向企业借款买车要交纳个人所得税吗-法师兄

向企业借款买车要交纳个人所得税吗

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-04 03:30:09 69 人看过

【问题】：企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的，是否需要交纳个人所得税?

例如，我企业的一名员工，向企业借款购买了一辆轿车，借款年度终了后未归还借款的，是否需要交纳个人所得税?

【答】：财税[2008]83号文件规定，根据《中华人民共和国个人所得税法》和《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税[2003]158号)的有关规定，符合以下情形的房屋或其他财产，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税。

(二)企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的。

财税[2003]158号：关于个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款长期不还的处理问题

纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后即不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

提示：根据文件规定，上述行为，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多个人所得税相关文章

个人所得税
购买企业债券取得的利息要交个人所得税吗

问：去年我买了一家企业的债券，但我发现债券取得的处息被银行扣除了一些费用，后来才知道是个人所得税。但我听说买国库债券是不交个人所得税的，哪为什么企业债券要收个人所得税呢?是不是银行自行扣除的?答：购买企业债券所得利息的确是要交纳个人所得税的，银行扣除个人所得税的行为是一种代缴行为。根据现行的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，从1994年1月1日起，除国债和国家发行的金融债券利息可免纳个人所得税外，企业债券利息应缴纳个人所得税，税率为20%。按2003年6月国家税务总局下发的《国家税务总局关于加强企业债券利息个人所得税代扣代缴工作的通知》(国税函[2003]612号)的规定，个人取得的企业债券利息由兑付机构负责扣缴个人所得税

2023-05-03

347人看过
法律综合知识
股东向公司借款时个人所得税是否需要缴纳

股东向公司借款时需要缴纳个人所得税。对于股东期限超过一年又未用于公司生产经营的借款，严格按照有关规定，以“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。股东向公司借款时个人所得税是否需要缴纳的法律依据《个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。《中华人民共和国个人所得税法》（2018修正）：　第二条　下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：\n（一）工资、薪金所得；\n（二）劳务报酬所得；\n　　（三）稿酬所得；\n（四）特许权使用费所得；\n（五）经营所得；\n（六）利息、股息、红利所得；\n（七）财产租赁所得；\n（八）财产转让所得；\n（九）偶然所得。\n居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下

2022-07-10

381人看过
法律综合知识
股东向公司借款转增资本需要缴纳个人所得税吗

问：股东向公司借款转增资本是否缴纳个人所得税？答：应根据不同情况进行处理。例如，笔者工作中曾遇到这样一个案例：某有限公司2009年其他应收款科目期末借方余额增长比例高、金额大，净增超过1000万元，且2011年期末余额未减少，通过询问核实，发现该公司股东陈某和张某在2009年5月20日分别向公司借款700万元、300万元，账务处理为：借：其他应收款——陈某7000000其他应收款——张某3000000贷：现金2000000银行存款8000000同时于2009年5月21日向公司资本金账户现金借款700万元、300万元，增加两股东个人投资款，账务处理为：借：银行存款10000000贷：实收资本——陈某7000000实收资本——张某3000000造成该公司其他应收款期末余额增长过快且未发生变化的原因已查明，是公司股东向公司借款转增资本未及时归还。该公司及股东解释称，股东增加投资是业务需要，因为在

2023-12-10

458人看过
企业所得税
一人公司是缴纳企业所得税还是缴纳个人所得税？

营业执照注明某企业性质为一人有限责任公司(自然人个人独资)，那么该企业的经营所得要缴纳企业所得税还是缴纳个人所得税?《中华人民共和国公司法》所称的一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。《中华人民共和国企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。因此，根据上述规定，一人有限责任公司是一种特殊的有限责任公司，注册时是企业法人性质，应按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，缴纳企业所得税。【

2023-06-09

233人看过

个人所得税
企业为员工购买车辆员工是否要缴纳个人所得税

企业为员工购买车辆并且车辆所有权为员工个人，该员工是否要缴纳个人所得税根据《财政部国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复(财税[2008]83号)的规定，企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的，不论所有权人是否将财产无偿或者有偿交付企业使用，其实质均为企业多个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税。对企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

