”或其他有关科目

2.若不能提供“证明”的，按实际存期和支取日活期储蓄存款利率计付利息，并按规定征收储蓄存款利息所得税。

会计分录为：

借：“2157教育储蓄存款”科目

借：“261应付利息”科目

贷：“1011现金”或其他有关科目

贷：“2621代扣缴利息税”科目

三、计提应付利息的规定和手续

“教育储蓄”的利息计提方法同个人零存整取定期储蓄，但一年、三年期的利率使用同期同档次整存整取定期储蓄存款利率，六年期利率使用五年期整存整取定期储蓄存款利率。

会计分录为：

借：“731利息支出”

贷：“261应付利息”

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多会计核算相关文章

经济犯罪
银行储蓄卡密码被泄露导致存款被他人骗取引起的储蓄存款合同纠纷

四川省高级人民法院：你院收悉。经研究，答复如下：因银行储蓄卡密码被泄露，他人伪造银行储蓄卡骗取存款人银行存款，存款人依其与银行订立的储蓄合同提起民事诉讼的，人民法院应当依法受理。——最高人民法院《关亍银行储蓄卡密码被泄露导致存款被他人骗取引起的储蓄存款合同纠纷应否作为民事案件受理问题的批复》(2005年7月25日，法释(2005]7号)。附：对本司法解释的理解适用虽然银行储蓄卡密码被泄露，他人伪造储蓄卡而骗取了银行存款，其中已经涉及刑事犯罪，但存款人依据存款合同主张其存款权利的，可以向人民法院提起民事诉讼，理由有四：第一，当事人请求银行支付存款与银行存款被骗是两个独立的法律事实。利用银行储蓄卡骗取银行存款的犯罪行为是针对银行的犯罪行为，而不是针对存款人的犯罪行为，因为支付的对象不是真正的存款人，故银行支付存款的行为属于民法上的不适当履行行为。因此，在存款人以存款合同为基础请求银行支付存款时

2023-06-09

376人看过
人民币
本外币储蓄存款

整存整取定期储蓄存款一般五十元起存，人民币存期分三个月、半年、一年、二年、三年、和五年;外币存期为一个月、三个月、半年、一年、二年，本金一次存入。可以存单、定期一本通及太平洋卡三种形式存入。外币储蓄存款的币种为美元、港币等各外币币种。零存整取定期储蓄存款每月固定存额，一般五元起存，存期分一年、三年、五年，存款金额由储户自定，每月存入一次，中途如有漏存，应在次月补齐，未补齐者，到期支取时按实存金额和实际存期计算利息。教育储蓄为了鼓励城乡居民以储蓄存款方式，为其子女接受非义务教育(指九年义务教育之外的全日制高中、大中专、大学本科、硕士和博士研究生)积蓄资金，促进教育事业发展，特开办教育储蓄。教育储蓄具有储户特定、存期灵活、总额控制、利率优惠、利息免税的特点。对象(储户)为在校小学四年级(含四年级)以上学生。教育储蓄为零存整取定期储蓄存款。存期分为一年、三年和六年。最低起存金额为50元，本金合计

2023-06-12

434人看过
法律综合知识
银行存款利息计算是如何规定的

1、存款的计息起点为元，元以下角分不计利息。利息金额算至分位，分以下尾数四舍五入。除活期储蓄在年度结息时并入本金外，各种储蓄存款不论存期多长，一律不计复息。2、到期支取：按开户日挂牌公告的整存整取定期储蓄存款利率计付利息。3、提前支取：按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，其余部分到期时按开户日挂牌公告的整存整取定期储蓄存款利率计付利息，部分提前支取以一次为限。4、逾期支取：自到期日起按存单的原定存期自动转期。5、定期储蓄存款在存期内如遇利率调整，仍按存单开户日挂牌公告的相应的定期储蓄存款利率计算利息。6、活期储蓄存款在存入期间遇有利率调整，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计算利息。7、大额可转让定期存款：到期时按开户日挂牌公告的大额可转让定期存款利率计付利息。不办理提前支取，不计逾期息。

