股权激励是否要申报个税
来源:法律编辑整理 时间: 2023-02-15 08:41:28 415 人看过

对于股权激励,不管其体现的形式如何,其实质上都是因为员工因任职受雇获得的激励、奖励或者补偿,是一种非现金形式的所得形式,需要交税。

通常而言,股权激励是一种公司与员工之间建立的资本纽带关系,通过股权使受激励人能够以股东身份参与公司决策、分享经营利润、承担市场风险,进一步提高个人长期服务公司发展的动力。往往这类公司给予的股权激励多是员工以折扣、折价或无偿方式获取公司股权方式实现的,其具体形式有:股票期权、股票增值权、限制性股票、虚拟股票、期股等多种形式。对于股权激励,不管其体现的形式如何,其实质上都是因为员工因任职受雇获得的激励、奖励或者补偿,是一种非现金形式的所得形式。因此,按照目前我国实施的分类个人所得税税制,都属于工资薪金所得,应按工资薪金所得项目计算缴纳个人所得税。其应纳税所得额为取得股权所对应的市场公允价值,减去所支付的成本费用后的余额。

一、公司股权激励的相关建议

《上市公司股权激励管理办法》第三十九条

上市公司应当聘请律师事务所对股权激励计划出具法律意见书,至少对以下事项发表专业意见:

(一)上市公司是否符合本办法规定的实行股权激励的条件;

(二)股权激励计划的内容是否符合本办法的规定;

(三)股权激励计划的拟订、审议、公示等程序是否符合本办法的规定;

(四)股权激励对象的确定是否符合本办法及相关法律法规的规定;

(五)上市公司是否已按照中国证监会的相关要求履行信息披露义务;

(六)上市公司是否为激励对象提供财务资助;

(七)股权激励计划是否存在明显损害上市公司及全体股东利益和违反有关法律、行政法规的情形;

(八)拟作为激励对象的董事或与其存在关联关系的董事是否根据本办法的规定进行了回避;

