企业所得税征收管理之如何纳税申报-法师兄

企业所得税征收管理之如何纳税申报

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-04 19:54:30 484 人看过

一、年度申报时间

1、企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

2、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

二、扣缴申报时间

1、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

三、清算申报时间

1、企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

2、企业清算时，应当以整个清算期间作为一个纳税年度，依法计算清算所得及其应纳所得税。企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。

企业未按照规定的期限办理纳税申报或者未按照规定期限缴纳税款的，应根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定加收滞纳金。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

企业所得税
什么是企业所得纳税人，企业所得税纳税

一、什么是企业所得纳税人企业所得纳税人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）。企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税，这两类企业征收个人所得税即可，这样能消除重复征税。二、企业所得税纳税人有哪些企业所得税纳税人有以下六种：1.国有企业；2.集体企业；3.私营企业；4.联营企业；5.股份制企业；6.有生产经营所得以及其他所得的其他组织形式。三、企业所得税的征税对象企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。《企业所得税法》第一条：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人

2023-06-25

88人看过
法律综合知识
免征企业所得税的有哪些，企业所得税怎么申报

免征企业所得税的有国债利息的收入、符合条件的非营利组织的收入等。企业所得税的申报方式是纳税人需要填写年度申报表、系统会审核个账表格、报表的表内表间关系，生成申报表。一、免征企业所得税的有哪些免征企业所得税的有：1.国债利息收入；2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；4.符合条件的非营利组织的收入。二、企业所得税怎么申报企业所得税申报如下：1.纳税人填报年度申报表及其系列附表；2.系统审核各张表格的表内关系；3.系统审核各张报表的表间关系；4.系统通过审核生成申报表，提交即完成年度申报。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第五十五条企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清

2022-07-16

328人看过
企业所得税
企业所得税的减征与免征--企业所得税的税收优惠

1.享受校办工厂免征所得税优惠政策的高校范围根据《财政部、国家税务总局关于校办工厂免征所得税的补充通知》，享受税收优惠政策的高等学校和中小学的范围包括：教育部门所办的小学、中学、中等师范学校、职业学校和国家教委批准、备案的普通高等学校，以及中国人民解放军三军总部批准成立的军队院校。学校与学校合作联营的校办工厂，只要联营双方都符合财政部、国家税务总局的规定，经主管税务机关审核，可享受《通知》中的税收优惠政策。2.继续执行企业所得税优惠政策的行业、企业根据《财政部、国家税务总局关于部分行业、企业继续执行企业所得税优惠政策的通知》，对社会福利有奖募捐的发行收入免征企业所得税，国家确定为贫困县的农村信用社免征企业所得税。国务院1993年批准到香港发行股票的9家股份制企业暂减按15％的税率征收企业所得税。9家企业是：上海石油化工股份有限公司、青岛啤酒股份有限公司、昆明机床股份有限公司、北人印刷机械股

2023-06-07

52人看过
企业所得税
企业所得税的申报时间，企业所得税的申

一、企业所得税的申报时间企业所得税的申报时间：《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定如下：企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税，并，结清应缴应退税款。根据上述的规定：企业所得税季度应该在每个季度终了之日起十五日内，向主管税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，并预缴税款。二、企业所得税的申报方式有几种企业所得税的申报方式有以下五种：1．直接申报。直接申报，是指纳税人或纳税人的税务代理人直接到税务机关进行申报。根据申报的地点不同，直接申报又可分为直接到办税服务厅申报、到巡回征收点申报和到代征点申报三种。2．邮寄申报。邮寄申报，是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关。具体做法如下：3．电子申报。电子申报，指纳税人将纳税申报表及其有关资

2023-04-03

124人看过

契税
纳税申报时契税如何征收

在中华人民共和国境内承受土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。税率契税税率为3%-5%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。本市契税的适用税率为3%。计税依据国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格;土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定;土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。前款成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定。纳税申报时间契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移性质凭证的当天。纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关

2023-05-04

129人看过
法律综合知识
企业所得税应纳税所得额怎么算，企业所得税的申报方式有哪些

企业所得税应纳税所得额计算方式有直接法与间接法两种，应纳税所得额不包括不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损。企业所得税的申报方式有网上申报以及上门申报两种。一、企业所得税应纳税所得额怎么算为了准确确定在一个纳税年度内实现的收入额，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。1．直接法，计算公式如下：应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损2．间接法，计算公式如下：应纳税所得额＝会计利润总额±纳税调整项目金额（1）利润总额属于税前利润，也就是企业在所得税前一定时期内经营活动的总成果。企业的利润总额包括其他业务利润、投资净收益、主营业务利润和营业外收支净额四部分。（2）税收调整项目金额包括两方面的内容：一方面是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额；另一方面是企业按税法规定准予扣除的税收金额。二、企业所得税的申报方式有哪些

2022-07-09

319人看过
企业所得税
实行核定应纳所得税额方式征收企业所得税

这种情形下反而比较简单，根据国税发［2008］30号第十四条纳税人年度终了后，在规定的时限内按照实际经营额或实际应纳税额向税务机关申报纳税。申报额超过核定经营额或应纳税额的，按申报额缴纳税款；申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款的规定，股权转让收益仍属于正常的征收范围。其实，对于核定方式征收企业所得税，除股权转让收入之外的其他财产转让收入等，都是与此类似的。发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让。公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。核定征收企业所得税如何计算核定征收方式主要包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法以及其他合理的办法。定额征收是指税务机关按照一定的标准、程序和办法，直接核定纳税人年度应纳税企业所得税款，由纳税人按规定进行申报缴纳的办法，定额征收方式不存在计算问题。核定应税所得率征收是指