2023-05-29

196人看过
企业所得税
企业所得税未交纳会收到不交的税款吗

根据相关法律规定，连续3个月不到税务登记机关纳税申报的，企业的税务登记证将会被税务局注销，注销后不可再被恢复，也就是说，企业的所有证照都会因为税务登记证的注销而相继作废。无论是新注册的公司，还是变更后的公司，只要是办理了税务登记证，必须按月申报纳税。即使是当月无业务，也要报空白报表，否则是要按规定处罚的。一、怎么注销公司税务公司税务注销的进行程序是：1.先办理国税注销登记后，再到地税办理注销税务登记；2.纳税人填写注销税务登记申请表，前往主管区局申请办理注销登记；3.主管税务机关对纳税人实施注销税务稽查；4.纳税人到主管区局办理注销核准手续；5.收回纳税人的税务登记证件正、副本并为纳税人开具注销税务登记通知书。二、不报税有什么影响纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要

2023-06-21

187人看过
法律综合知识
交完企业所得税老板还有个人所得税吗

在此环节中显得尤为重要。所有类型的公司在财务安排上都必须承担缴纳企业所得税以及个人所得税的义务。个体工商户交纳的即是企业所得税，根据其生产运营期间积累的收益及其他相应收入额进行课税；而对于私人企业来说，同样也需要履行此项纳税责任。而个人所得税则是面向个人税务负担者（自然人）的各个应税所得，对此类收入数额依法进行收缴。尤其是当员工的薪资水平超出国家明确规定的范围时，企业必须按照相关法规严格执行。《个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）利息、股息、红利所得；《企业所得税法》第一条（四）在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

2024-05-11

325人看过
企业所得税
企业或个人捐款如何扣除企业所得税和个人所得税

问：企业或个人向汶川地震灾区的捐款，在计算企业所得税和个人所得税时如何扣除?答：企业所得税：根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于支持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》(财税〔2008〕104号)规定，自2008年5月12日起，对企业、个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，允许在当年企业所得税前和当年个人所得税前全额扣除。以上政策措施，执行至2008年12月31日。企业汇总个人捐赠款上交时，应要求接受捐赠的机构出具明细捐赠证明或在捐赠票据后附捐赠明细。个人所得税：同样根据财税〔2008〕104号文件规定，自2008年5月12日起，对企业、个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，允许在当年企业所得税前和当年个人所得税前全额扣除，该政策执行到2008年12月31日。个人通过扣缴单位统一向灾区的捐赠，由扣缴单位凭政府机关或非营利组

2023-05-03

356人看过

法律综合知识
个人所得税向哪个税务局缴纳

一、个人所得税向哪个税务局缴纳在探讨个人所得税应向哪个税务局缴纳的问题时，首先我们需要明确的是，个人所得税的缴纳地点是根据扣缴义务人的所在地来确定的。根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十三条的规定，扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，并领取扣缴税款登记证件。这就意味着，扣缴义务人应当在其所在地的主管税务机关进行税款的缴纳。因此，对于个人来说，如果你的个人所得税是通过单位代扣代缴的，那么你应该向单位所在地的税务局缴纳个人所得税。二、如何选择个税申报方式在选择个人所得税的申报方式时，纳税人享有充分的自主权。根据现行规定，纳税人可以采取多种方式进行个人所得税的申报。1．纳税人可以选择通过数据电文（如电子税务局）或邮寄等方式进行远程申报。这种方式方便快捷，尤其适合那些无法亲自到税务机关办理申报的纳税人。2．纳税人也可以直接前往主管税务机

