工程转包如何纳税-法师兄

工程转包如何纳税

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-19 16:26:00 280 人看过

工程转包不需要纳税，我国禁止工程转包。工程转包是指承包人在承包工程后将工程建设任务转让给第三人，转让人退出承包关系，受让人成为承包合同的另一方当事人的行为。承包单位不得将其承包的全部建筑工程转包给他人，不得将其承包的全部工程肢解以分包名义转包给他人。

一、建筑工程外包合法吗?

通常在建筑工程领域只有总承包、分包、转包这样的法律概念，法律概念里没有建设工程外包这一个概念，所以很难评价外包是一种什么情形下的法律行为，很难评价是否合法，需具体情况具体分析。一般来讲总承包是指发包人将建设工程的勘察、设计、施工等工程建设的全部任务一并发包给一个具备相应的总承包资质条件的承包人，由该承包人对工程建设的全过程向发包人负责，直至工程竣工，向发包人交付经验收合格符合发包人要求的建设工程的发承包方式。发包人和总承包单位签订一份承包合同，俗称'交钥匙''统包'或'一揽子'合同。分包是指从事工程总承包的单位将所承包的建设工程的一部分依法发包给具有相应资质的承包单位的行为，该总承包人并不退出承包关系，其与第三人就第三人完成的工作成果向发包人承担连带责任。转包的定义可以概括为，承包单位承包建设工程后，不履行合同约定的责任和义务，将其承包的全部建设工程转给第三人或者将其承包的全部工程肢解以后以分包的名义分别转给第三人承包的行为。

二、建设单位可以分包工程吗？

建设单位能分包工程。总承包人或专业承包人可以自主将其承包的部分工程进行劳务分包，并不需要发包人的同意。建筑工程总承包单位可以将承包工程中的部分工程发包给具有相应资质条件的分包单位；但是，除总承包合同中约定的分包外，必须经建设单位认可。施工总承包的，建筑工程主体结构的施工必须由总承包单位自行完成

三、建筑承包可以转包多少次

建筑承包不可以转包。禁止承包单位将其承包的全部建筑工程转包给他人，禁止承包单位将其承包的全部建筑工程肢解以后以分包的名义分别转包给他人。承包单位将承包的工程转包的，责令改正，没收违法所得，并处罚款，可以责令停业整顿，降低资质。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多工程转包相关文章

计划生育
承包工程人工费如何征税？

承包工程的人工费通常是缴纳营业税或者是个人所得税。施工企业人工费是工程价款的组成部分，建筑工程价款征收的是营业税等。施工企业项目劳资员根据施工企业人工费计算结果编制工资单，会计人员根据工资转移单，委托扣款单，计算代扣包括个人所得税在内的工资代扣部分，如职工养老金、失业险金、住房公积金、新职工住房补贴及委托代扣房租、会费、借款、个人所得税等。施工企业人工费是指承包基数测算内容内的直接从事工程施工的工人及施工现场为工程制作构件、运料、配料等工人的工资和劳动保护费。一、建筑工程中人工费包括哪些？人工费：是指按工资总额构成规定，支付给从事建筑安装工程施工的生产工人和附属生产单位工人的各项费用。内容包括：1、计时工资或计件工资：是指按计时工资标准和工作时间或对已做工作按计件单价支付给个人的劳动报酬。2、奖金：是指对超额劳动和增收节支支付给个人的劳动报酬。如节约奖、劳动竞赛奖等。3、津贴补贴：是指为了

2023-06-26

55人看过
业主
总包与分包税金如何缴纳

税法规定，建筑业营业税的营业额为承包建筑、修缮、安装、装饰和其他工程作业取得的营业收入额，建筑安装企业向建设单位收取的工程价款（即工程造价）及工程价款之外收取的各种费用从事建筑劳务的分包业务，实行差额纳税：总承包商按照：总承包额扣除分包额的差额（余额），计算缴纳营业税。分包商按照：各自分包合同金额，计算缴纳营业税。相关知识：采用总分包模式的特点（1）有利于项目的组织管理。由于业主只与总承包商签订合同，合同结构简单。同时，由于合同数量少，使得业主的组织管理和协调工作量小，可发挥总承包商多层次协调的积极性。（2）有利于控制工程造价。由于总包合同价格可以较早确定，业主可以承担较少风险。（3）有利于控制工程质量。由于总承包商与分包商之间通过分包合同建立了责、权、利关系，在承包商内部，工程质量既有分包商的自控，又有总承包商的监督管理，从而增加了工程质量监控环节。（4）有利于缩短建设工期。总承包商具有

