现金流量表如何读懂-法师兄

现金流量表如何读懂

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-05 08:32:37 97 人看过

1、经营活动产生的现金流量：企业的现金是怎么来的，无数事实已经证明，天上是掉不下来的，它只能依靠日常经营活动赚回来，不管中间发生了什么事，最后现金有增加就是棒，最后现金有减少就是孬。要是日常营运亏钱，这种日不敷出的悲惨状态，是留不住手上的现金，直至现金流枯竭。

2、投资活动产生的现金流量：企业并不是日常营运有现金就OK了，它还要投资购买厂房、机器设备以及可能还要在外面设立子公司，这些都需要用钱，虽然投资子公司是有投资收益回报的，但这个项目多半为负值。

3、融资活动产生的现金流量：如果企业的经营活动产生的现金净流量不足以弥补投资活动的现金净流出，企业只能打融资的算盘了，也就是如何直接从外面搞钱回来，因为是搞钱回来，当然未来是要还的了。

企业赚不赚钱并不是利润表上的税后净利润那么简单，可能有些企业每一年账面上都有税后净利，但如果营运活动的现金流量为负数，则该企业必然有问题，也就是它其实并不赚钱。如果上市公司经营活动现金流量连续两年出现赤字，则说明它的赚钱能力存在严重问题。如果上市公司的营运现金流量年年为负数，它整个就是在亏股东的钱，没进去的股民就不要跳进去送死了。

如果发现上市公司同时存在净利润猛增以及现金流量巨额赤字的现象，就该知道它们在操弄存货与应收帐款项目了，光看利润表是看不清楚这个陷阱的，但看现金流量表就可以立刻看出这个问题。

实际上，上市公司经营活动现金净流量都是正数也并不代表该公司就没问题。如果赚的钱不够建设生产线，则该公司的自由现金流量还是存在隐患的，这就像一个有消费狂的高收入者，虽然年收入过百万，可是却月月都把卡刷爆，即使收入再高，卡里、兜里总是没钱的，下面先给各位一个自由现金流量的观念：

自由现金流量=营运现金流量+投资活动的现金流量

一个自由现金流量长期存在赤字的企业，是需要靠外部融资不断地输血的，长期以往，就会陷入财务困境中。

人们在择偶时都知道选择一个既能赚钱又不会乱花钱的丈夫，为什么在分析现金流量表时不知道这么去理解呢?

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多子公司相关文章

上市公司
如何分析上市公司现金流量表

上市公司的现金流可以分为以下五个方面：1。经营活动产生的现金流量：反映公司正常经营活动产生的现金流入、流出和净流量，如商品销售收入和出口退税产生的现金流入增加，购买原材料、缴纳税款和人员工资产生的现金流出增加等2。投资活动产生的现金流量：反映公司取得和处置证券投资、固定资产和无形资产所产生的现金收支活动和结果，如出售厂房取得的现金收入，购买股票、债券等外商投资造成的现金流出。筹资活动产生的现金流量：指公司在吸收股本、分配股利、发行债券、取得贷款和偿还贷款等筹资活动中发生的现金收支活动和取得的成果。非常项目产生的现金流量：是指非正常经济活动产生的现金流量，如接受捐赠或向他人捐赠、罚款、现金收支等不涉及现金收支的投融资活动：这种信息对股东非常重要。虽然这些活动不会在本期产生现金收支，但甚至会对未来现金流量产生重大影响。这类活动主要体现在补充资料一栏，如对外投资还债和固定资产对外投资本文从现金流

2023-05-07

456人看过
融资
如何用简明公式编制现金流量表

见收入找应收账款，未收税分开去。当你看到成本时，不要忽略存货的变化。相关费用应先进行全面调整，以后再发现差异。财务费用也有例外，所以要注意分类。您可以直接转让所得税，并在营业外寻找固定资产。坏账工资的折旧和摊销，在哪里进行反向抵消。员工的工资应该分开处理。对于销售商品和提供劳务收到的现金，直接法以利润表中的营业收入为起点，因此在看到营业收入时，需要寻找应收账款（应收账款、应收票据等）。未收税款单独入账（以收到款项的增值税作为现金流量）。也就是说，如果没有实际收取现金，则应收账款中的应收税款将贷记到应付税款中。此外，应收票据贴现产生的贴现利息（已计入财务费用）在贴现处理时予以转回。例如：应收票据金额为10万元后（如发生在3月份），5月份贴现，贴现利息为1万元。但是，根据期初和期末的报表，应收票据没有发生变化，而是要调整现金流量，因为实际现金流量是9万元。第二句“当你看到要找应付的成本时，不要

