1、第一个时间点,增值税专用发票、机动车销售统一发票、通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书4类凭证必须在规定的时间进行认证(扫描、勾选确认)。
未在规定期限内认证(勾选)、申报抵扣或者申请稽核比对的,不得作为合法的增值税扣税凭证,不得计算进项税额抵扣。
因此这是第一个时间卡点,一定要记住。不要超期认证或超期报送海关抵扣清单。
2、第二个时间点、认证后必须在次月申报期内申报抵扣。
把认证当成抵扣,只在发票认证了、勾选了。在次月申报期填写申报表时候就不填写这部分认证的数据,导致后面申报不上了。这种情况的扣税凭证,我们称为:未按期申报抵扣增值税扣税凭证。
3、第三点主要针对海关进口增值税缴款书。
国家税务总局
海关总署公告2013年第31号规定对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书,纳税人应于产生稽核结果的180日内,持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或者核对,逾期的其进项税额不予抵扣。
准予从销项税额中抵扣的进项税
1、购进货物或接受劳务所取得的增值税专用发票上注明的增值税款;
2、进口货物从海关取得的完税凭证上注明的增值税款;
3、购进农业生产者销售的农业产品,或者向小规模纳税人购买的农产品,可以按照买价乘以13%的扣除率计算抵扣进项税,其计算公式为:准予抵扣的进项税额=买价扣除率;
4、纳税人支付运输费用,可以根据运费发票所列运费金额(不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费)乘以7%的扣除率计算抵扣进项税,其计算公式为:准予抵扣的进项税额=运费扣除率;
5、购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资,可以按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额,乘以10%计算抵扣进项税。
-
一般纳税人抵扣进项税流程
327人看过
-
一般纳税人的进项税怎么抵扣
233人看过
-
一般纳税人抵扣进项税的规定
88人看过
-
一般纳税人增值税抵扣时间
274人看过
-
一般纳税人抵扣进项税是什么意思
475人看过
-
一般纳税人抵扣进项税是什么意思
129人看过
纳税人是指对国家直接负有纳税义务的单位和个人。又称纳税义务人、课税主体。纳税人作为缴纳税款的主体,可以是法人,也可以是自然人。一个经济单位或个人是否成为纳税人,由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。 纳税人包括全民所有制企业。城乡各... 更多>
-
一般纳税人的哪些进项可以抵扣黑龙江在线咨询 2023-01-281.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 (二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 (三)非正
-
一般纳税人简易办法可以抵扣进项税吗云南在线咨询 2022-03-22一般纳税人简易办法征收增值税,不得抵扣进项税额。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件1《营业税改征增值税试点实施办法》:第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述
-
一般纳税人开普票可以进项抵扣吗贵州在线咨询 2021-06-28答案是肯定的,一般纳税人应交增值税=销项税-进项税+进项税额转出(简化公式),也就是说,无论一般纳税人企业对外开具增值税专用发票,还是增值税普通发票,都要按既定税率计征增值税(销项税);同时,一般纳税人采购物资、获得劳务过程中,只有取得增值税专用发票,才可以抵扣进项税,取得普通发票,不得用以抵扣.所以说,企业对外销售开具增值税普通发票,不影响销项税计提,更不影响增值税进项抵扣核算.
-
纳税人将货物抵扣进项税时怎么办广东在线咨询 2022-03-21企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣。《增值税暂行条例》第十条规定,当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利,个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。实际工作
-
一般纳税人开3个点的增值税专用发票,一般纳税人可以抵扣进项税吗香港在线咨询 2022-02-10一般纳税人开3个点的增值税专用发票,只要购买方不是专用于简易计税办法、免税项目、集体福利或个人消费、非正常损失,均可抵扣进项税额。1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。(混用固定资产可抵扣进项税额)纳税人