劳务派遣税务规定-法师兄

劳务派遣税务规定

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-10 08:57:54 262 人看过

1．一般纳税人

Ａ．选择一般计税方法，按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照6％计算缴纳增值税；

Ｂ．选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5％的征收率计算缴纳增值税。

2．小规模纳税人

Ａ．按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3％的征收率计算缴纳增值税；

1．选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

2．企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多劳务派遣相关文章

劳务派遣
劳务派遣要交多少税

劳务公司劳务派遣发票的税率是5％。1、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的有关规定。以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用。扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5％的征收率计算缴纳增值税。2、小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的有关规定。以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3％的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用。扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5％的征收率计算缴纳增值税。一、劳务派遣的权利

2023-03-15

97人看过
劳务派遣
劳务派遣新规“破题”

临近春节，单位在发年终奖、年货，但是徐妍却有些暗自神伤，因为这些跟她没关系。2009年大学毕业的徐妍，进了一家大型国企，但身份却是不享受该公司福利的二等公民。因为她并不是这家公司的正式员工，而是由第三方派遣公司派来的，同工不同酬。徐妍的境遇有望得到改变。近日，劳务派遣管理办法已经提交到人力资源和社会保障部，有望春节后出台。一位参与该办法研讨的消息人士向记者透露，今后劳务派遣人员出现工伤、解约和欠薪问题由谁来解决，都将有明确的规定。职场二等公民建筑行业里出现的被派遣工劳务纠纷事件最为集中。公益律师张志强说，这个行业的被派遣工劳务纠纷约占全部劳务纠纷总量的三分之一。派遣工并不仅仅存在于外来务工人群。劳务派遣人员已经从以往的建筑工人、保安等岗位延伸到了航空公司、银行等我们周围的各行各业。上述消息人士告诉记者。徐妍的工作是在某大型国企营业厅负责接待办理业务的顾客。徐妍对记者说，她所在的营业厅共有6

2023-06-09

464人看过
劳务派遣
异地劳务派遣协议中如何规定劳务派遣范围和酬薪

跨地劳务派遣的劳动报酬和劳动条件，按照用工单位所在地的标准执行。被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利。被派遣劳动者有权在劳务派遣单位或者用工单位依法参加或者组织工会，维护自身的合法权益。一、劳务派遣单位有哪些责任？劳务派遣用工单位需承担以下责任：用工单位给被派遣劳动者造成损害的，劳务派遣单位与用工单位承担连带赔偿责任。用工单位应当履行执行国家劳动标准，提供相应的劳动条件和劳动保护、告知被派遣劳动者的工作要求和劳动报酬等义务。二、接受异地遣工吗在员工同意的前提下，可以。异地劳务派遣员工社保缴纳的方式是：(一)劳务派遣单位跨地区派遣劳动者的，应当在用工单位所在地为被派遣劳动者参加社会保险，按照用工单位所在地的规定缴纳社会保险费，被派遣劳动者按照国家规定享受社会保险待遇(二)劳务派遣单位在用工单位所在地设立分支机构的，由分支机构为被派遣劳动者办理参保手续，缴纳社会保险费。(三)劳务派

2023-03-30

410人看过
劳务派遣用工
劳务派遣用工费用税务处理

一是企业直接向派遣员工本人支付费用的，按规定区分工资薪金和职工福利费用支出。二是企业向派遣方支付费用的，凡没有区分工资和福利费用的，可全部作为工资薪金支出税前扣除，并计入工资薪金总额;如果用工企业向派遣员工额外支付的加班工资、奖金、职工福利费等支出，按规定区分工资薪金和职工福利费支出。一、政策规定企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。二、政策解读1.明确了企业雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应作为工资薪金支出或职工福利费支出在税前扣除，其中属于工资薪金支出的部分，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为职工福利费、职工教育经费、工会经费三项费用的扣除的依据。2.明确区分工资薪金支出和职工福利费支出。工资薪金总额