2023-08-17

304人看过
企业所得税
如何合理避税企业所得税及企业所得税合理避税

企业所得税合理避税是指企业所得税的税收策划，应当综合考虑企业的以下几个因素：纳税人类型，是法人、合伙还是个人独资企业，不同类型的企业的企业所得税税率及税款征收方式都不同，应采用不同的策划方案；其次，企业规模是否属于小微企业，能否享受小微企业优惠政策；此外，企业应纳税所得额的大致范围；最后，企业所属的行业。企业所得税税收筹划是一项极其复杂的专业工作，涉及很大的税收风险和法律风险。在进行税收筹划时，应慎重选择规划方案和策划人，避免规划不当，给企业、企业法定代表人或负责人造成损失。企业所得税常见避税、偷税手段1、利用税收优惠区避税（1）在税收优惠区虚设中转销售机构（专开发票的招牌公司），将其它高税地区关联企业利润设法转移到招牌公司的账面上申报纳税，达到避税的目的。（2）利用从优惠区关联企业高价进货、向优惠区关联企业低价卖出避税。（3）到税收优惠区新办企业，作为所得收益的代收处。因为在这些地区的新

2023-08-09

117人看过

法律综合知识
企业所得税是如何对小规模纳税人进行征收的

一、企业所得税是如何对小规模纳税人进行征收的1．查账征收应纳所得税＝应纳税所得额x税率。应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损。2．核定征收应纳税所得额＝收入总额×应税所得率。或应纳税所得额＝［成本费用支出额／（1－应税所得率）］×应税所得率。《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25％。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。《中华人民共和国企业所得税法》第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

2023-09-12

120人看过
企业所得税
申请核定征收企业所得税纳税人的范围限制

关于申请核定征收企业所得税纳税人范围有关限制性政策，《企业所得税核定征收办法(试行)》(国税发〔2008〕30号)规定：特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用核定征收企业所得税。这里的特殊行业、特殊类型的纳税人，《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》(国税函〔2009〕377号)明确是指以下几种类型的企业：一是享受《企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业，如享受安置残疾人就业优惠政策的企业、享受开发新技术、新产品、新工艺优惠政策的企业以及享受农、林、牧、渔业优惠政策的企业，等等。但不包括仅享受免税收入优惠政策的企业。二是列入汇总纳税的成员企业，如中石化、中石油、烟草、电力、铁路、移动公司等大型集团公司成员企业。三是批准上市的公司。四是银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融

2023-04-24

363人看过
企业所得税
营业税和企业所得税纳税申报期限是多久

营业税和企业所得税纳税申报期限如下所示：一、营业税纳税申报期限如下营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者是1个季度。纳税人的具体纳税期限，是由主管税务机关去根据纳税人应纳税额的大小来分别核定的;如果不能按照固定期限纳税的，则可以按次纳税。纳税人以1个月或者是1个季度为一个纳税期的，要自期满之日起15日之内申报纳税;以5日、10日或者是15日为一个纳税期的，自期满之日起5日之内预缴税款，于次月1日起15日之内申报纳税并结清上月应纳税款。二、企业所得税纳税申报期限（1）企业所得税分月或者分季预缴。（2）企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（3）企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（4）企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关

2023-05-08

226人看过
企业所得税
企业所得税预缴纳税申报有新调整

近日，国家税务总局发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2014年版)等报表》公告，明确了修改后的企业所得税预缴纳税申报表、汇总纳税分支机构所得税分配表及相应的填表说明。按新的管理规定，从7月1日起，小型微利企业等纳税人申报企业所得税时即可享受企业所得税优惠政策。据市国税局有关负责人介绍，早在今年4月，国家扩大了小型微利企业优惠政策实施范围，自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。无论采取查账征收还是核定征收企业所得税方式，凡符合小型微利企业规定条件的小型微利企业，均可按规定享受小型微利企业所得税优惠政策。为便于小型微利企业等纳税人在月份、季度预缴、预征企业所得税时即可享受减免税政策，税务总局决定修改纳税申报表，以适应政策管理服务的需要。申报表修

2023-06-07

220人看过

企业所得税
企业所得税季报不征税收入怎么填

在填报企业所得税申报表时，不征税收入的填报的焦点是：一方面，如何界定不征税收入；另一方面，如何正确剔除不征税收入用于支出的数额。填报依据是根据《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》的规定。一、企业取得拆迁补偿缴税吗企业取得拆迁补助款的所得税，拆迁补助并非营业所得，无需缴纳企业所得税，据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》的规定，企业取得的政策性搬迁或处置收入按4种不同的方式处理。企业取得“搬迁补偿收入”除了涉及企业所得税外，还涉及营业税金及附加、土地增值税和印花税等3个税种。二、企业的拆迁补偿要交税吗企业在获得政府补偿时，应当纳税。根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁、处置所得有关企业所得税处理的通知》，有几点需要注意：一是企业所得税可以不计入当年应纳税所得额；二是拆迁补偿可以不计入当年应纳税所得额不征收营业税；三是依法可

2023-04-12

166人看过
企业所得税
技术转让所得免征、减征企业所得税如何征收

一、技术转让所得免征、减征企业所得税如何征收1、企业进行股权转让时，转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;2、超过500万元的部分，减半征收企业所得税。3、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条规定，企业所得税法第二十七条第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。二、企业所得税汇算清缴流程是怎样的1、核查资料，检查票据，保证税前扣除没有问题。2、检查账务，梳理本单位的会计核算，逐项检查收入、成本、费用、利得、损失的会计核算是否正确，有无错记、漏记、重复计入、记错科目等现象。3、做好享受所得税优惠的准备，根据企业情况进行合理筹划。4、了解最新税政变化，包括税收政策、申

2023-06-12

335人看过