企业所得税如何计提-法师兄

企业所得税如何计提

来源：法律编辑整理时间： 2024-05-03 08:57:46 91 人看过

企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。

1、利润＝主营业务收入－主营业业务成本－主营业业务税金及附加＋其他业务收入－其他业务支出－营业费用－管理费用－财务费用＋投资收益＋营业外收入－营业外支出。

2、应纳税所得额＝利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额。

3、应纳所得税＝应纳税所得额乘税率。

4、适用税率问题：应纳税所得额（纳税调整后的利润）在3万元（含）以内的适用18％，在3万元至10万元（含）的适用27％，在10万元以上的适用33％（2008年起为25％）。

《中华人民共和国企业所得税法》第五条

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

第五十四条

企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

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