个税起征点税率怎么计算？-法师兄

个税起征点税率怎么计算？

来源：法律编辑整理时间： 2023-03-19 20:22:35 226 人看过

一、个人所得税税率表

（一）工资、薪金所得适用

税率表一

级数1：

含税级距不超过1500元的

不含税级距不超过1455元的

税率3％

速算扣除数：0

级数2：

含税级距超过1500元至4500元的部分

不含税级距超过1455元至4155元的部分

税率10％

速算扣除数：105

级数3：

含税级距超过4500元至9000元的部分

不含税级距超过4155元至7755元的部分

税率20％

速算扣除数：555

级数4：

含税级距超过9000元至35000元的部分

不含税级距超过7755元至27255元的部分

税率25％

速算扣除数：1005

级数5：

含税级距超过35000元至55000元的部分

不含税级距超过27255元至41255元的部分

税率30％

速算扣除数：2755

级数6：

含税级距超过55000元至80000元的部分

不含税级距超过41255元至57505元的部分

税率35％

速算扣除数：5505

级数7：

含税级距超过80000元的部分

不含税级距超过57505元的部分

税率45％

速算扣除数：13505

注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。

（二）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用

税率表二

级数1：

含税级距不超过15000元的

不含税级距不超过14250元的

税率5％

速算扣除数：0

级数2：

含税级距超过15000元至30000元的部分

不含税级距超过14250元至27750元的部分

税率10％

速算扣除数：750

级数3：

含税级距超过30000元至60000元的部分

不含税级距超过27750元至51750元的部分

税率20％

速算扣除数：3750

级数4：

含税级距超过60000元至100000元的部分

不含税级距超过51750至79750元的部分

税率30％

速算扣除数：9750

级数5：

含税级距超过100000元的部分

不含税级距超过79750元的部分

税率35％

速算扣除数：14750

注：1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；

2。含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

二、个人所得税计算

1、个人所得税计算方法（公式）：

其应缴个人所得税＝（工薪收入－个人缴纳的四险一金金额－个人所得税扣除额3500）＊税率－速算扣除数

下面举例说明：

某员工10月份工资为16000元，个人缴纳的四险一金金额为3680元

应纳税所得额＝16000－3680－3500＝8820

应缴个人所得税＝8820＊20％－555＝1209

三、国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告

《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）（以下简称税法）将自2011年9月1日起施行。根据税法修改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下：

（一）工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题

1、纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。

2、纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。

（二）个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题

个体工商户、个人独资企业

和合伙企业

的投资者（合伙人）2011年9月1日（含）以后的生产经营所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表。按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。其2011年度应纳税额的计算方法如下：

前8个月应纳税额＝（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率－速算扣除数）×8／12

后4个月应纳税额＝（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率－速算扣除数）×4／12

全年应纳税额＝前8个月应纳税额

后4个月应纳税额

纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算2011年度应纳税额，进行汇算清缴。

对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算比照本公告第二条规定执行。

本公告自2011年9月1日起执行。《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089号）所附“税率表一”和“税率表二”同时废止。

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