2023-08-17

259人看过
居住用房
转租税应该如何缴纳？

本文介绍了营业税的计算方式和相关税率。营业税的计算公式为：应按租金收入全额计算缴纳营业税，不得扣除任何费用。适用税率根据出租房屋的用途不同而适用不同税率。城市维护建设税、教育费附加、印花税和个人所得税的税率也有所不同。首先，我们需要明确营业税的计算方式。根据题目所给的信息，企业将租用的厂房再转租出去，应全额按租金收入计算缴纳营业税，不能扣除租赁成本。因此，我们可以将题目中的“应全额按租金收入计算缴纳营业税，不能扣除租赁成本”改写为“应按租金收入全额计算缴纳营业税，不得扣除任何费用”。这样，我们就完成了对原文的改写。适用税率根据出租房屋的用途不同而适用不同税率：对按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的营业税减按3％的税率征收；对按市场价格出租的非居住用房按5％的税率征收。（二）城市维护建设税。按照实际缴纳的营业税的7％征收。（三）教育费附加。按照实际缴纳的营业税的3％征收。（四）印花税。（五）

2023-09-04

350人看过
个人所得税
工程分包合同营改增如何缴纳个人所得税？

我们都知道国家为了推进经济调整，为了消除现行税制包含的增值税和营业税，为了能够实现行业内降低税负征收也做出了很大的努力，那么建筑业作为国家的经济产业支柱，因此在工程分包合同营改增后如何缴纳个人所得税的呢。营改增后劳务分包合同营改增后建筑业分包工程如何交纳个人所得税建筑业作为国名经济支柱产业，营改增对其造成了巨大的挑战，进项抵扣是一项大难题，如何最大限度取得进项抵扣直接关系到建筑企业的税负。建筑业进项税额的抵扣主要存在以下问题：一是难以取得可抵扣增值税发票。建筑施工项目一般工期比较长流动性大、施工区域广泛、建筑用材料品种丰富等持点，而且很多建筑材料都有是就地取材，而且某些环节经常存在区域垄断经营的状况，这些供应商很多是个体户、小规模纳税人，他们甚至于不能出具合法的票据。同时在建设项目中也普遍存在由建设单位提供材料和动力给建筑企业并以此抵扣工程款，而采购的原始发票归建设单位。因此会导致建筑企业

2023-05-06

267人看过

法律综合知识
个体包子店如何纳税

（一）查帐征收的方式下1．对于营业收入需按照一定比例交纳营业税，标准为5％。2．此外，还需要缴纳相应的附加税费，具体包括：（1）城市建设维护税依照所缴纳的营业税的7％进行计算；（2）教育费附加则根据所缴纳的营业税的3％进行核算；（3）地方教育费附加按照所缴纳的营业税的1％进行征收；以及（4）依据个体工商户经营所得情况，缴纳个人所得税，采用超额累进税率，幅度从5％到35％跨越。（二）个体工商户在纳税方面的相关规定1．涉及销售商品的，所缴纳的增值税为3％；而从事服务行业，所须缴纳的营业税为5％。2．除此之外，还需依据缴纳的增值税和营业税之和，来缴纳城市建设维护税及教育费附加。3．最后但并非最不重要的，那便是在个人所得税上的征收，大约为2％左右。4．在此尤其需注意，若每月的营业收入在5000元以下，则该月只需免征增值税或者营业税，自然城市建设维护税以及教育费附加亦将免于收费。（三）关于核定征收的

2024-05-01

495人看过
法律综合知识
建筑承包工程如何交税？

一、法律规定建筑承包工程如何交税？法律当中规定建筑承包工程缴纳税费的时候，向税务机关提出申请，然后按照规定金额进行交税即可。单位和个人转让在建项目时，不管是否办理立项人和土地使用人的更名手续，其实质是发生了转让不动产所有权或土地使用权的行为。对于转让在建项目行为应按以下办法征收增值税：1、转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，按“转让无形资产”税目中“转让土地使用权”项目征收增值税。2、转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，按“销售不动产”税目征收增值税。在建项目是指立项建设但尚未完工的房地产项目或其它建设项目。即：对于这种转让工程项目需要缴纳增值税。二、电力施工资质办理的流程是什么？（1）申请人向省建设部门提出申请，提交有关材料。其中中央管理的企业直接向建设部申请；（2）建设部门对建筑业企业申请施工总承包特级、一级和专业承包一级资质的申请材料进行初审；