(九)其他应当说明的事项。

《上市公司股权激励管理办法》第五十一条

上市公司在股东大会审议股权激励计划之前拟终止实施股权激励的,需经董事会审议通过。上市公司在股东大会审议通过股权激励计划之后终止实施股权激励的,应当由股东大会审议决定。律师事务所应当就上市公司终止实施激励是否符合本办法及相关法律法规的规定、是否存在明显损害上市公司及全体股东利益的情形发表专业意见。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2025年03月10日 05:00
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
更多股权激励相关文章
  • 什么是股权激励?股权激励应注意什么
    1、股权激励的含义股权激励是对员工的一种长期激励方式。以取得公司股权的形式赋予企业管理者一定的经济权利,使其能够作为股东参与企业决策、分享利润、承担风险,勤勉尽责地为公司长远发展服务的一种激励方式;激励和留住核心人才是企业的一种长期激励机制。激励对象应有条件地赋予部分股东权益,与企业形成利益共同体,以实现企业的长远目标,股权、法人财产和合伙财产均来源于投资性财产的所有权。投资者对被投资单位投资的目的是为了盈利,将财产交给被投资单位经营并承担民事责任,而不是将财产交给被投资单位。因此,法人和合伙组织的财产权是有限授权权。授予的权利是被投资单位的产权,保留在被投资单位手中的权利和由此产生的权利是权益。两者都是不完全所有权。被投资单位的产权主要反映投资性房地产所有权的外在形式,而股权主要代表投资性房地产所有权的核心内容在实施有效的股权激励时,企业应注意以下三点:(1)企业应与人才共享股票增值部分
    2023-05-07
    291人看过
  • 股权激励是否属于股权转让
    股权激励属于股权转让。上市公司以本公司股票为标的,对其董事、高级管理人员及其他员工进行的长期性激励。激励对象有权获授或者购买的上市公司股票。一、公司法对股份转让所作的限制1、发起人持有的本公司股份,自公司成立之日起一年内不得转让。2、公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况,在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的百分之二十五;所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让。3、国家股的转让须依照法律、行政法规的规定办理。4、除法定情形外,公司不得为本公司股份的受让人,不得接受本公司的股票作为抵押权的标的。5、股东在法定的“停止过户期”的时限内不得转让股份。根据《公司法》第139条规定,股东大会召开前二十日内或者公司决定分配股利的基准日前五日内,不得进行前款规定的股东名册的变更登记。但是,法律对上市公司股东名册变更登记另有规定的,从其
    2023-06-24
    111人看过
  •  公司是否需要购买股权激励?
    公司股权激励是一种长期激励机制,旨在为公司员工提供激励,而非强迫员工购买公司股权。这种激励机制的设立并非必要,而是公司为员工提供的一种选择。股权激励是一种通过经营者获得公司股权形式,使他们能够以股东的身份参与企业决策、分享利润、承担风险,从而为公司的长期发展服务的一种激励方法。公司股权激励是一种长期激励机制,旨在为公司员工提供激励,而非强迫员工购买公司股权。这种激励机制的购买并非必要,而是公司为员工提供的一种选择。股权激励是一种通过经营者获得公司股权形式,使他们能够以股东的身份参与企业决策、分享利润、承担风险,从而为公司的长期发展服务的一种激励方法。 股 权 激 励 是 否 必 要 ?近期,股权激励方案引起了广泛关注。然而,有人担忧方案的实施将会减少公司的利润。根据素材2的内容,我们可以得知,方案确实存在一定的影响。首先,在等待期内,股票期权应被视为长期待摊费用,并计入相关成本费用。这意
    2023-09-19
    423人看过
  • 股权激励方案的激励机制
    一、市场选择机制充分的市场选择机制可以保证经理人的素质,并对经理人行为产生长期的约束引导作用。以行政任命或其他非市场选择的方法确定的经理人,很难与股东的长期利益保持一致,很难使激励约束机制发挥作用。对这样的经理人提供股权激励是没有依据的,也不符合股东的利益。职业经理市场提供了很好的市场选择机制,良好的市场竞争状态将淘汰不合格的经理人,在这种机制下经理人的价值是市场确定的,经理人在经营过程中会考虑自身在经理市场中的价值定位而避免采取投机、偷懒等行为。在这种环境下股权激励才可能是经济和有效的。二、市场评价机制没有客观有效的市场评价,很难对公司的价值和经理人的业绩作出合理评价。在市场过度操纵、政府的过多干预和社会审计体系不能保证客观公正的情况下,资本市场是缺乏效率的,很难通过股价来确定公司的长期价值,也就很难通过股权激励的方式来评价和激励经理人。没有合理公正的市场评价机制,经理人的市场选择和激励
    2023-02-21
    440人看过
  • 个人股权激励的税费怎么处理?
