粕类饲料产品免征增值税优惠规定-法师兄

粕类饲料产品免征增值税优惠规定

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-05 14:01:20 339 人看过

《国家税务总局关于粕类产品征免增值税问题的通知》(国税函〔2010〕75号)明确，豆粕属于征收增值税的饲料产品，除豆粕以外的其他粕类饲料产品，自2010年1月1日起，均免征增值税。

《国家税务总局关于人工合成牛胚胎适用增值税税率问题的通知》(国税函〔2010〕97号)明确，人工合成牛胚胎属于《农业产品征税范围注释》(财税字〔1995〕52号)第二条第(五)款规定的动物类“其他动物组织”，人工合成牛胚胎的生产过程属于农业生产，纳税人销售自产人工合成牛胚胎应免征增值税。

《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》(国家税务总局公告2010年第13号)明确，自2010年10月1日起，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税。

特别提醒：由于承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移。改变了过去从形式上看待售后回租的行为，将资产的出售和租回视为同一项交易，因此，税务处理上不再分解为出售和租赁两笔业务，不属于增值税和营业税征收范围。但不征收增值税和营业税是相对于出售方(承租方)而言的，对受让人(出租方)仍应按相关融资租赁业务征收营业税和增值税。

此前因与本公告规定不一致而已征的税款予以退税。

可见该文件具有溯及既往的效力，因此，此前因融资性售后回租缴纳营业税或增值税、企业所得税的纳税人可按《税收征管法》和本文件的规定进行退税。

2010年12月2日发布的《财政部、国家税务总局关于上海期货交易所开展期货保税交割业务有关增值税问题的通知》(财税〔2010〕108号)规定，自2010年12月1日起，上海期货交易所的会员和客户通过上海期货交易所交易的期货保税交割标的物，按保税货物暂免征收增值税。

特别提醒：交割的销售方，在向主管税务机关申报纳税时，应出具当期期货保税交割的书面说明及上海期货交易所交割单、保税仓单等资料。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多产品相关文章

增值税
经营饲料怎样才能享受免税优惠？

问：经营饲料是否能按《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税[2001]121号）的规定，免征增值税？答：根据《国家税务总局关于修订饲料注释及加强饲料征免增值税管理问题的通知》（国税发[1999]039号）文件规定，原有的饲料生产企业及新办的饲料生产企业，应凭省级饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明及饲料工业管理部门审核意见，向所在地主管税务机关提出免税申请，经省级国家税务局审核批准后，由企业所在地主管税务机关办理免征增值税手续。你经营饲料如属免征增值税的范围，应按上述文件精神提出申请，经批准后才能享受免征增值税的优惠政策。

2023-06-07

360人看过
产品
农林剩余物加工产品增值税优惠多

增值税即征即退，2009年为100%，2010年为80%财政部近日下发通知，明确以农林剩余物为原料生产加工的综合利用产品增值税政策。根据财政部通知，自2009年1月1日起至2010年12月31日，对纳税人销售的以三剩物、次小薪材、农作物秸秆、蔗渣等4类农林剩余物为原料自产的综合利用产品由税务机关实行增值税即征即退办法，具体退税比例2009年为100%，2010年为80%。申请办理增值税即征即退的纳税人，必须同时符合以下条件：一是2008年1月1日起，未因违反《中华人民共和国环境保护法》等环境保护法律法规受到刑事处罚或者县级以上环保部门相应的行政处罚。二是综合利用产品送交由省级以上质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构进行质量检验，并取得该机构出具的符合产品质量标准要求的检测报告。三是纳税人应单独核算综合利用产品的销售额和增值税销项税额、进项税额以及应纳税额。财政部表示，税务机关应加强增

2023-06-07

64人看过
产品
有机化肥产品将免征增值税

2007年，在三农政策的推动下，我国氮肥工业又取得了持续增产的好成绩。2008年国家继续加大了对三农的支持力度，新形势对氮肥工业提出了新的要求。但是，目前氮肥工业面临原材料持续涨价，经济效益大幅下降等诸多困难，生产和经营形势都很严峻，氮肥工业发展面临新的挑战。为总结氮肥行业2007年的工作，分析氮肥行业面临的热点、难点问题，研究应对措施，以促进氮肥工业持续发展，中国氮肥工业协会于2008年5月8日在西安召开了2008年氮肥行业工作会暨中国氮肥工业协会第四届理事会第三次会议，会议中，重点讨论了氮肥行业目前面临的热点难点问题。普遍对氮肥行业的发展现状形成共识，即：我国氮肥行业正面临着原料上涨、关税上调、产能过剩3方面的巨大压力，而且在下半年将会更为凸显。分析：一、原料价格上涨，成本压力提升尿素是高能耗行业，不管是以煤还是天然气为原料，都消耗大量能源，能耗成本约占尿素生产成本的70%.国内煤炭价