2023-05-08

175人看过
借款
如何根据两大主表快速编制现金流量表

编制现金流量表按以下由易到难顺序快速完成编制：首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。第四计算确定经营活动产生的现金流量净额计算公式是：经营活动产生的现金流量净额=现金及现金等价物的净增加额-筹资活动产生的现金流量净额-投资活动产生的现金流量净额。编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。这一步计算的结果，可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现

2023-06-12

97人看过
占有
如何读懂住房广告呢？

容积率在数值上等于购物业建筑面积。容积率越高，则意味着建筑面积越大，单位土地成本越低，房屋成本越低。同时也意味着人均占有绿地面积减小，居住环境质量下降。建筑面积指建筑物的水平面积，其计算公式为：建筑面积＝套内建筑面积＋应分摊的公共建筑面积套内建筑面积＝套内的使用面积（厅、卧、厨、卫、储的净面积＋墙体面积＋阳台建筑面积）套内墙体面积＝1／2共用墙墙体投影面积或＝非共用墙墙体水平投影面积公共分摊面积＝公用建筑面积分摊系数×套内建筑面积公用建筑面积分摊系数＝整幢建筑物的公用建筑面积／整幢建筑物的各套套内建筑面积之和说明：整幢建筑物的公用建筑面积，应扣除已作为独立使用空间销售或出租的地下室、车棚及人防工程等建筑面积知道了套内建筑面积和分摊的公共建筑面积，在购房时，心中就有数了。居住面积是指住宅建筑各层平面中直接供住户休息生活使用的居室净面积。居住面积与建筑面积不同，其换算公式为：居住面积＝房屋的建

2023-06-10

163人看过

融资
现金流量表中包括哪些类型的现金流量

资产负债表是反映公司财务状况的会计报表。它是为股东和监管机构编制的，以显示公司在某个时间点持有的资产以及这些资产的融资方式。应重点关注的项目包括：货币资金（指公司拥有的现金流量，关系企业生存的现金流量）、预付账款（公司未来能够实现的实际利润）、应收账款和存货。还要注意根据报表计算的流动比率、速动比率等反映短期偿债能力的指标，以及负债比率等反映长期偿债能力的指标。损益表提供了公司收入、支出、利润和亏损的信息。它可以用来分析公司过去的经营状况，判断未来的经营状况。利用本表中的财务数据计算公司经营能力的财务比率非常重要，其中盈利能力比率、营业利润率、毛利率和净资产收益率是比较值得关注的指标。现金流量表是指公司在一定时期内的现金收支情况，是评价公司偿付能力和业务发展状况的依据。其中，要重点关注融资结构、自有资金比例和经营性现金流。财务报表附注及相关附表包括公司的性质、会计政策和编制财务报表的方法以

2023-05-08

204人看过
法律综合知识
上市公司的现金流量表，该如何分析

上市公司的现金流量具体可以分为以下5个方面：1、来自经营活动的现金流量：反映公司为开展正常业务而引起的现金流入量、流出量和净流量，如商品销售收入、出口退税等增加现金流入量，购买原材料、支付税款和人员工资增加现金流出量，等等；2、来自投资活动的现金流量：反映公司取得和处置证券投资、固定资产和无形资产等活动所引起的现金收支活动及结果，如变卖厂房取得现金收入，购入股票和债券等对外投资引起现金流出等；3、来自筹资活动的现金流量：是指公司在筹集资金过程中所引起的现金收支活动及结果，如吸收股本、分配股利、发行债券、取得借款和归还借款等；4、非常项目产生的现金流量：是指非正常经济活动所引起的现金流量，如接受捐赠或捐赠他人，罚款现金收支等；5、不涉及现金收支的投资与筹资活动：这是一类对股民非常重要的信息，虽然这些活动并不会引起本期的现金收支，但对未来的现金流量会产生甚至极为重大的影响。这类活动主要反映在补