    股权激励的个人所得税应当按照“工资、薪金”类目进行缴纳。股权激励有锁定期,是由企业制定的,股权激励的锁定期內不能进行转让、出售激励股权、担保或偿还债务。一、公司合并股份如何分配公司合并后,股份分配坚持以下原则。1、创始人必须要有控股地位。2、创始团队优势互补,股份梯次安排。3、预留股份给未来人才。4、股权激励,确保核心动力源泉。5、顶端控制权设计要封闭,底端股权激励设计要开放。二、什么是股权回购?股权回购是指股份有限责任公司按照法律规定依法回购本公司股份;股权回购必须是因为公司减少注册资本;与持有本公司股份的其他公司合并;将股份用于员工持股计划或者股权激励;股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议,要求公司收购其股份等原因。三、初创公司的股权结构如何设置才合理呢?初创公司股权结构合理化的设置如下:1:股权结构不要平均化如果创业团队的5个人同时拿股份,股权结构平均化,在企业发展了一段时
    2023-03-19
    310人看过
  • 股权激励的股权是否承担风险
    一、股权激励的股权是否承担风险股权激励的股份不用承担亏损风险。到期可以选择行权和不行权,如果有利益就行权,没有利益就不行权。《上市公司股权激励管理办法》第三十九条上市公司应当聘请律师事务所对股权激励计划出具法律意见书,至少对以下事项发表专业意见:(一)上市公司是否符合本办法规定的实行股权激励的条件;(二)股权激励计划的内容是否符合本办法的规定;(三)股权激励计划的拟订、审议、公示等程序是否符合本办法的规定;(四)股权激励对象的确定是否符合本办法及相关法律法规的规定;(五)上市公司是否已按照中国证监会的相关要求履行信息披露义务;(六)上市公司是否为激励对象提供财务资助;(七)股权激励计划是否存在明显损害上市公司及全体股东利益和违反有关法律、行政法规的情形;(八)拟作为激励对象的董事或与其存在关联关系的董事是否根据本办法的规定进行了回避;(九)其他应当说明的事项。第五十一条上市公司在股东大会审
    2023-04-27
    377人看过
  • 无偿激励股权需要交什么税
    对于被雇佣员工在股权激励方式下获得的相关的薪资,要按照国家的规章制度缴纳个人所得税,被激励的员工在自己原有的工资基础上,除了原有的工资、奖金以及其他各项费用外,在股权激励方式下获得的相关的资金,因为被雇佣的员工属于本公司的成员,所以要根据国家和公司的相关规定缴纳一定的个人所得税。一、有哪些股权激励方式股权激励方式常见的有如下几种:1、股票期权。是允许激励对象在未来条件成熟时购买本公司一定数量的股票的权利。2、限制性股票。当业绩目标达到后则公司将一定数量的本公司股票无偿赠与或低价售与激励对象。3、股票增值权。公司授予激励对象享有在设定期限内股价上涨收益的权利。4、分红权/虚拟股票。二、公司回购股份的情形有哪些公司回购股份的情形有:1、减少公司注册资本;2、与持有公司股份的其他公司合并;3、将股份用于员工持股计划或股权激励;4、股东对股东大会作出的公司合并,分立决议持异议,要求公司收购其股份;
    2023-06-27
    430人看过
  • 股权激励入账申报的具体流程
    股权激励入账用申报。股权激励要申报个税,居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除,不得拒绝。股权激励的模式主要的激励模式包括三种,即限制性股票、股票期权、虚拟股权三种。股权激励就是关于股散人聚,股聚人散的艺术与学问,股权激励的核心就是让核心员工真正成为公司的主人,获得股权的员工不再是雇佣劳动者,而是公司的股东,企业事业的主人,但是股权激励不是员工福利,而是专门针对公司事业打拼的奋斗者;股权激励是给一个公司奋斗型员工的稀缺品,工资和奖金给普通员工,公司最宝贵的奋斗型人才应该获得是股权。《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:(一)工资、薪
    2023-07-11
    143人看过
  • 股权激励是什么意思股权激励有哪些作用
    股权激励,是企业为了激励和留住核心人才而推行的一种长期激励机制,是目前最常用的激励员工的方法之一。股权激励的作用如下:1、激励作用。2、约束作用。3、稳定员工作用。4、改善员工福利作用。一、股权激励的注意事项有哪些股权激励是指上市公司以本公司股票为标的,对其董事、高级管理人员及其他员工进行的长期性激励。在签订股权激励协议时,特别注意约定下列事项:(1)将行权、分红与公司经营业绩、员工工作年限、绩效考评等条件挂钩;(2)被激励员工承担竞业禁止业务,被激励员工即有限合伙人不得以任何方式自营、协助他人经营与公司相竞争的业务;(3)员工离职时,创始人即普通合伙人有权以一定的价格强制收购其所持有的有限合伙份额,且收购在员工离职时生效。(4)在保密条款中特别约定,员工离职后,即使公司客户自愿选择与该员工或者其新单位进行交易的,该员工也有义务将客户转引至公司,否则视为员工侵犯公司商业秘密,构成不正当竞争
    2023-03-19
    227人看过
  • 个人取得股权激励所得怎样纳税