2024-01-28

400人看过
工程转包
如何解决工程转包纠纷

建设方处理工程转包纠纷如下：施工完毕且验收合格的可以按照合同约定价款或者按照实际结算，价款差额不予支付；施工完毕但验收不合格的经修复验收合格按照上述办法结算，经修复验收不合格不予支付；尚未施工完毕合同被确认无效的应当停止施工，视已经完成的工程量是否合格依据上述办法结算。工程转包纠纷的处理一旦建设工程被人民法院或建设行政主管部门认定为工程转包，就必然会产生一系列纠纷的发生，那么掌握如何来处理这一系列纠纷就显得尤为必要了。（一）工程转包合同效力的认定及处理原则《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》规定，工程转包人和被转包人之间签订的建设工程施工合同无效，人民法院在认定施工合同无效时，可以同时依法收缴当事人已经取得的非法所得。（二）承包人与发包人之间纠纷的处理承包人与发包人一旦签订了建设工程施工合同，承包人就应当按照合同约定全面履行合同义务。如果承包人非法转包工程项目

2023-08-09

203人看过
法律综合知识
如何认定工程转包证据

一、如何认定工程转包证据要认定是否存在转包，可从以下几个方面进行核实：1．承包合同的主体是否实际上已变更；2．现场管理人员的隶属关系，与申报质量监督时是否一致；3．承包人行为（包括组织机构、工作协调、技术措施、方案、质量、安全责任等）的落实情况；4．承包人管理人员的实际到位情况；5．在由承包人供应材料时，核查工程项目的原材料是否由承包人供应。二、建筑工程转包合同书怎么写1．当事人基本信息；2．建筑工程情况标的；3．数量；4．质量；5．转包价款或者报酬；6．履行期限、地点和方式；7．违约责任等。三、工程分包与转包有什么区别呢1．主体不同。转包发生在总承包人和转承包人之间；分包则发生在总承包人与分包人之间。2．对象不同。转包的对象是施工合同的全部工程；分包仅指主体工程外的分部分项工程，是发包合同中一部分。3．合同效力不同。转包属于法律法规所明确禁止的无效行为；违法分包为法律所禁止，而建设工程总

2023-10-20

274人看过

营业税
工程分包营业税怎么缴纳

根据《营业税暂行条例》的规定，建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。也就是说，存在工程分包的情况下，总承包单位应以全部承包额减去付给分包方价款后的余额计算缴纳营业税，分包人应该就其完成的分包额承担相应的纳税义务。同时，按照规定，总承包人属于法定的代扣代缴纳税义务人，在与分包方办理已完工程价款结算时，还应以与分包方结算的工程价款为依据计算并代扣代缴其营业税。总承包人代扣代缴分包人营业税后，应按规定对分包人开具《中华人民共和国代扣代收税款凭证》，分包人以此作为其完税凭证。大型工程项目施工往往涉及多个行政区域，而营业税属于地方税，由于地方利益竞争，在纳税实践中分包工程的纳税地点有时也成为焦点问题。按照《营业税暂行条例》的规定，建筑安装业务实行分包或转包的，总承包人应该按照建筑业营业税纳税地点的规定，扣缴分包或转包人应缴的营业税

2023-04-26

155人看过
财务会计
外包工程中大型机械的支出如何做纳税筹划

甲公司为大型露天铜矿石开采企业，为一般纳税人，年开采铜矿石400万吨。乙公司为专业挖掘铲装公司，为营业税纳税主体。乙公司在挖掘作业行业，拥有专业的铲装驾驶员及丰富的机具管理保养方面的经验，具备该方面人才、技术方面的优势。甲公司的生产作业流程为甲公司将矿山矿石爆破后，外包给乙公司破碎及铲装，按吨位计酬，其中挖掘机和推土机由承包方——乙公司提供。现就机具提供主体不同，分析对发包方和承包方的影响。一、承包方提供机具根据甲公司的生产规模，乙公司需配备四台某型号挖掘机，单价110万元/台，资产价值为440万元。由于乙公司为营业税纳主体，所购置的资产不享受增值税转型所带来的抵扣进项税金的政策。挖掘机铲装费按2.1元/吨计费，年生产规模400万吨，工程款总额为840万元。该项挖掘机铲装工程款840万元，乙公司所开具的工程发票按现行综合税费(营业税、所得税等)约6.7%，乙公司年支付税费约56.28万元。

