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构成违法行为纳税人承担法律责任吗？

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-15 19:33:18 161 人看过

一、构成违法行为纳税人承担法律责任吗？

纳税人的违法行为带来的责任，即税收法律责任，是指税收法律关系的主体因违反税收法律制度的行为所引起的不利法律的后果，具体分为行政责任和刑事责任两种。

1、行政责任

(1)责令限期改正。这是税务机关对违反法律、行政法规所规定义务的当事人的谴责和申诫。主要是起到教育的作用，有一定的处罚作用，为税收法律、法规广泛采用。

(2)罚款。罚款是对违反税收法律、法规，不履行法定义务的当事人的一种经济上的处罚。由于罚款既不影响被处罚人的人身自由及其合法活动，又能起到对违法行为的惩戒作用。因而是税务行政处罚中应用最广泛的

一种。因此，运用这一处罚形式必须依法行使，严格遵循法律、法规规定的数额、限度、权限、程序及形式。

(3)没收财产。没收财产是对行政管理相对一方当事人的财产权予以剥夺的处罚。

(4)收缴未用发票和暂停供应发票。

(5)停止出口退税权。

2、刑事责任

刑事责任是对违反税法行为情节严重，已构成犯罪的当事人或直接责任人所给予的刑事制裁。追究刑事责任以税务违法行为情节严重、构成犯罪为前提。经济责任和行政责任通常是由税务机关依法追究的，而刑事责任则是由司法机关追究。刑事责任是税收法律责任中最严厉的一种制裁措施。

刑法规定税务刑事处罚分为五种主刑(即死刑、无期徒刑、有期徒刑、拘役和管制)和三种附加刑(即罚金、剥夺政治权利和没收财产)。

二、纳税人的义务有哪些？

1、依法进行税务登记的义务

2、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务

3、财务会计制度和会计核算软件备案的义务

4、按照规定安装、使用税控装置的义务

5、按时、如实申报的义务

6、按时缴纳税款的义务

7、代扣、代收税款的义务

8、接受依法检查的义务

9、及时提供信息的义务

综合上面所说的，纳税构成违法的行为已经扰乱了我国税务管理的规定秩序，这不仅会给国家的利益带来损失，也会让自己承担法律的责任，对于处罚的标准就会结合各案件的因素来进行确定，只要认真的改正，那么是不会承担刑事处罚的。

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