2023-12-15

427人看过
业主
怎样分析现金流量表

现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。对现金流量表的分析，既要掌握该表的结构及特点，分析其内部构成，又要结合损益表和资产负债表进行综合分析，以求全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩。因此，现金流量表的分析可从以下几方面着手：一、现金流量及其结构分析企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。分析现金流量及其结构，可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成，评价企业经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力。（一）经营活动产生的现金流量分析。l、将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品。接受劳务付出的现金进行比较。在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较是有意义的。比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强。2、将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比较，可大致说

2023-06-07

185人看过
借款
如何对公立医院现金流量表进行编制

本文结合新《企业会计准则》对政府补助及现金流量表的相关规定，在现行医院财务、会计制度框架下对公立医院的现金流量的内涵与分类进行了探讨，并举例对现金流量表进行了编制。一、公立医院编制现金流量表的必要性由政府直接投资举办的公立医院具有公益福利性质和非营利性质，并有其本身的特点：医院从市场上取得按市场经济规律定价的卫生材料、药品等投入到医疗服务过程中，然后根据国家价格政策收取低于医疗成本的费用作为经营所得，弥补政府补贴不足部分，以维持医院的正常运转。所以，公立医院不可避免地同时具有逐利性和市场经济特征。目前，医疗卫生体制改革方案即将出台，国家对医疗卫生事业将会进一步加大投入力度，财政资金的使用效果不仅是医院管理者关心的问题，更是政府部门进行决策的重要依据。从以上两点来看，如何反映医院资金的来龙去脉和资金利用效果是医院财务工作者必须考虑的问题。现金流量表正是反映医院在一定会计期间现金和现金等价物流

2023-06-07

344人看过

法律综合知识
如何看懂银行流水及资产负债表

一、如何看银行流水？1．贷款通常要用到的是企业的来帐总数，就是把某段时间内每笔进账都加起来，银行流水的进项主要表现方式；进项表现贷方，出项表现于借方，主要有卡存，现存，转入，工资，续存，网银转账，货款，劳务费等。2．拿着流水单，随意找一笔交易，打电话去电话银行，你自己输入查询密码，他在根据流水单上的明细，输入日期，如果和电话中报的吻合就没问题，反之对不上，就是假的。3．向开户行索取对账单，将银行存款明细账与对账单进行比较，真假立辨。4．从实际获取银行对账单和银行流水的程序上讲，还是有所差异的：银行对账单是银行提供给企业的用以核对账目的，审计人员一般是从企业直接获取该证据；但对于银行流水，一般要求审计人员与企业财务人员一同到银行打印，直接获取该证据。因此，从获取流程来讲，银行对账单经企业之手，因而可能被改动；而银行流水则相对更为可信，除非银行和企业合谋。二、如何看懂银行对账单？1、Q：拿到个

2023-12-16

94人看过
股票
现金流量表里主要包括哪几种现金流

资产负债表是显示公司财务状况的会计报表，为股东和监管当局编制，显示公司在某一时点持有什么资产以及这些资产的融资方式。其中应当重点关注的项目包括：货币资金(表明公司拥有的现金流，关系到企业的生存)、预收账款(未来公司能够变现的实际利润)、应收账款和存货等项目。还应该关注根据该报表计算出来的流动比率、速动比率等反映短期偿债能力的指标，以及负债比率等反映长期偿债能力的指标。损益表提供关于公司的收入、支出、利润和损失等信息。可以用来分析公司过去的经营状况和判断未来应当如何经营。运用这张表上的财务数据计算出表现公司营运能力的财务比率是至关重要的环节，其中盈利能力比率、营业利润率、毛利率和净资产收益率是比较值得关注的指标。现金流量表是指一家公司在特定时间内的现金收支状况，它是评估公司偿债能力和经营发展的基础。其中应重点关注企业的融资结构、企业自有资金的比例和经营性现金流等。财务报表附注及相关附表包括公

