纳税评估工作
来源：互联网
时间： 2023-06-07 11:52:09
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纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（以下简称纳税人）纳税申报（包括减免缓抵退税申请）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。纳税评估工作遵循强化管理、优化服务；分类实施、因地制宜；人机结合、简便易行的原则。
纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。基层税务机关是指直接面向纳税人负责税收征收管理的税务机关；税源管理部门是指基层税务机关所属的税务分局、税务所或内设的税源管理科（股）。
对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施，对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，由其监管的当地税务机关实施；对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由总机构所在地的主管税务机关实施。
开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。
纳税评估主要工作内容包括：根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值；综合运用各类对比分析方法筛选评估对象；对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断；对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理；维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息等。
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房地产行业纳税评估是指税务部门运用数据信息对比分析的方法，对房地产行业的纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。确定严格的纳税评估程序，是做好纳税评估工作的基础保证。1．设置纳税评估表格和纳税评估工作底稿。对房地产行业的纳税人实施纳税评估，不仅要以纳税人报送的财务资料和纳税申报表为基础，还需要纳税人进一步提供纳税评估资料和税收管理员提供的一些资料。为此，应该在纳税评估实施前设置纳税评估表格和纳税评估工作底稿，以税收文书的形式明确征纳双方实施纳税评估时需要提供和补充的基础数据。纳税评估表格专门为纳税人设置，是纳税人日常申报的财务资料的一种补充。比如，国家税务总局要求用资产负债率评估纳税人，但根据纳税人提供的财务报表，仅可以计算一定时期的资产负债率，无法了解纳税人负债的具体情况。因此可以要求纳税人填写纳税评估表，就负债问题提供更多的财2023-02-21148人看过 -
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一是成立专门机构。该局将原税政二科职责由负责社保及各项规费的征收管理，调整为纳税评估管理、研究和牵头协调，为全面推开纳税评估工作提供了组织保障。二是制定纳税评估工作规程。该局制定了《重庆市九龙坡区地方税务局纳税评估管理办法(试行)》，并结合纳税评估试运行经验，制定了《重庆市九龙坡区地方税务局纳税评估实施方案》，对纳税评估工作的组织分工、目标范围与内容、实施步骤和工作要求作了具体明确，为全面推开纳税评估工作提供了制度保障。三是认真开展纳税评估培训。该局以基层税务所为重点，对所有基层一线干部进行纳税评估培训，系统地培训了纳税评估实施方案、分析方法及操作流程，为纳税评估工作的全面提供了人力保障。四是不断完善纳税评估系统。该局加强与软件公司沟通、合作，根据该局征管实际不断完善纳税评估系统，从而提高该系统的可操作性和分析结果的准确性，为全面推开纳税评估工作提供了技术保障。2023-05-05346人看过 -
管制一、纳税评估概念的内涵纳税评估是一项国际通行的税收征管制度，在我国尚处于起步和探索阶段。纳税评估是指税务机关对纳税人、扣缴义务人在一定期间内，履行纳税义务、扣缴义务的情况，采取特定的方法，进行系统的审核、分析、确认、评价，并对一般涉税违法行为依法进行处理的工作过程，它是税源监控的一项具体措施。界定纳税评估的内涵是研究纳税评估的起点。正确地界定纳税评估应从以下几个方面入手：(一)纳税评估一般在税务机关工作场所进行。纳税评估的主体是主管税务机关，由评估专业人员具体实施。客体是纳税义务人和扣缴义务人。在实施纳税评估时，一般仅限于税务机关内部，不对客体进行实地稽查。(二)纳税评估的基础信息资料来源广泛。纳税评估的信息资料主要来源于税务管理信息系统存储的信息资料，包括税务登记、纳税申报、行政审批、发票、财务核算等资料，以及从银行、政府机关、行业协会等取得的外部信息数据。(三)纳税评估侧重的是事后评估2023-05-05466人看过
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纳税申报根据国家税务总局出台的《纳税评估管理办法》的有关精神，纳税评估是指税务机关运用数据信息比对分析的方法，对纳税人和扣缴义务人申报纳税的真实性、准确性进行分析，通过税务函告、税务约谈和实地调查等方法进行核实，从而做出定性、定量判断，并采取进一步征管措施的管理行为。管理办法中所指纳税申报情况的真实准确性，集中体现为计税依据与应纳税税额等关键数据指标的真实准确性。由于应纳税额是由申报的计税依据乘以适用税率计算得出，所以关键数据指标是指纳税人申报计税依据的真实准确性。由此可知，纳税评估的核心不是对税收评估，而是对纳税人申报税源的真实准确性进行评估。评估纳税人税收经济关系的合理性，不是指申报数据所反映的税收经济关系合理性，而是申报应纳税额与真实税源之间的相关合理性。所以，纳税评估不是对纳税人缴纳税款的评估，而是对纳税人取得的生产经营收入和经济效益的评估。纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人2023-05-05435人看过 -
纳税申报1.确立评估法律依据和位置。一是建议将纳税评估写入税收征管法，将纳税评估以法的形式加以规范，完善评估内容，规范评估程序，明确评估时限，统一评估文书，让评估工作有法可依、有章可循，增强纳税评估的法律效力和可操作性。二是摆正纳税评估的位置。建立健全一套完整的纳税评估机构，配置业务精湛的人员，确保纳税评估长期有效地正常开展。三是统一各地纳税评估工作业务规程，制定纳税评估工作实施条例，将纳税评估的重点放在评估纳税人是否按规定履行纳税义务上，消除单纯地向评估要税收超进度的理念，使纳税评估真正成为基层税务机关的征管利器。2.注重评估实际操作方法。将纳税评估工作作为税务日常管理的基本方法和有效途径，提高纳税评估的科学性、规范性和针对性，主要做法是：①全面掌握各种涉税评估信息，从纳税人的申报资料入手，对纳税人的经营行为和纳税行为进行数据测算和分析，进行税负对比。②对不同的评估对象采取不同的评估方法，即采取2023-05-04422人看过
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