形成审计风险的客观因素-法师兄

形成审计风险的客观因素

来源：互联网时间： 2023-06-07 09:36:20 461 人看过

随着市场经济的发展，社会对审计的期望也越来越高，审计这一职业的责任也越来越大。而社会经济生活的复杂性和不确定性增加了审计的难度，由此产生了一定的审计风险。形成审计风险的客观因素有：

1.审计责任的客观存在。

在现代经济生活中，审计意见的影响范围也越来越大，人们的经济决策对审计意见和结论的依赖程度越来越高。如果审计意见有所不适当，与被审计单位的情况有所不符，则对使用者的判断和决策影响将会很大，使得审计风险也随之加大。

2.审计对象的复杂性及审计内容的广泛性。

随着社会经济的发展，企业规模的不断扩大，生产经营过程越来越复杂，与此相应的会计信息系统也日益复杂，财务报表出现错误的可能性也大大增加;此外，审计范围也呈现不断扩大的趋势，审计范围扩大到今天，已远远超过了传统审计，增加了很多不确定性因素。审计的对象越复杂，审计的内容越广泛，审计的难度就越大，审计风险也就越大。

3.被审计单位外部和内部经营背景。

经济环境、被审单位经济活动的特点、技术发展趋势、内部控制制度的强度、管理人员的品质和素质等因素都会对企业的经营风险产生影响，进而影响审计风险。这也是审计风险模型中首先要考虑固有风险的主要原因之一，同时也是现代审计首先要对企业内外环境全盘评估的理由。被审单位内外环境对审计风险的影响，可以从审计费用充分表现出来，西方审计职业界确定审计费用时，都考虑了审计风险，特别是固有风险和经营风险。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多审计风险相关文章

合同风险
施工合同风险的形成因素

很多承包方在工作中重中标，轻履约;重报价，轻措施;重义务，轻权利，重口头承诺，轻证据留存;重实体划定，轻程序过程;重客观性，轻时效性。这直接导致施工还没有开始，风险已经临门。具体表现为以下几个方面：(一)不正视或者不擅长索赔工作。不敢索赔，认为会得罪发包方，破坏合作关系，不利于履行合同;不知如何索赔，是对合同及相关条款缺乏深刻理解，不能以此为基础进行工作，相关证据没有全面、及时收集及有效处置，不及时主张权利，项目上相关人员工作素质的低下，致使索赔工作无从下手，无法达到规避风险、保护自身权益的效果。但在工作中良多承包方对索赔工作不够重视，表现为不敢索赔和不知道该如何索赔。这些都会使索赔工作变得异常艰难。但索赔是当事人在合同实施过程中根据法律、合同规定，对于并非由于自身过错造成的损失向对方提出补偿要求，它是承包方转移风险的主要途径。(二)施工合同中对很多工作都有时间上的严格划定，必需在划定的时

2023-06-04

124人看过
会计报表审计
我国独立审计职业风险的构成因素分析

随着经济体制的改革和发展，社会经济成分开始发生变化。除国有企业外，其他非公有制经济已经走上了社会舞台，使受托经济责任具有普遍性。这是独立审计在我国产生和发展的根本原因。在计划经济体制下，国有企业不分政企、责、权、利，所有者“缺位”现象十分严重。没有独立的经济主体，没有明确的受托经济责任，因此不需要进行独立审计。因此，对国有经济实体的审计早已成为国家审计机关的审计范畴。但随着国企股份制改革的不断完成和产权的进一步明晰，国企审计也被纳入独立审计范畴。但是，政府对国有企业的干预在一定程度上仍然存在。比如，在全国股份制改革中，一些地方企业达不到上市标准，但为了提高地方政府的绩效，地方政府要求会计师事务所对企业进行审计，并以行政命令的形式出具规范的审计报告。在这种情况下，为了达到上级的意图，审计人员通常采用“反向法”对企业进行审计，即按照《证券法》颁布的上市公司准则，对拟上市企业近三年的财务报表进行

