营改增后企业税怎么算-法师兄

营改增后企业税怎么算

来源：法律编辑整理时间： 2021-11-27 21:38:27 186 人看过

一、营改增后企业税怎么算

营改增需要区分一般纳税人和小规模纳税人，税率不同，一般纳税人适用一般计税法，一般计税方法是按照销项税额减去进项税额的差额计算应纳税额。应纳税额＝当期销项税额－当进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。（增值税率根据所提供的应税货物或者应税服务的不同而分为17％，13％，11％，6％）

简易计税方法是按照销售额与征收率的乘积计算应纳税额。应纳税额＝含税销售额／（1＋征收率）×征收率（征收率为3％）

二、企业所得税汇算清缴需要注意的问题

企业购进货物或接受应税服务，未按照规定取得增值税扣税凭证，或者用于不得抵扣项目事项的，按照税法规定其增值税进项税额不得抵扣，则需要将缴增值税计入存货成本或者费用成本，从而使销售时转入主营业务成本或者管理费用等科目的金额增加，在收入不变的前提下，由于费用增加，从而降低了企业利润所得。此外，企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，要记得与存货损失一起申报在计算应纳税所得额时扣除。

企业年底开会比较多，比如年会、工作总结会等等，需要注意的是开年会具有福利性质，如果计入福利费科目那么取得增值税专用发票是不能抵扣进项税的，而年终工作总结会是与生产经营相关的，取得增值税专用发票是可以抵扣进项税的，所以年底会议如何安排您可得提前想好了。

三、关于企业应交税费主要有哪些税种

1．应交增值税

2．营业税

3．企业所得税

4．车船税

5．土地增值税

6．契税

7．耕地占用税

8．城镇土地使用税

9．城市维护建设税

10．教育附加

11．文化事业建设费

12．地方教育附加

13．国际税收

14．社保费用

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