2023-05-04

492人看过
法律综合知识
银行欠款信用卡，存钱储蓄卡还能用吗

一、银行欠款信用卡，存钱储蓄卡还能用吗对于持有信用卡的用户来说，逾期行为将导致其银行储蓄账户被冻结。若在银行客服人员多次催促后仍然未能按时还款，便存在这样的风险。通常情况下，银行会首先启动滞纳金征收程序，因此建议您尽早完成还款操作，以免因等待银行来电而导致逾期金额进一步扩大。为了避免不必要的经济损失以及对个人信用记录产生负面影响，请务必及时偿还欠款。根据相关法律规定，人民法院有权依据具体情况采取扣押、冻结、划拨、变价等措施来处理被执行人的财产。人民法院在进行上述操作时，所涉及的财产范围必须严格限制在被执行人应尽义务的范围之内。《中华人民共和国民事诉讼法》第二百四十二条被执行人未按执行通知履行法律文书确定的义务，人民法院有权向有关单位查询被执行人的存款、债券、股票、基金份额等财产情况。人民法院有权根据不同情形扣押、冻结、划拨、变价被执行人的财产。人民法院查询、扣押、冻结、划拨、变价的财产不得

2024-07-11

434人看过

货币
公民存款储蓄作用与银行作用的比较

银行作用和储蓄作用的比较1、公民存款储蓄作用与银行作用之间有相同的作用第一，都可以为国家建设筹集资金。公民将现金存入银行，银行又把存款放贷出去，这实际上都是为国家建设提供了资金。第二，都可以调节市场货币流通。当市场上货币过多时，储蓄可以使国家回笼一部分，银行通过减少放贷或提高贷款率也可以回笼货币，减少市场货币流通量;若市场上货币过少时，银行可以通过降低存款利率(这样可使居民手持货币增加)和贷款利率(这样可使社会现金货币增加)，增加市场货币流通量。所以银行和储蓄都有调节市场货币流通的作用。2、公民存款储蓄作用与银行作用也有不同银行对社会经济活动的调节和监督比储蓄要强得多，银行能够掌握和反映社会经济活动的信息，为企业和国家作出正确的经济决策提供必要的依据;银行能对国家国民经济各部门和企业的生产经营活动进行监督和管理，优化产业结构，提高经济效益。这些作用是公民存款储蓄无法办到的。公民存款储蓄有利

2023-05-03

176人看过
中国人民银行
关于同意《中国工商银行教育储蓄试行办法》的批复

中国工商银行：你行《关于报送中国工商银行教育储蓄试行办法的函》（工银函〔1999〕81号》收悉。经研究，现批复如下：根据国务院领导关于开办教育储蓄的批示精神，批准你行开办教育储蓄，并核准《中国工商银行教育储蓄试行办法》。该办法自1999年9月1日起执行。附件：中国工商银行教育储蓄试行办法第一条为鼓励城乡居民以储蓄存款方式，为其子女接受非义务教育积蓄资金，促进国家教育事业健康发展，特开办教育储蓄。第二条教育储蓄具有储户特定、存期灵活、总额控制、利率优惠、定向使用的特点。第三条教育储蓄的对象为在校中小学生。第四条中国工商银行为开办教育储蓄的指定银行。第五条教育储蓄采用实名制。办理开户时，须持储户本人（学生）户口簿或居民身份证到储蓄机构以储户本人（学生）的姓名开立存款账户。银行根据储户提供的上述证明，登记证件名称及号码。第六条教育储蓄为零存整取定期储蓄存款。最低起存金额为50元，每月固定存额，每

2023-04-24

140人看过
人民币
关于储蓄存款利息计算若干问题的解答

一、人民币各类储蓄存款适用什么利率?答：人民币储蓄存款按储种可分为活期存款、整存整取、零存整取、整存零取、存本取息、定活两便、通知存款。随着利率市场化的推进，目前人民银行公布的是各类存款的基准利率，即各类存款利率的上限，开办储蓄业务的金融机构(一般指商业银行和城乡信用社，以下称“商业银行”)可在基准利率基础上实行下浮利率，但在客户存款时须告知具体存款利率水平，储户也可在商业银行营业厅、网站上查询该商业银行的存款利率。二、什么是存款计结息规则?答：存款计结息规则，指商业银行在计算存款利息时采用何种利率、如何计算利息、在什么时间支付所计利息或转入存款账户等一系列原则。三、活期储蓄存款的计结息规则是什么?答：目前，活期储蓄存款每季度结息一次，每季末月的20日为结息日，按当日挂牌的活期利率计息，商业银行在这一日将利息转入储户账户。如果储户在结息日前清户，商业银行将按当日挂牌活期利率计算利息并连同本

