小微企业包括小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户。小微企业条件为应纳税所得额不超过300万元;从业人数不超过300人;资产总额不超过5000万元;其他条件。
一、小微企业税率是多少
小微企业所得税税率一般被分为三个档次:
1、第一档基本税率25%,国内大多数企业基本税率都是25%;
2、第二档税率20%,如果税额要按照20%来缴纳的话,则需要小微企业应纳年税额不超过100万元;
3、第三档税率15%,向国家申请高新科技技术、从事污染防治、先进技术、一个地方优惠政策等情况的企业应纳税额均按15%计算。
小微企业属于小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。
小微企业的判定标准:
1、资产总额。企业不超过五千万元的,即被认定为小微企业;
2、从业人数。企业的从业人数不超过300人的也可以被认定为是小微企业;
3、税收指标。企业的年度应纳税额所得额没有超过300万元,这样也可以证明企业属于小微行列。
因为小微企业各方面都还处在发展当中,体量还比较小,所以政府对小微企业在纳税方面给予了优惠,比如说如果小微企业的应纳税额不超过100万元,可以直接减少5%的应纳税额,按照20%来缴纳,若是年应纳税所得额达到100万元而不足300万元的部分,只需要缴纳20%的税率。
小微企业缴纳企业所得税首先要看上年度是否属于小微企业。如果上年度不属于小微企业的话,则本年度税率需按照25%来缴纳。度小满金融将切实把国家支持小微企业渡过难关的号召落到实处,旗下信贷服务品牌有钱花全面支持小微生产经营,度小满金融是大多数小微业主资金周转时的首要选择。
而如果出现无法判定上年度是否属于小微企业的情况下,可以依据上一年度预缴申报的应纳税所得额判定。其次是预缴税款需根据征收方式而定。一般企业所得税分两种征收方式,查账征收和核定征收。
二、小微企业认定标准三个条件是什么
小微企业认定标准的三个条件如下:
1、企业从事国家无限制和禁止的行业,且企业年度的应该纳税所得额不超过300万的;
2、企业的从业或者在职员工人数不超过300人的;
3、企业目前的现有资产总金额在5000万以下的。
所说的“小微企业”,是根据工信部、国家统计局、发展改革委和财政部发布的《中小企业划型标准》,以企业营业收入、从业人员和资产总额的规模为划分依据,把不同行业企业划分为大型企业、中型企业、小型企业和微型企业四类,小微企业可以理解为其中的小型企业和微型企业。
三、小微企业税收最新优惠政策
一、增值税:小规模纳税人月销售额15万元以下免征增值税;二、城市维护建设税:小规模纳税人城市维护建设税最高减征50%;三、小型企业、微型企业与金融机构签订的借款合同免征印花税;四、增值税小规模纳税人印花税最高减征50%;五、资源税:增值税小规模纳税人资源税最高减征50%;六、房产税:小规模纳税人房产税最高减征50%;七、城镇土地使用税:小规模纳税人城镇土地使用税最高减征50%;八、耕地占用税:小规模纳税人耕地占用税最高减征50%;九、个人所得税:个体工商户经营所得100万元以下减半征收个人所得税;十、小型微利企业应纳税所得额应纳税所得额100万元以下,实际税率为2.5%;十一、小型微利企业应纳税所得额100万元到300万元部分,实际税率为10%;十二、月销售额不超过10万元(季度30万元)缴纳义务人免征教育费附加;十三、增值税小规模纳税人教育费附加最高减征50%;十四、月销售额不超过10万元(季度30万元)缴纳义务人免征地方教育费附加;十五、增值税小规模纳税人地方教育费附加最高减征50%;十六、残疾人就业保障金:在职职工总数30人(含)以下暂免征收残保金;十七、未达起征点的娱乐服务缴纳义务人免征文化事业建设费;十八、月销售额不超过2万元(季度不超6万元)的广告业单位免征文化事业建设费。
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