工资包含过节费要申报个税吗？-法师兄

工资包含过节费要申报个税吗？

来源：互联网时间： 2023-06-27 08:41:04 174 人看过

需要申报个税，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的相关规定，工资、薪金所得，是个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。个人因任职或受雇而从单位取得的现金、有价证券和实物所得，均属于工资、薪金所得的范畴。过节费，不管放在哪个科目核算，都应当并入当期工资、薪金所得所得缴纳个人所得税。

我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

一、个税的适用税率

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

综合所得(工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多工资相关文章

住房公积金
过节费单独发个税需要吗

单位发给员工的过节费需要缴纳个人所得税，因为过节费不属于可以免征个税的福利项目。需要交个税，节日费由用人单位发放，属于个人所得税法征税内容中的工资、薪金所得，需要缴纳个人所得税。下列各项个人所得，免征个人所得税：(一)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；(二)国债和国家发行的金融债券利息；(三)按照国家统一规定发给的补贴、津贴(四)福利费、抚恤金、救济金；(五)保险赔款；(六)军人的转业费、复员费、退役金；(七)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；(八)依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；(九)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；(十)国务院规定的其他免税所得。一、年终

2023-02-19

51人看过
工资
年终工资与过节费个税税率是多少

一、年终工资与过节费个税税率是多少年终奖和过节费都在个税的纳税范围内，根据数额大小分级征收，最高税率是45%。企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入工资总额管理。根据上述规定，给职工发放的过节费、生日补贴会计处理时，均应纳入工资总额管理。目前我国实行的是9级累进税率，税率从5%到45%，一共9级。第一级是扣除起征点后不超过500元的部分，对应5%的税率;第二级是扣除起征点后超过500元至2,000元的部分，对应10%的税率;第三级是扣除起征点后超过2000元至5000元的部分，对应税率为15%。以此类推，最后一级是扣除起征点2000元后，超过10万元的部分，其对应税率达45%。在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按规定办法确定全年一次性奖金的适用税率

2023-05-15

76人看过
个人所得税
过节费的个税需要进行交吗

过节费个人所得税是应该缴纳的，税务部门明确规定过节费属于奖金应当纳税。过节费一般是用人单位在法定休假日于正常工资之外发给员工的额外收入。我国个人所得税法实施条例第八条规定：“工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。”根据税务部门的解释，过节费属于工资、薪金所得，应该按当月工资、薪金所得纳税。即过节费税收按照个人所得税缴纳。一、适用税率个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划

2023-04-01

457人看过
个人所得税
中秋节过节费要缴税吗

随着中秋节、国庆节的临近，很多人开始盘算自己的各种收入，那么，节假日期间一般会有哪些收入，又该如何纳税呢?加班费：根据我国劳动法的规定，用人单位在休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资200%的工资报酬;在法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资300%的工资报酬。根据税务部门的相关解释，个人在国庆、“五一”等法定节假日加班所取得的两倍或三倍加班工资，不属于可免征个税的补贴、津贴，也要依法纳税。过节费：过节费一般是用人单位在法定休假日于正常工资之外发给员工的额外收入。我国个人所得税法实施条例第八条规定：“工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。”根据税务部门的解释，过节费属于工资、薪金所得，应该按当月工资、薪金所得纳税。福利收入：节假日期间，部分用人单位会在正常的工资、薪金之外向员工发放

2023-05-01

192人看过

加班
工资中加班费过节费收所得税吗？

需要的；(一)、加班费如何纳税根据我国劳动法的规定，用人单位在休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资200%的工资报酬；在法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资300%的工资报酬。根据税务部门的相关解释，个人在国庆、“五一”等法定节假日加班所取得的两倍或三倍加班工资，不属于可免征个税的补贴、津贴，也要依法纳税。(二)、过节费怎么纳税过节费一般是用人单位在法定休假日于正常工资之外发给员工的额外收入。我国个人所得税法实施条例第八条规定：“工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。”根据税务部门的解释，过节费属于工资、薪金所得，应该按当月工资、薪金所得纳税。一、劳动福利待遇内容包括哪些福利的形式包括保险、实物、股票期权、培训、带薪假等等，系统中列出的金额是从公司成本角度考虑的，折合成金额后进行

