1、货币资金（债权人和投资者注意）：

账户上有多少货币资金，包括库存现金、银行存款、其他货币资金和可随时变现的资产。这些资产是企业正常生产经营、面对困难时期（偿还到期债务）和企业未来发展最直接的财力资源。当货币资金储备快速下降并长期处于低位时，这样的企业即使市场有机会把握，也很难实现扩张。但是，企业货币资金储备过多，并长期保持在较高水平，可能意味着企业找不到好的投资项目，未来的增长难以预期。

货币资本指标值：货币资本占总资产的比例=6%；货币资本占总负债的比例=20%。二是存货（是企业销售收入的潜在来源原材料、半成品可以生产成产成品销售，产成品可以直接用于销售）：

存货的增长率大于主营业务成本的增长率，因此有必要对库存商品的构成进行检查，产成品数量的增长率大于销售成本的增长率，说明企业可能存在商品销售不畅、库存积压的情况。看是否超过利润保证期或资金保证期，应及时处理，减少库存，从而减少营运资金占用。

2。如果原材料的增长速度大于存货的增长速度，说明企业的下游需求可能比较旺盛，企业采购和储备了大量的生产和销售原材料，未来企业的销售可能会实现快速增长。存货指标值：存货占总资产的比率=30%

3。应收账款（客户尚未付款的货款）：

如果应收账款金额较大，说明企业的产品在市场上不是很受欢迎，至少不是畅销货；此时企业可能会出现产品销售不畅、积压的情况。为了减少库存，企业采用赊销的方式，产生了较大的应收账款。此时，应加强应收账款管理，尽量减少坏账的发生，及时收回货款。此时，经营风险可能较大（指标为应收账款现金收讫保证率=（所需支付现金数-稳定现金流入）/应收账款和应收账款质量-超过三年的，可视为坏账，而超过一年的则可视为40%），未来销量可能会下降。产品在市场上很受欢迎的企业都表现出预付款的存在，因为顾客往往为了获得产品而提前付款。即使他们欠了钱，他们也会在规定的时间内还清账款，而且应收账款的金额很低。应收账款指标值：应收账款占总资产的比例=24%。

[负债项目]

负债按负债的到期日分为流动负债和非流动负债。流动负债是指在一年或一个会计期间内清偿的债务，非流动负债是指超过一年或一个会计期间的债务。流动负债需要重点分析短期贷款，应付账款、应收账款、非流动负债需要重点分析长期贷款。短期贷款用于补充流动资金，即只能用于短期生产经营，不能用于购买设备或投资固定资产等长期投资，即所谓长期使用短期债务可能会增加企业的资金压力。由于产品产销周期短，回收周期短，产品销售利润可用于偿还贷款利息；而长期投资周期长，回收慢，产生的收益不能及时偿还贷款利息，加大了企业的财务风险和偿债压力，使企业进入了一个困难时期。二是应付账款：

应付账款数额大，说明企业在生产经营过程中主动性强，占用供应商大量资金进行经营，从一个侧面反映了企业产品在市场上的强势地位。但也要注意企业形象，不要长期占用供应商资金，以免损害企业商誉。

第三，预收款：

客户支付的预付款或定金金额较大，预示着企业未来销售收入将快速增长。但需要注意的是，如果货款已经收到，货物已经发出，销售收入应该减少预收款，而人的行为不处理销售收入，从而减少利润。

流动负债指标值：流动负债与负债及所有者权益之比=30%。长期借款：主要是长期投资。

非流动负债指标值：非流动负债与负债及所有者权益之比=10%。

企业债务项目最重要的组成部分是需要支付利息的债务，即计息债务，包括短期贷款和长期贷款。企业生息负债率不高，企业财务负担不重，有利于企业未来业务拓展。一旦企业经营状况恶化，银行等债权人将导致严重的偿债风险，导致资金链断裂，甚至企业破产。企业最大的财务风险是偿还到期债务的风险。一般来说，企业的偿债能力指标包括：流动比率=流动资产/流动负债=2，

缺点：静态指标、时点指标，因为流动资产中存货和应收账款的计量不能真实反映资产的真实价值，而且只有当企业在清算中，出售资产以偿还债务是可能的，没有很强的现实意义。

2，速动比率=（流动资产存货）/流动负债=1，

缺点：静态指标、时点指标，虽然剔除了流动性最差的存货，但应收账款的质量也影响速动资产的实际金额，因为三年以上的应收账款应全额收回计提坏账，一年以上应收账款按40%计提，到期应付账款以现金支付，流动比率和速动比率的现实意义不强。三。现金比率=货币资本/流动负债=20%。一般只用于清算，实际意义不大。资产负债率=总负债/总资产=40%（发行债券的公司标准）或60%（AAA企业标准），属于静态指标和时点指标，是考察企业对非流动负债的偿还能力，但实际意义不大。

[所有者权益项目]