2023-05-03

193人看过
房产继承
房产继承、转让如何纳税

个人捐赠的不动产和土地使用权，按照《财政部、国家税务总局关于销售个人金融商品营业税部分免税政策的通知》第二条的规定纳税（2009）111号文），免征营业税，无需提供产权人的“捐赠公证书”、受赠人的“接受公证书”、双方的“捐赠合同公证书”等公证材料。根据财政部、国家税务总局的有关规定，个人无偿捐赠不动产和土地使用权，有下列情形之一的，暂免征收营业税：（一）离婚财产分割；（二）向配偶、父母、子女捐赠，子女、祖父母、孙子女、孙子女、兄弟姐妹无偿；（三）对负有直接赡养义务的扶养人、赡养人无偿捐赠；（四）法定继承人、遗嘱继承人、受遗赠人死亡后依法取得房屋产权的房屋产权的所有者。如果父母想把房子给孩子，这是暂时免征营业税的一种情况。不过，新政实施后，手续可以简化。父母将房屋作为礼物赠送给子女是一种情况，这是“无偿赠送房屋不征收个人所得税”的法律规定之一，双方无需缴纳个人所得税。但是，接管人仍需缴纳3%

2023-05-08

133人看过
配套设施
国税还是地税，工程缴纳的税款应付如何？

工程交税属于地税需要到施工所在地的税务部门缴纳工程结算决定了开发项目的成本大小，会对项目公司的两种税金造成较大影响，一是土地增值税，二是企业所得税。1、土地增值税土地增值税的征税对象是纳税人转让房地产的增值额，增值额与适用税率计算得出税额。增值额＝营业收入—可扣除项目土地增值税税额＝增值额适用税率—可扣除项目速算扣除系数可扣除项目包括：（1）取得土地使用权所支付的金额（2）开发土地的成本费用（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格（4）与转让房地产有关的税金（5）财政部规定的其他扣除项目工程结算对可扣除项目中的新建房及配套设施的成本费用有直接的决定作用。2、企业所得税企业所得税的征税对象是企业的生产、经营所得和其他所得，也可以称为应纳税所得额。应纳税所得税＝收入总额—不征税收入—免税收入—准予扣除项目金额—允许弥补以前年度亏损应纳税额＝应纳税所得额适用税率－减免税额－

2023-08-08

225人看过

纳税人
转让知识产权如何纳税

我国的知识产权类型主要包括著作权商标权和专利权等权利类型。以专利转让为例：1、转让专利收入需要按转让无形资产税目缴纳增值税、城建税与教育费附加。2、同时按转让专利收入扣除相关税收、费用后，按特许权使用费所得税目缴纳20％个人所得税。收入扣除缴纳的相关税金（营业税、城建税、教育费附加）后，区别不同收入分别处理：（1）不到4000元的，扣除费用800元：应纳税所得＝收入－800元（2）收入超过4000元的，扣除20％的费用：应纳税所得＝收入＊（1－20％）（3）应纳税款＝应纳税所得＊20％一、知识产权的主要类型知识产权是智力劳动产生的成果所有权，它是依照各国法律赋予符合条件的著作者以及发明者或成果拥有者在一定期限内享有的独占权利。它有两类：一类是著作权（也称为版权、文学产权），另一类是工业产权（也称为产业产权）。（一）著作权著作权又称版权，是指自然人、法人或者其他组织对文学、艺术和科学作品依法

2023-02-21

453人看过
法律综合知识
工程转包导致工伤如何处理

一、工程转包导致工伤如何处理工程转包发生工伤找雇主解决，积极协商。发包人、分包人知道或者应当知道雇主没有相应资质或安全生产条件的应当承担连带责任，赔偿医疗费、护理费、交通费等为治疗和康复支出的其他合理费用。《中华人民共和国民法典》第一千一百七十九条侵害他人造成人身损害的，应当赔偿医疗费、护理费、交通费、营养费、住院伙食补助费等为治疗和康复支出的合理费用，以及因误工减少的收入。造成残疾的，还应当赔偿辅助器具费和残疾赔偿金；造成死亡的，还应当赔偿丧葬费和死亡赔偿金。二、工程转包怎样才能合法一些1．合同应当规范工程转包需要在合同中明确表述，并将合同中的责任与承包人分清。承包人应该将转包信息向建设单位履行书面报备，否则将会遭受行政处罚。2．不得超出转包比例承包工程发包人按照合同规定向承包人支付工程报酬，承包人不得将承包工程转包给第三人。因此，承包人在承接工程时，需要按照合同规定，确保不超出规定比例

2023-10-18

244人看过