2023-06-01

246人看过
股份
关于印发《教育储蓄管理办法》的通知

中国人民银行各分行、营业管理部，国有独资商业银行、股份制商业银行：为了鼓励城乡居民以储蓄方式为子女教育积蓄资金，支持教育事业发展，在总结中国工商银行试办教育储蓄业务经验的基础上，中国人民银行制定了《教育储蓄管理办法》（下称《办法》），现印发给你们，请遵照执行。凡开发教育储蓄业务的金融机构，应按照本《办法》的要求，制定具体的实施细则，建立健全管理制度，确保此项业务顺利开展。中国人民银行各分支行要加强管理和协调，督促、检查本辖区教育储蓄业务的开展情况，并将有关部门和建议及时报告上级行。教育储蓄管理办法第一条根据《储蓄管理条例》等有关规定制定本办法。第二条为了鼓励城乡居民以储蓄存款方式，为其子女接受非义务教育（指九年义务教育之外的全日制高中、大中专、大学本科、硕士和博士研究生）积蓄资金，促进教育事业发展，特开办教育储蓄。第三条办理储蓄存款业务的金融机构（不含邮政储蓄机构）均可开办教育储蓄。第四条

2023-04-24

409人看过

银行汇票
银行汇票存款通过什么科目核算

一、银行汇票存款通过什么科目核算企业存放在银行的银行汇票存款应通过其他货币资金科目进行核算。1、企业填写银行汇票申请书、将款项交存银行时，会计分录如下：借：其他货币资金－银行汇票存款。贷：银行存款。2、企业持银行汇票购货，收到有关发票账单时：借：材料采购、原材料、库存商品。应交税费—应交增值税（进项税额）。贷：其他货币资金—银行汇票。3、企业收到银行汇票、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时：借：银行存款。贷：主营业务收入。应交税费—应交增值税（销项税额）。二、银行汇票的使用是怎样的1、汇款单位（即申请人）使用银行汇票，应向出票银行填写银行汇票申请书，填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章，签章为其预留银行的签章。2、出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并用压数机印出票金额，将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。3、申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给

2023-06-06

147人看过
借款
银行存款核算如何管理

1、银行存款的序时核算银行存款的序时核算就是银行存款的明细核算，应设置“银行存款日记账”。由出纳员按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，每日终了时结出余额，并定期(一般是每月月末)同银行对账单核对相符。银行存款日记账必须是订本账，一般采用三栏式账页。例如：将库存现金1500元存入银行，编制会计分录如下：借：银行存款1500贷：库存现金1500例如：从银行取得短期借款250000元。编制会计分录如下：借：银行存款250000贷：短期借款2500002、银行存款的总分类核算银行存款的总分类核算印由企业会计人员根据反映银行存款收付业务的记账凭证或根据其他会计核算形式所规定的登记总账的依据登记“银行存款”总账，以提供企业银行存款增减变动的总括性指标所进行的核算。为了总括反映企业银行存款的增加、减少和结存情况，应该设置“银行存款“总分类账户。该账户的借方记录企业存人的款项，贷方记录企业提取或支出的款项