    实施股权激励后,激励对象因股权转让所得,属于《个人所得税法》规定的财产转让所得,应缴纳个人所得税。股权转让个人所得税额的计算公式为:个人所得税应纳税额=(股权转让收入-本金(原值)-合理费用)×20%。一、股权转让方式如果法人股东向激励对象转让股权的,应按照25%税率缴纳企业所得税。如果自然人股东向激励对象转让、赠与股权的,根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》第四条规定,应纳税所得额=股权转让收入-股权原值-合理费用;税率按财产转让所得缴纳个人所得税,即20%。[1]需要特别注意的是,非上市公司以股权转让的方式进行激励时,有时会采用股权赠与的方式,或以极低的价格转让股权。此时可能存在转让价格被税务部门认定明显偏低并予以调整的情况。面对以上潜在的税负成本,非上市公司的股权激励时机选择应尽可能在公司净资产较低的时候完成激励股权的分配。二、法人股东之间股权转让个税1、股权转让应按“财产
    2023-03-08
    414人看过
  • 股权激励的含义是什么?股权激励的作用是什么
    股权激励是指企业管理者和职工通过持有企业股权,分享企业剩余索取权,使股东作为股东参与企业决策、分享利润、承担风险的一种激励行为,为了勤勉、负责任地为公司的长远发展服务,股权激励的四大基本功能是:1.激励功能使被激励者能够拥有企业的部分股份(或股权)。被激励者的利益、企业的利益和所有者的利益通过股权纽带紧密联系在一起,使其能够积极自觉地满足实现企业既定目标的要求,以实现企业和股东利益的最大化,要努力释放人力资本的潜在价值,最大限度地降低监管成本(1)经营者不努力,或因亏损等其他原因损害企业利益,由于激励机制和所有者形成了“荣辱与共”的利益共同体,经营者会与其他股东分担企业的损失(2)通过一些限制(如限制性股票),激励不能随意(或轻率)离开。如果激励对象在合同到期前离职,将损失大量既得经济利益,起到稳定员工的作用,由于许多股权激励工具在激励对象利益实现上存在服务期限的限制,不能轻易说“去留”。
    2023-05-07
    450人看过
  • 股权激励是否必须有成本?
    股权激励自己要出钱;上市公司推行股权激励的时候都是带行权价格的,如果价格低于市场价则公告取消或调低。股权激励是一种通过经营者获得公司股权形式给予企业经营者一定的经济权利,使他们能够以股东的身份参与企业决策分享利润承担风险,从而勤勉尽责地为公司的长期发展服务的一种激励方法。在不同的激励方式中,工资主要根据经理人的资历条件和公司情况、目标业绩预先确定,在一定时期内相对稳定,与公司的目标业绩的关系非常密切。奖金一般以超目标业绩的考核来确定经理人该部分的收入,因此与公司的短期业绩表现关系密切,但与公司的长期价值关系不明显,经理人有可能为了短期的财务指标而牺牲公司的长期利益。股权激励模式1、股票期权模式股票期权模式是国际上一种最为经典、使用最为广泛的股权激励模式。其内容要点是:公司经股东大会同意,将预留的已发行未公开上市的普通股股票认股权作为一揽子报酬中的一部分,以事先确定的某一期权价格有条件地无偿
    2023-07-07
    476人看过
  • 行使股权激励是否有期限
    1、实施股权激励是否有期限。对于国有控股上市公司,股权激励计划有效期自股东大会批准之日起计算,期限一般不超过10年。在国家权力激励计划有效期内,应当分阶段实施。期权授予计划的每一期间的间隔应当超过一个完整的会计年度。原则上,国有境外上市公司每两年授予一次期权。行权限制期为自授予日起至股权生效日止的期间。行使限制期原则上不少于2年,限制期内不得行使权利。授权日是指上市公司向激励对象授予股票期权的日期,通常由董事会在股权激励计划报中国证监会备案且无异议后30日内确定,公司股东会审议通过。属于国有境外上市公司的,还应当报国务院国资委审批。需要注意的是,授权日应为交易日,以下日期不允许出现:1,定期报告发布前30天;2,从重大交易或重大事项决策过程到事项公告后2个交易日;3,从其他可能影响股价的重大事件发生之日至事件公告后2个交易日。第二,股权激励是一种融资吗?股权激励也是企业融资的一种方式,例如
    2023-05-02
    457人看过
  • 股权激励股票卖出交多少税
    股权激励股票卖出交个人所得税应纳税额=(股权转让收入-本金(原值)-合理费用)*20%。在股权激励计划中的禁售期有股东大会投票决定,其禁售期通常不低于2年。禁售期满,根据股权激励计划和业绩目标完成情况确定激励对象可解锁的股票数量。解锁期不得低于3年,在解锁期内原则上采取匀速解锁办法。股票股权激励是一种通过经营者获得公司股权形式给予企业经营者一定的经济权利,使他们能够以股东的身份参与企业决策、分享利润、承担风险,从而勤勉尽责地为公司的长期发展服务的一种激励方法。股权股票激励,也称为期权激励,是企业为了激励和留住核心人才而推行的一种长期激励机制,是目前最常用的激励员工的方法之一。股权激励主要是通过附条件给予员工部分股东权益,使其具有主人翁意识,从而与企业形成利益共同体,促进企业与员工共同成长,从而帮助企业实现稳定发展的长期目标。法律依据:《上市公司股权激励管理办法》第四十七条激励对象在行使权益
    2023-08-11
    358人看过
换一批
#股东权益
北京
律师推荐
    展开