2023-06-12

336人看过
借款
现金流量表的异常怎样发现

一、经营现金流量中的异常特征包括：1.持续的经营现金净流量的负值;2.异常猛增的应收账款、存货的资金占用;3.异常增加的应付账款，因为应付账款的大量增加可能意味着企业拖欠支付供应商货款，这是企业资金链断裂前的一种突出表现;4.资产减值准备的大额计提，往往意味着以前年度的投资决策失误(固定资产减值)或经营决策失误(存货跌价准备);5.企业的净利润远高于经营活动净流量所出现的巨大差异，往往利润造假的信号。二、投资现金流量中的异常特征包括：1.购买固定资产、无形资产等资本性支出持续维持在高水平，且超过企业经营现金净流量，这意味着企业的自由现金流持续为负值，或者说如果没有外部融资，企业的现金资源将面临持续减少的局面;2.固定资产或其他长期资产的出售收回大量现金，这往往是企业经营能力弱化的标志。三、筹资现金流量的异常特征包括：1.取得借款收到的现金大大小于归还借款支付的现金，这意味着银行收回了对企业

2023-06-01

285人看过
法律综合知识
如何看懂银行利润表

一、如何看银行流水1、贷款通常要用到的是企业的来帐总数，就是把某段时间内每笔进账都加起来，银行流水的进项主要表现方式；进项表现贷方，出项表现于借方，主要有卡存，现存，转入，工资，续存，网银转账，货款，劳务费等。2、拿着流水单，随意找一笔交易，打电话去电话银行，你自己输入查询密码，他在根据流水单上的明细，输入日期，如果和电话中报的吻合就没问题，反之对不上，就是假的。3、向开户行索取对账单，将银行存款明细账与对账单进行比较，真假立辨。4、从实际获取银行对账单和银行流水的程序上讲，还是有所差异的：银行对账单是银行提供给企业的用以核对账目的，审计人员一般是从企业直接获取该证据；但对于银行流水，一般要求审计人员与企业财务人员一同到银行打印，直接获取该证据。因此，从获取流程来讲，银行对账单经企业之手，因而可能被改动；而银行流水则相对更为可信，除非银行和企业合谋。二、如何看懂银行对账单1、Q：拿到个人的

2023-12-16

490人看过

土地市场
买房人如何读懂调控政策

如果你从近三年房价变化与对应的调控政策进行简单了解，你会发现政策对房地产任何时候都不仅仅是刺激扶持或打压那么简单，因此买房前如何读懂政策，尤其是调控政策，显得更为必要。买房人读懂调控政策，不用遵守舆论规则或者专家的言论，而应从市场、土地、税费、信贷四个方面进行较长周期的考虑。一、买房人站在政策角度审视市场唯一值得肯定的是普通住宅消费一直是政策所倡导的。但正因为政策倡导普通住宅消费，因此非政策范围的产品，对于有购买力的消费者而言恰好是最优选择，比如舒适三房。对于购买力有限的消费者而言，将只能遵守多层、小高层、高层的顺序，再其次是从总价上来决定。二、在政策看来市场时机是否客观存在接下来的问题是你什么时候入市，如果仅从市场变化来解读市场，你可能会随大流或遵守观望原则。但由于房子在伴随经济发展与通胀率完全吻合的特点，所以自住房完全不用看市场是否存在拐点，对投资性消费，如果持有也不用看市场是否波动，

2023-04-22

182人看过
法律综合知识
现金流量表提供的信息

阅读财务报表的目的，是为了从中获得有用的信息。现金流量表能够为你提供三个方面的信息。（1）反映单位净收益的质量。为了获得账面上较高的利润，很多企业都想尽各种办法调整利润。比如，通过报请国家有关部门批准，延长固定资产的使用寿命等。现金流量是一个客观数据，不像净收益那样可以通过应计项目调整。（2）反映企业运用现金的能力。现在，很多企业都说缺钱、缺流动资金，但是，企业为什么缺钱？钱都用到哪里去了？用得是否合理？通过现金流量表，就可以分析这些情况。（3）反映企业的偿债能力。我国国有企业的资金大多来自银行，企业的偿债能力直接影响到银行的正常运行，甚至国民经济的健康发展。因此，了解国有企业的资金运行情况及其偿债能力，显得十分重要。此外，从现金流量表中还可以看出单位的经营是否持续稳定，是否有大量的营运资金。如果单位的现金流入净值主要是投资及营业外收入造成的，那么，单位的生产经营在很大程度上就会存在不稳定

2023-06-07

186人看过