哪些情况下的罚款不允许税前扣除？-法师兄

哪些情况下的罚款不允许税前扣除？

来源：互联网时间： 2023-07-20 10:00:34 61 人看过

不允许税前扣除的罚金罚款如下：

（一）贿赂等非法支出；

（二）因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金；

（三）存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金（包括投资风险准备基金）以及国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金；

（四）税收法规有具体扣除范围和标准（比例或金额），实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分。

高温费可以税前扣除吗

《中华人民共和国个人所得税法》规定，工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其他所得。从范围上包括单位财会、劳资、工会、后勤和其他部门发放的种类与任职受雇有关的一切所得。

《企业所得税法》第十条，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（二）企业所得税税款；

（三）税收滞纳金；

（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；

（六）赞助支出；

（七）未经核定的准备金支出；

（八）与取得收入无关的其他支出。

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行政罚金不允许税前扣除，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；2.企业所得税税款；3.税收滞纳金；4.罚金、罚款和被没收财物的损失。一、工资税前扣除是什么意思就是按税法规定，在正常计算应税所得额时，可以加计扣除的项目金额。税前扣除主要指所得税税前扣除项目，包括企业所得税、个人所得税税前可以扣除的项目。像社保部分就可以在计算个税前扣除。在企业缴企业所得税时可以在成本费用中扣除的，就是税前扣除项目。二、银行罚息需要纳税调整吗银行罚息需要纳税调整。罚金、罚款和被没收财物的损失，在计算应纳税所得额时，不得扣除。银行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金，不属于行政罚款，可以在企业所得税税前扣除，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。三、股东分红可以税前扣

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一、行政罚金允许税前扣除吗行政罚金不允许税前扣除。依据《企业所得税法》第十条可知，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;2.企业所得税税款;3.税收滞纳金;4.罚金、罚款和被没收财物的损失;5.本法第九条规定以外的捐赠支出;6.赞助支出;7.未经核定的准备金支出;8.与取得收入无关的其他支出。二、行政罚金在自由裁量时要注意什么行政罚金在自由裁量时要注意如下问题：1.可以免于行政处罚的标准，主要是看其是否初犯，是否在两年内没有被追责以及其他法定情节；2.从轻或是减轻的标准，主要是看对方是否积极配合，是否有效弥补，是否是受他人胁迫以及其他法定情节。最后是从重标准，主要是看其是否造成严重后果或其他法定情节；3.自由裁量权的行使，要公正、善意、合乎情理；4.自由裁量权的行使，要仅为正当目的；5.自由裁量权的行使，要合乎法的目的。三、行政罚金要罚多

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