    股权激励是企业拿出部分股权用来激励企业高级管理人员或优秀员工的一种方法。一般情况下都是附带条件的激励,如员工需在企业干满多少年,或完成特定的目标才予以激励,当被激励的人员满足激励条件时,即可成为公司的股东,从而享有股东权利。... 更多>

    #股权激励
    相关咨询
    • 股权激励涉及个税吗
      河南在线咨询 2022-06-11
      股权激励是指上市公司以本公司股票为标的,对其董事、高级管理人员及其他员工进行的长期性激励,激励的具体形式包括股票期权、限制性股票、股票增值权、股权奖励等。员工在上市公司实施的股权激励方案下取得的所得,不论形式如何,均属于与任职受雇相关取得的所得,应该按照“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税。对于非上市公司实施的股权激励,符合规定条件的,经备案,可实行递延纳税政策,适用“财产转让所得”项目计算缴纳个人
    • 股权激励无偿要交税吗?
      海南在线咨询 2023-01-14
      股权激励无偿也是需要缴纳税款。根据相关规定,个人所得应当缴纳个人所得税,包括工资、薪金所得,利息、股息、红利所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,经营所得,财产租赁所得和偶然所得等。
    • 股权税收激励政策
      上海在线咨询 2022-03-21
      财政部、国家税务总局联合印发《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》,调整股权激励税收政策,将此前的两个纳税环节合并,同时统一按照20%的财产转让所得税率征税,比此前降低了10-20个百分点。一,股权税收激励政策主要有哪些?在互联网公司,经常能听到的一个词就是股票期权。所谓股票期权,实际上是指上市或非上市公司授予激励对象在未来一定期限内以预先确定的价格和条件购买该公司一定数量股份的权利。
    • 股权激励是否属于股权转让?
      安徽在线咨询 2022-10-15
      股权激励属于股权转让。 上市公司以本公司股票为标的,对其董事、高级管理人员及其他员工进行的长期性激励。激励对象有权获授或者购买的上市公司股票。 《上市公司股权激励管理办法》 第二条,本办法所称股权激励是指上市公司以本公司股票为标的,对其董事、高级管理人员及其他员工进行的长期性激励。上市公司以限制性股票、股票期权实行股权激励的,适用本办法;以法律、行政法规允许的其他方式实行股权激励的,参照本办法有关
    • 股权激励和期权激励是不是都要签合同
      辽宁在线咨询 2022-10-07
      股权激励是周期的,是一种长效的激励机制。期权激励,是单性的激励方式,在某个期限内,达到公司设定的标准,买的股份的一种激励。期权属于股权范畴内的板块。股权激励要签署协议,所以期权也是需要的。而且,你还要知道退出协议,进入协议,考核标准的设立。要把控风险,防范于未然。