2023-06-07

418人看过
产品
小规模纳税人通过电子平台出口产品是否可以享受免征增值税的税收优惠

问：小规模纳税人通过电子平台出口产品是否可以享受免征增值税的税收优惠?答：根据《财政部国家税务总局关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》(财税〔2013〕96号)第二条规定：“电子商务出口企业出口货物，不符合本通知第一条规定条件，但同时符合下列条件的，适用增值税、消费税免税政策：1.电子商务出口企业已办理税务登记;2.出口货物取得海关签发的出口货物报关单;3.购进出口货物取得合法有效的进货凭证。”因此，小规模纳税人通过电子商务平台出口产品要同时符合上述文件规定的可以适用增值税、消费税免税政策。问：我公司生产含氨基酸的饲料是否可以享受免征增值税的优惠?答：根据《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》(财税〔2001〕121号)规定：“一、免税饲料产品范围包括：(四)复合预混料。指能够按照国家有关饲料产品的标准要求量，全面提供动物饲养相应阶段所需微量元素(4种或以上)、维生素(

2023-05-05

451人看过

产品
北京市国家税务局关于饲料产品免征增值税备案资料调整问题的通知

发文单位：北京市国家税务局文号：京国税函（2008）207号发布日期：2008-3-27执行日期：2008-3-27各区、县（地区）国家税务局，直属税务分局：近接北京市农业局《关于调整本市饲料生产经营企业管理方式的函》（经农函［2008］34号，详见附件）：按照市编委有关精神，自2007年9月4日起，原由北京市农村工作委员会承担的饲料管理职能移交北京市农业局负责。现将《北京市国家税务局转发国家税务总局关于取消饲料产品免征增值税审批程序后加强后续管理的通知的通知》（京国税发［2004］243号）涉及相关免税资料调整如下：一、饲料生产企业应区别不同情况分别持下列资料到主管税务机关办理饲料免税的备案登记手续：（一）复合预混料生产企业持农业部颁发的《添加剂预混合饲料生产许可证》；（二）饲料添加剂（如：饲料级磷酸氢钙和饲料级磷酸二氢钙）生产企业持农业部颁发的《饲料添加剂生产许可证》；（三）配合饲料、

2023-06-07

351人看过
产品
超百亿东莞产品可享受软件产品增值税优惠

如果企业能够分别核算嵌入式软件与计算机硬件、机器设备等的销售额，可以享受软件产品增值税优惠政策。东莞在通信设备、计算机及其他电子制造业和电气机械及仪器仪表制造业中所蕴藏的嵌入式软件产品的产值会超过百亿，如果这些企业可以利用好这些税收优惠政策，就可以获得巨大的退税空间。日前，东莞国税联合东莞市信息产业局为30余家东莞软件企业上了一堂税收政策大课。软件产品增值税率仅3%此次国税为软件企业解读的是我国近几年来，中央和地方对于扶持软件产业发展的相关税收优惠政策。其中很多税收优惠政策的优惠力度要远远大于高新技术产业的优惠。例如增值税方面，相关税收政策规定截至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。而所得税方面，政策规定我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税

2023-06-07

62人看过
增值税
税收优惠政策与操作：增值税税收优惠（一）

一、增值税概述(一)增值税的纳税人增值税是对销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其销售货物或提供应税劳务的销售额，以及进口货物金额计税，并实行税款抵扣制的一种流转税。增值税的纳税人为在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人两种。小规模纳税人是指：1、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人以及从事以货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发和零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的;2、从事应税货物批发或零售经营，年应税销售额在180万元以下的纳税人;3、年应税销售额超过上述标准的个人、非企业性单位，不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人。(二)增值税应纳税额计算对于一般纳税人来讲，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。其应纳税额计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额其

2023-05-05

382人看过
增值税
增值税优惠入账要点

新《增值税暂行条例》及其《实施细则》自2009年1月1日起施行，不但对一部分税收优惠政策进行了调整，新条例实施后又陆续出台了与增值税相关的优惠政策。企业财务人员除需要掌握相关的税收政策外，还需明确与其相关的会计处理，否则会带来审计风险。笔者对几种常见的会计处理进行梳理。五种常见的增值税优惠增值税优惠主要有直接免征、直接减征、即征即退、先征后退、先征后返。直接免征就是直接免征增值税，纳税人不必缴纳税款，如蔬菜流通环节免征增值税。直接减征一般有按应征税款的一定比例征收，例如销售旧货和物品征税的旧货规定了减半征收，还有按一定金额直接扣减，例如增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费，可在增值税应纳税额中全额抵减。即征即退是指税务机关将应征的增值税征收入库后，即时退还，比如对软件企业超3%税负的部分即征即退，退税机关为税务机关。先征后退与即征即退差不多，只是退税的时间略

