(一)关于扣缴义务
根据国家税务总局《个人所得税代扣代缴暂行办法》的规定,凡支付个人应纳税所得的企业(公司)、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人,为个人所得税的扣缴义务人。扣缴义务人向个人支付应纳税所得(包括现金、实物和有价证券)时,不论纳税人是否属于本单位人员,均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。就股权转让而言,受让方向转让方支付转让价款,转让方有义务代扣代缴转让方转让股权应支付的个人所得税,主管税务机关为发生股权变更企业所在地地税机关。
(二)未履行代扣代缴的责任
根据《税收征收管理法》、《税收征收管理法实施细则》及《个人所得税代扣代缴暂行办法》的规定,若扣缴义务人不代扣代缴个人所得税款的,将分情况承担如下法律责任:
1、纳税义务人拒绝缴纳的,扣缴义务人应向税务机关报告,说明纳税人拒绝缴纳的情况并提供相关证明文件,由纳税机关向纳税义务人追缴。纳税人拒不缴纳的,由税务机关根据征管法第40条的规定采取扣缴银行存款,查封、扣押并依法拍卖与应缴税款相当的财产。
2、扣缴义务人未扣缴税款的:
(1)依据《税收征收管理法》的规定,扣缴义务人并无补缴税款的义务,欠缴税款将由税务机关向纳税义务人追缴,但税务机关可以对扣缴义务人处应扣未扣税款50%—300%的罚款;
(2)主动向税务机关补缴应代扣代缴的税款,然后通过司法途径向纳税义务人追偿。
因此建议:受让方出具股权转让方缴纳税款的承诺函,向税务机关说明纳税义务人拒绝缴纳税款并导致受让方未能办理扣缴登记的相关证明文件,申明系转让方的原因导致税款未能及时缴纳,要求税务机关根据征管法第40条的规定对转让方采取税务保全和强制措施追缴税款,从而免除受让方的税法责任。
(三)关于税务登记
根据《税务登记管理办法》的规定,税务登记分为须工商登记的变更登记和无须工商登记的变更登记,无论何种变更登记,均应在办理工商变更登记或发生变更事项后的30日内办理税务变更登记。
对于纳税人提交的变更登记证件、资料,符合规定的,税务机关应予以受理,并在受理之日起30日内审核办理变更税务登记。
根据《税务登记管理办法》,因投资方变更办理税务登记应提交的材料包括:
1、原税务登记证件原件(正、副本);
2、加盖公章的《变更税务登记申请表》;
3、营业执照;
4、组织机构统一代码证。
在市场自由交易活跃的今天,股权转让是股东行使股权普遍应用的一种方式,但是股权转让也就意味着需要缴纳一定的税费,我们知道,股权转让受让方将其个人所得税转给转让方代为缴纳。
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股权转让是指公司股东依法将自己的股份让渡给他人,使他人成为公司股东的民事法律行为。股权转让是股东行使股权经常而普遍的方式,我国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部出资或者部分出资。... 更多>
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股份转让代扣代缴应纳税所得山西在线咨询 2022-08-09股份转让代扣代缴所得税是需要股权受让方自己缴纳的,,尤其是股权转让方为非居民企业时,股权受让方必须履行代扣代缴义务。中华人民共和国企业所得税法第三十七条对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时,从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
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2022年扣缴义务人向个人支付下列哪些所得应代扣代缴个人所得税内蒙古在线咨询 2022-11-201、工资、薪金所得。 2、对企事业单位的承包经营、承租经营所得。 3、劳务报酬所得。 4、稿酬所得。 5、特许权使用费所得。 6、利息、股息、红利所得。 7、财产租赁所得。 8、财产转让所得。 9、偶然所得。 10、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
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股权转让企业所得税代扣代缴相关内容是如何的啊?陕西在线咨询 2022-07-31根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)的规定,股权收购区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。 1、适用一般性税务处理规定:企业股权收购、资产收购重组交易,相关交易应按以下规定处理: (1)被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。 (2)收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。 (3)被收购企业的相关所得税
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2022年代扣代缴的扣缴义务人有哪些台湾在线咨询 2022-11-12代扣代缴的扣缴义务人亦称“扣缴义务人”,即有义务从持有的纳税人收入中扣除应纳税款并代为缴纳的企业或单位。扣缴义务人既可以是各种类型的企业,也可以是机关、社会团体、民办非企业单位、部队、学校和其他单位,或者是个体工商户、个人合伙经营者和其他自然人。其扣缴义务主要包括“代扣代缴”和“代收代缴”两种。扣缴义务人应履行扣缴义务的税种具体包括以下几种: 1、个人所得税。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额
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扣缴义务人股权转让需要承担哪些义务?海南在线咨询 2022-11-20(一)事先报告义务 《办法》第六条规定,扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内,将股权转让的有关情况报告主管税务机关。 《办法》第二十二条规定,被投资企业应在董事会或股东会结束后5个工作日内,向主管税务机关报送与股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要等资料。 (二)纳税申报义务 《办法》第二十条规定了在股权转让行为发生后,纳税人、扣缴义务人应在次月15日内向主管税务机关申报纳税。