2023-06-20

483人看过
结婚登记
派遣人员过节费如何报个税

根据我国现行法律和司法解释的规定，未办理结婚登记同居生活的男女关系结合形成的关系可分为两种：一是事实婚姻，二是同居关系。同居关系，是指均无配偶的男女双方在未办理结婚登记，又不符合结婚实质条件的情况下，以夫妻名义共同生活；或有配偶与他人同居所形成的两性关系。同居关系包括两种情形，一是双方均无配偶，不办理结婚登记，也不符合结婚的实质条件，以夫妻名义同居；二是有配偶者与他人同居，即有配偶与婚外异性，不以夫妻名义，持续、稳定地共同居住。事实婚姻与同居关系的区别事实婚姻与同居关系除了在概念方面的有不同点之外，还有以下几个方面的区别：（一）两者的构成要件不同。依据各自的概念，我们可以看出，事实婚姻在我国目前审判实际中的发生、认可是受到特定时间，特定条件等方面限制的。而同居关系的构成相对来讲限制较少。（二）两者的法律后果不同。一旦被认定为事实婚姻的，具体处理时则视同具有法律效力的结婚，与合法的经登记缔结

2023-02-25

252人看过
个人所得税
中秋发的过节费怎样报个税？

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的相关规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。个人因任职或受雇而从单位取得的现金、有价证券和实物所得，均属于工资、薪金所得的范畴。“逢年过节”保障职工正常福利发放是指国家规定的法定节日，即元旦、春节、清明节、劳动节、端午节、中秋节和国庆节等7个节日。过节费的多少并不是由自己说的算，而是有你们公司领导决定的。许多公司在过节啊，许多公司在中秋节，春节的时候都会发放。具体发放多少是有多方面决定的。要看这个公司，公司的企业性质，以及该企业在今年的收益。以及公司员工的多少来决定发放的过节费费用的金额多少。过节费，不管放在哪个科目核算，都应当并入当期工资、薪金所得所得缴纳个人所得税。一、征税对象有哪些？1、法定对象我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的

2023-06-28

231人看过
个人所得税
职工过节费可以不缴纳个税吗

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的相关规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。个人因任职或受雇而从单位取得的现金、有价证券和实物所得，均属于工资、薪金所得的范畴。过节费，不管放在哪个科目核算，都应当并入当期工资、薪金所得所得缴纳个人所得税。一、征收内容1.工资、薪金所得工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。2.劳务报酬所得劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录

2023-03-17

54人看过

工会
工会过节费个税由公司代扣吗

工会过节费个税由公司代扣，建立劳动关系后，有下列情况之一的，用人单位可以代扣劳动者工资：(一)用人单位代扣代缴的个人所得税；(二)用人单位代扣代缴的应由劳动者个人负担的各项社会保险费用；(三)法院判决、裁定中要求代扣的抚养费、赡养费；(四)法律、法规规定可以从劳动者工资中扣除的其他费用。一、个人所得税的纳税范围有哪些？(一)工资、薪金所得；(二)劳务报酬所得；(三)稿酬所得；(四)特许权使用费所得；(五)经营所得；(六)利息、股息、红利所得；(七)财产租赁所得；(八)财产转让所得；(九)偶然所得。二、工会拖欠过节费的仲裁流程有哪些？1、提交申请书：当事人申请仲裁，应当提交书面仲裁申请书，并按照被申请人数提交副本。2、仲裁受理：仲裁委员会应当自收到仲裁申请之日起五日内作出受理或者不予受理的决定。仲裁委员会决定受理的，应当自作出决定之日起五日内将申诉书副本送达被申请人。决定不予受理的，应当说明

2023-02-18

347人看过
个人所得税
过节活动费要不要交个税?