2023-05-04

446人看过
法律综合知识
定期存款，活期存款，储蓄存款有什么区别

一、定期存款，活期存款，储蓄存款有什么区别（一）定义不同1、活期存款是一种不限存期，凭银行卡或存折及预留密码可在银行营业时间内通过柜面或通过银行自助设备随时存取现金的服务。人民币活期存款1元起存，外币活期存款起存金额为不低于人民币20元的等值外汇。2、定期存款是指存款人在保留所有权的条件下，把使用权暂时转让给银行的资金或货币。现金、活期储蓄存款可直接办理定期储蓄存款，定期开户起存金额为50元，多存不限。目前，我国的定期存款有整存整取、零存整取、整存零取和存本取息四种方式。（二）利率不同1、活期存款利率较低，现行活期存款年利率只有0．35％；2、定期存款利率比活期要高得多，最短存期3个月的年利率是：1．6％二、影响企业存款下降的主要原因1，企业资金流量少，由于贯彻金融适度从紧政策，企业经营不景气，资本原始积累慢，数量少，企业发展后劲不足，在很大程度上影响企业存款的增长。2，企业活期存款户减少

2022-11-18

193人看过
举证责任
银行存款网上被盗法院判决储蓄所担责

中国法院网讯近日，洛阳市民王先生终于拿到了河南省洛阳市中级人民法院送达的生效判决书，法院判决洛阳某邮政储蓄所于判决生效后十日内支付其损失赔偿款9300元及2007年9月3日至判决履行完毕之日的利息。该判决打破了金融机构在格式合同中通常所规定的凡使用网上账号及密码进行的操作即视为用户本人所为的霸王条款。王先生是一名个体户，在洛阳市区经营着一家食品服务有限公司。为经营方便，他于2004年7月在洛阳洛阳市邮政局下属某储蓄所办理了活期存储业务（包括一张存折和一张借记卡），并设置了密码，日常的营业收入都存到该账户上。然而，2007年9月3日，王先生无意中发现账户上的钱莫名其妙地减少了900元，于是他到开户的储蓄点进行询问，结果却令他大吃一惊：自2007年6月18日至2007年9月3日以来，王先生的账户金额被分作18次、以网扣的方式被划走了5400元。可王先生却根本没有开通网上支付业务，也没有用借记卡

2023-06-07

466人看过

欠款
丈夫欠款会冻结妻子储蓄存款

婚姻期间的夫或者妻一方所负的债务，一般认为是夫妻共同债务，夫妻二人均负有偿还责任。法院在强制执行时，可以依法冻结妻子的银行账户。如果丈夫对外负债，妻子不知情，且没有用于家庭生活的，妻子可不用个人财产承担还款责任。但对于夫妻共同财产，法院仍可以强制执行(不论登记在谁名下)。这种情况下，妻子要证明存款是自己的个人财产，才能免于法院强制执行。一、老公欠款被起诉是否会冻结妻子账户老公欠款被起诉是否会冻结妻子账户视情况而定。如果是因为个人债务被起诉的，不会冻结妻子的账户。如果是因为夫妻共同债务被起诉，并且法院判决后男方没有财产偿还的时候才会由妻子进行偿还。如果妻子拒不偿还的，债权人申请强制执行时法院才会冻结妻子的账户，如果未经申请法院不会主动冻结。二、丈夫欠银行钱妻子的卡会被冻结吗丈夫欠债妻子的银行卡是否会被冻结情况如下：1、如果该债务是用于夫妻共同生活的，则属于夫妻共同债务，妻子的银行卡会被冻结。

2023-02-10

444人看过
法律综合知识
员工储蓄存款办法

第一条为响应政府奖励公民储蓄及安定本公司员工生活为目的，特订定本办法。第二条本办法所称“员工”是指本公司正式员工（试用满3个月）而言，以下简称员工。第三条本办法由财务部门指定专人负责办理员工储蓄存款的收付、登记、保管、通知等事项。?第四条存入款项时，存款人应自行填妥存款单一份，经核准（财务部主管）后，始复入帐，对票据部分应经交换退一日起算。?第五条提出款项应自行填妥提款单一份，并亲事先核对印鉴及金额栏无误后始得付款，并登记在员工存款卡及存款折支出栏内。?但金额在6万元以上应在2天前通知经管人员始得受理。?第六条财务单位经管人员应于每月（26日）结算一次，利率暂定为以实际存款积极数计算利息。?第七条本办法经核准公布办理实施，如有不宜之处随时签准公布修正。

2023-06-09

492人看过