2024-08-06

385人看过
企业所得税
合伙企业交的是个人所得税还是企业所得税

一、合伙企业交的是个人所得税还是企业所得税合伙企业不具有法人资格，不需要缴纳企业所得税。合伙企业不缴纳企业所得税，由合伙人分别缴纳个人所得税。我们知道，自然人缴纳个人所得税，而法人则需要缴纳企业所得税；合伙企业的性质就是合伙盈利性组织，由合伙人对合伙组织（企业）承担无限连带责任。因此，合伙企业不具有法人资格，也就不需要缴纳企业所得税。二、合伙制企业的优缺点有（一）优点1、扩大了资金来源，有助于企业扩大规模、生产发展2、多个产权主体有利于整合发挥合伙人的资源优势3、合伙人共同经营，分散了经营压力（二）缺点1、合伙人对债务承担无限责任，风险较大2、合伙人之间缺乏有效的制约机制，可能产生搭便车的行为3、合伙人之间产生的分歧带来很多的组织协调成本，降低了决策效率三、有限合伙企业设立条件有哪些（一）设立主体要件方面。1、合伙人的组成。普通合伙企业由普通合伙人组成，而有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙

2023-06-06

387人看过
企业所得税
普通纳税人需缴纳企业所得税吗？

一般纳税人需要缴纳企业所得税。企业所得税的征收方式一般分为以下两种：一种是核定征收，根据收入计算缴纳所得税。计算公式为：应纳所得税＝收入总额x税务核定固定比例x所得税税率；另一种是会计征收，根据利润计算缴纳所得税。计算公式为：应纳所得税＝利润总额x所得税税率。一般企业所得税税率为25％，符合条件的小型微型企业，按20％的税率征收企业所得税，国家需要重点支持的高科技企业，按15％的税率征收企业所得税。一般纳税人条件一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人需要符合两个条件：第一，要有固定的生产经营场所；第二，能够根据国家统一的会计制度来规定设置账簿，并且可以根据合法、有效凭证核算，能够提供准确的税务资料。《中华人民共和国企业所得税法》第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应

2023-07-02

451人看过
法律综合知识
合伙企业是否缴纳企业所得税，合伙企业个人所得税怎么算

合伙企业不缴纳企业所得税，企业所得税的征税对象不包括合伙企业，合伙企业个人所得税的缴纳分为两种情况，合伙人为法人的情况下按照25％的比例缴纳企业所得税，合伙人为个人适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。一、合伙企业是否缴纳企业所得税合伙企业是不要交企业所得税的。企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照法律规定缴纳企业所得税，而个人独资企业、合伙企业不用缴纳企业所得税。合伙企业包括普通合伙企业和有限合伙企业。《中华人民共和国企业所得税法》第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。二、合伙企业个人所得税怎么算合伙人分为有限合伙人以及普通合伙人。若是合伙人为法人，通常在不考虑其他优惠条件的时候，是按照25％的比例缴纳所得税；合伙企业的合伙人是自然人，也就是个人的时候，按照

2022-09-13

177人看过

企业所得税
福利企业取得的增值税退税款需要缴纳企业所得税吗

问：我公司经有关部门批准认定为福利企业。请问，我们取得的增值税退税款要缴纳企业所得税吗?浙江省国税局12366答：根据《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)第一条规定：1.企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。2.对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。3.纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。因此，企业获得退回的增值税税款应计入当年收入总额缴纳企业所得税。

2023-05-05

498人看过
个人所得税
安徽企业增资扩股要缴纳个人所得税吗?

首先，如果是以现金形式增资扩股，个人股东无需缴纳个人所得税。但是，如果是资本公积、盈余公积、未分配净利润转赠股本是否缴纳个人所得税，就有不同的说法了。按道理来讲，资本公积，尤其是因为增资产生的资本公积，应该是不需要缴纳个人所得税的；盈余公积、未分配利润转赠股本，视同为利润分配，需要缴纳个人所得税。但是实操中，由于个人所得税是地方征收，各地方的政策还不一样。我原来记得有文件说资本公积转赠股本也是要交个人所得税的，但也听说有地方盈余公积、未分配利润转赠股本也不征收个人所得税。所以，实操中，还是要以各地政策为准。一、如果增资扩股需要交税吗?(一)根据《中华人民共和国企业所得税法》第6条及其实施条例相关条款规定了企业所得税收入的不同类型，企业增资扩股(稀释股权)，是企业股东投资行为，可直接增加企业的实收资本(股本)，没有取得企业所得税应税收入，不作为企业应税收入征收企业所得税，也不存在征税问题。(

2023-03-06

127人看过