过节活动费要交个税，过节费一般是用人单位在法定休假日于正常工资之外发给员工的额外收入。我国《个人所得税法实施条例》第八条规定：“工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。”根据税务部门的解释，过节费属于工资、薪金所得，应该按当月工资、薪金所得纳税。即过节费税收按照个人所得税缴纳。一、过节费可以抵冲加班工资吗？在实践中，有些单位福利比较好的，逢年过节的，会发给员工一部分过节费。对此，有的单位在节假日安排员工加班的，就以已发放过节费为由，用过节费代替加班费。其实，这是错误的。用人单位发放过节费，属于单位的福利待遇，与劳动者是否加班无关。从法律意义上讲，过节费是一种约定义务，不是法定义务。而用人单位安排劳动者加班的，应当支付加班工资，这是一种法定支付义务。所以过节费不能冲抵加班工资。二、节假日加班工资需要缴纳个

2023-03-27

491人看过
工资
筹建期的工资需要申报个税吗

首先个人所得税通常是按照发放日来计算的，不论是几月份的工资，需要统一在发放日来计算个人所得税基数。也就是说如果在本月发放了本月的5000及上月未发放的工资5000则需要按照10000来确定本月的应纳税所得额。如果想要补税处理的话如下。个税逾期申报请填写“个人所得税明细补、退税申报表”，到主管地税机关的办税服务厅办理，其他资料具体请与主管税务机关办税服务厅联系确认。个税由企业代扣代缴员工个人还需要再申报个税吗个税由企业代扣代缴，员工个人需要再申报个税。下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：1、工资、薪金所得；2、劳务报酬所得；3、稿酬所得；4、特许权使用费所得；5、经营所得；6、利息、股息、红利所得；7、财产租赁所得；8、财产转让所得；9、偶然所得。个税申报方法如下：1、地税机关的网站上进行申报；2、可以邮寄申报；3、直接到地税机关的办税服务厅进行申报；4、采取符合主管税务机关规定的其他方式

2023-07-21

305人看过
工资
过节费计入工资吗

一、过节费计入工资吗依据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条和第八条的相关规定，个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴和其他与任职、受雇有关的所得，都属于个人的工资薪金所得。所得的形式包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。企业给职工发放的过节费，很显然是因为个人任职、受雇于该公司，才获得的过节福利，所以该福利属于“工资薪金所得”。二、加班费如何纳税根据我国劳动法的规定，用人单位在休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资200%的工资报酬;在法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资300%的工资报酬。根据税务部门的相关解释，个人在国庆、“五一”等法定节假日加班所取得的两倍或三倍加班工资，不属于可免征个税的补贴、津贴，也要依法纳税。三、劳动福利待遇内容包括哪些福利的形式包括保险、实物、股票期权、培训、带薪假等等，系统中列出的金额是

2023-03-22

385人看过

工资
6000元包含税前工资吗？

扣个税6000税前工资是5855。计算如下：1、个人所得税＝6000－3500＝2500；2、超过1500试用10％的税率，个税金额＝2500＊10％－105＝145；3、工资就是6000－145＝5855。工资纳税是只要工资达到纳税的标准，就应当依法纳税；应纳税所得额＝月度收入－5000元（起征点）－专项扣除（三险一金等）－专项附加扣除－依法确定的其他扣除工资6000元按新标准应扣多少税按新标准个税有六项专项扣除，根据具体情况看扣除多少，如果扣除后低于5000元，就不需要扣个税了。如果扣完后高于5000，则按个人所得税预扣率表计算，累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元。预扣率为3％。如没有专项扣除的话，则收入为6000元，1月应扣税根据公式：累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计养老等扣除项－累计减除费用＝6000－5000＝1000，再乘以预扣率3％为30元。《中华人民共和国企

2023-07-03

431人看过
个人所得税
发放给职工的过节费计提个税吗？

一、发放给职工的过节费计提个税吗？过节费是计提个税的；根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的相关规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。个人因任职或受雇而从单位取得的现金、有价证券和实物所得，均属于工资、薪金所得的范畴。过节费，不管放在哪个科目核算，都应当并入当期工资、薪金所得所得缴纳个人所得税。二、个人所得税的税率是多少？《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：1、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五(税率表附后)。2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后)。3、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。4、劳务报酬所得，适用比例税率，税

2023-04-28

495人看过