2023-05-08

384人看过
国外审计
构成我国独立审计职业风险的因素分析

1.经济体制变革的影响随着经济体制的改革与发展，社会经济成份开始发生变化，除国有企业以外，其他非公有制经济纷纷登上社会舞台，使得受托经济责任普遍存在。这是我国独立审计得以产生和发展的根本原因。在计划经济体制下，国有企政企不分，责权利不分，所有者“虚位”现象十分严重，没有独立的经济主体，没有明确的受托经济责任，也就没有独立审计存在的必要性。所以，对国有经济实体的审计，长期以来一直是国家审计机关的审计范畴。但是随着国有企业股份制改造陆续完成，进一步明晰产权，对国有企业的审计也纳入了独立审计的范畴。但是，政府对国有企业的干预仍然在某种程度上存在。比如，在全国的股份制改造中，有一些地方企业达不到上市的标准，但是地方政府为了提高政绩，以行政命令方式要求会计师事务所对该企业进行审计并出具标准审计报告。在这种情况下，为了实现上级的意图，审计人员通常采取“逆推法”为企业进行审计，即根据证券法颁布的上市公司

2023-04-30

197人看过
会计报表审计
我国独立审计职业风险的构成因素分析

随着经济体制的改革和发展，社会经济成分开始发生变化。除国有企业外，其他非公有制经济已经走上了社会舞台，使受托经济责任具有普遍性。这是独立审计在我国产生和发展的根本原因。在计划经济体制下，国有企业不分政企、责、权、利，所有者“缺位”现象十分严重。没有独立的经济主体，没有明确的受托经济责任，因此不需要进行独立审计。因此，对国有经济实体的审计早已成为国家审计机关的审计范畴。但随着国企股份制改革的不断完成和产权的进一步明晰，国企审计也被纳入独立审计范畴。但是，政府对国有企业的干预在一定程度上仍然存在。比如，在全国股份制改革中，一些地方企业达不到上市标准，但为了提高地方政府的绩效，地方政府要求会计师事务所对企业进行审计，并以行政命令的形式出具规范的审计报告。在这种情况下，为了达到上级的意图，审计人员通常采用“反向法”对企业进行审计，即按照《证券法》颁布的上市公司准则，对拟上市企业近三年的财务报表进行

2023-05-02

270人看过

审计风险
审计风险的成因是什么

1、审计风险形成的原因：（1）客观原因。法律赋予审计职业特殊的鉴证权，同时也承担相应的责任。审计人员在审计活动中因违约、监督等行为提供虚假审计信息，损害国家、委托人、受托人或者其他第三人利益的，上述当事人可以依法追究注册会计师的法律责任。审计范围的扩大。审计范围的扩大远远超出了传统的财务审计。不仅要研究和评价被审计单位内部控制体系的健全性和运行效率，而且要报告企业未来持续经营的能力。由于信息的巨大不确定性和高风险性，使得审计师做出正确的审计结论更加困难。审计责任的扩大和期望差距加大了审计风险。所谓期望差距，是指审计职业对自身的理解与公众对审计职业的理解之间的差距。长期以来，审计界一直认为，只要审计业务按照审计准则进行，就是履行其应有的责任，把会计责任与审计责任区分开来。按照独立审计准则的要求出具审计报告，保证审计报告的真实性和合法性，是注册会计师的审计责任；建立和完善内部控制，保障审计安全

2023-05-02

461人看过
担保贷款
导致担保贷款风险形成的主要因素

企业担保贷款风险类别的多样性，决定了诱发风险因素的复杂性，只要是参与担保贷款的单位机关或担保个人，都有可能成为风险发生的根源。笔者认为，从宏观角度分析，造成贷款风险发生的主要原因包括企业、银行、政府等三个方面。1.企业因素。企业是担保贷款中的借款人，其自身条件存在缺陷是引起贷款风险的首要因素。企业缺陷的主要表现：管理模式不先进，长时间处于亏损状态，大量用于运营的资金被浪费;贷款申请不科学，经营者为了短时间内快速筹集资金，申请的贷款金额较大，没有考虑是否具备足够的偿还能力;经济决策不合理，决策失效误导了企业的市场经济活动;这些都会扰乱担保贷款的正常操作流程。2.银行因素。现代金融机构中，银行是受理贷款业务的主要结构，其与贷款风险发生存在密切的联想。银行在审理企业提供的担保资料时缺少详细地考察工作，未能及时辨别出虚假性的资料信息，发放贷款后难以如期收回资金[2]。如：企业为了得到银行的贷款审批

2023-04-23

137人看过