2023-05-05

237人看过

增值税
哪些种类的增值税征收小规模纳税人适用免征增值税政策？

1、农业生产者销售的自产农产品。具体来说，直接从事种植业、水产养殖业、林业、牧业、水产养殖业的单位和个人销售自产的属于税法规定范围的初级农产品。2、避孕药品和用具。三是古书。具体指向社会收购的古书和旧书。4、进口仪器设备，直接用于科学研究、科学实验和教学。5、进口物资和设备由外国政府和国际组织免费援助。6、其他个人（不包括个体工商户）销售他们使用的商品。7、增值税项目与残疾人有关。8、国有粮食企业免征增值税等。销售尿素产品是否免征增值税目前销售尿素产品是免征增值税的。原来是对尿素生产企业生产销售的尿素产品按实际缴纳增值税额返还50％的税额（先征后返）。增值税一般纳税人销售免税货物，一律不得开具专用发票（国有粮食购销企业销售免税粮食除外）。根据《财政部、国家税务总局关于暂免征收尿素产品增值税的通知》（财税〔2005〕87号）规定，自2005年7月1日起，对国内企业生产销售的尿素产品增值税由先

2023-08-08

104人看过
法律综合知识
农产品销售时是否免征增值税

根据情况免税，并不是每款农产品销售都免税。具体免税项目如下；根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条，下列项目免征增值税：1，农业生产者销售的自产农业产品。2，《增值税暂行条例实施细则》第三十一条：农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业水产业。3，农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。农业产品，是指初级农业产品。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条

2024-04-25

353人看过
法律综合知识
销售尿素产品是否免征增值税

一、销售尿素产品是否免征增值税销售尿素产品是免征增值税的。原来是对尿素生产企业生产销售的尿素产品按实际缴纳增值税额返还50％的税额（先征后返）。增值税一般纳税人销售免税货物，一律不得开具专用发票（国有粮食购销企业销售免税粮食除外）。二、增值税申报操作流程增值税申报操作流程如下：1．查看税务登记信息，增值税是每个月申报还是每个季度申报；2．收到增值税专票抵扣联后，及时在认证系统中认证；3．每月初用税控盘抄税，上报开票信息；4．通过网上申报系统申报（如果不懂网报，也可以每月去税务大厅申报，大厅可以申报所有税种）；5．申报完成后扣税；6．申报完成后用税控盘进行清卡，防止税控盘被锁；7．至此，增值税报税完成。三、增值税纳税人申报需要什么资料1．必报资料：（1）《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；（2）使用防伪税控系统

2023-08-31

418人看过
产品
销售农产品，增值税是不是免征

根据情况免税，并是每种农产品销售都免税。具体免税项目如下；根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条，下列项目免征增值税：1。农业生产者销售的自产农产品。2、《增值税暂行条例实施细则》第三十一条：农业是指种植、水产养殖、林业和牧业水产业。3、农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。农产品是指初级农产品。商贸公司销售农产品免税吗商贸公司卖农产品是不免税的。《增值税暂行条例》第十五条第一款规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。农业是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。商贸公司因为销售的不是自己生产的农产品，所以是不免税的。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条《增值税暂行条例实施细则》第三十一条

2023-08-07

270人看过

增值税
增值税优惠政策——减半征收的范围

（一）自2001年1月1日起，对下列货物实行按增值税应纳税额减半征收的政策：1．利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力。2．部分新型墙体材料产品（非粘土转、砌块、墙板（利用机械化生产工艺）等，详细产品目录略）。（二）从2002年1月1日起有关旧货和旧机动车的增值税政策按如下规定执行1．纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产），无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4%的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。2．纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税;售价未超过原值的，免征增值税。旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照4%的征收率减半征收增值税。

2023-06-07

413人看过
产品
7类林产品税收有优惠

经国务院批准，近日财政部和国家税务总局发出通知，以木材三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品，纳税企业可继续享受增值税即征即退政策，时间延期至2008年12月31日止。据悉，我市共有27家企业能享受到这种税收优惠。符合增值税即征即退的综合利用产品共有7类，分别是木（竹）纤维板、木（竹）刨花板、细木工板、活性炭、栲胶、水解酒精和炭棒。目前，在我市27家符合增值税即征即退综合利用产品目录的生产企业中，林产品企业就有19家，主要生产中纤板、细木工板、活性炭、竹胶板和胶合板。2005年，丽水全市资源综合利用生产的林产品企业年利用木材三剩物和次小薪材56万立方米，共计退税到位约1.01亿元。市林业局综合处负责人黄文松说，这是国家鼓励木材综合利用的一项重要政策，体现了这方面政策的连续性。此项政策的实行，将有力地促进丽水林产品生产企业做大做强，对建设资源节约型社会有一定的促进作用。纳税人在申请办理

2023-06-07

125人看过