2023-06-09

366人看过

劳务派遣
劳务派遣各税种纳税要点

一、法律关系根据劳动合同法的相关规定，劳务派遣法律关系涉及三方法律主体，即劳务派遣单位、被派遣劳动者以及接受以劳务派遣形式用工的单位（以下简称用工单位）。其中劳务派遣单位是用人单位，应与被派遣劳动者签订劳动合同，按月支付劳动报酬；用人单位应与用工单位签订劳务派遣协议，就派遣岗位、人员数量、派遣期限、劳动报酬等达成协议。劳务派遣的典型特征是劳动力的雇佣与使用分离。二、个人所得税1．税目：工资、薪金所得还是劳务报酬所得《个人所得税法》及其实施条例规定，工资、薪金所得即个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得；劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的

2023-08-17

115人看过
劳务派遣公司
劳务派遣公司属于劳务派遣单位吗？

在劳务派遣关系中，劳务派遣单位为用人单位，实际使用劳动者的单位为用工单位。劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立二年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬。一、用人单位能不和劳务派遣员工续签吗用人单位能不和劳务派遣员工续签劳动合同，但应当支付经济补偿。经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立二年以上的固定期限劳动合同。二、派遣工合同只有固定期限可以签吗派遣工不可以签订无固定期限劳动合同。劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立二年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬。用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系，应当订立书面劳动合同，最迟不能超过一个月。

2023-06-25

189人看过
劳务派遣
劳务派遣是劳务关系吗,劳务派遣和劳务分包的区别

一、劳务派遣是劳务关系吗劳务派遣不是劳务关系。劳务派遣单位是用人单位，要履行用人单位对劳动者的责任，所以劳务派遣建立的是劳动关系。《中华人民共和国劳动合同法》第五十八条【劳务派遣单位、用工单位及劳动者的权利义务】劳务派遣单位是本法所称用人单位，应当履行用人单位对劳动者的义务。劳务派遣单位与被派遣劳动者订立的劳动合同，除应当载明本法第十七条规定的事项外，还应当载明被派遣劳动者的用工单位以及派遣期限、工作岗位等情况。劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立二年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬；被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬。第六十六条【劳务派遣的适用岗位】劳动合同用工是我国的企业基本用工形式。劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施。二、劳务派遣和劳务分包的区别1、适用的法律不同。劳务派遣适用劳动

2023-06-17

228人看过
劳务派遣
劳务派遣可以申请个人退税吗_劳务报酬退税最新规定

个人所得税第一步先下载一个个人所得税app，用户需要进行注册，填写个人的身份证信息和手机号，能快速注册账号，进去之后直接点击综合所得年度汇算。第二步成功点击进入新的界面，然后开始勾选使用已申报数据填写，点击开始申报。第三步进去之后，选择单位，点击下一步，选择劳务报酬。第四步进去劳务报酬界面之后，点击新增，然后选择全选，点击确定添加。第五步添加劳务报酬之后，点击下一步。第六步进去之后，可以看到劳务报酬的应退税额，点击提交申报，选择收款银行卡，就成功申请劳务报酬退税了。个人所得税劳务报酬申报的方法就这里，想要退税的用户可以按照上面的流程进行操作。

2023-06-04

130人看过

劳务派遣
劳务派遣发票如何计税

劳务派遣发票开具可以全额按照一般计税方法依6％的税率计税，也可以差额按照简易计税方法依5％的征收率计税。小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以全额按照简易计税方法依3％的征收率计税，也可以差额按照简易计税方法依5％的征收率计税。其中的差额扣除部分，是指纳税人代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金，此部分费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。发票应当套印全国统一发票监制章。全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定。发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。禁止伪造发票监制章。发票实行不定期换版制度。印制发票的企业按照税务机关的统一规定，建立发票印制管理制度和保管措施。下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利

2023-08-13

481人看过
劳务派遣
地税局有劳务派遣工吗

一、地税局有劳务派遣工吗地税局有劳务派遣工。劳务派遣，即劳动力租赁，由派遣机构与劳动者订立劳动合同并支付报酬，把劳动者派向其他用工单位，再由其向派遣机构支付一笔服务费用。而劳务派遣工指的就是被派遣的劳动者。劳务派遣单位应当依法与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限书面劳动合同。劳务派遣单位可以依法与被派遣劳动者约定试用期。劳务派遣单位与同一被派遣劳动者只能约定一次试用期。二、劳务派遣协议应当载明的内容劳务派遣协议的内容如下：1、派遣的工作岗位名称和岗位性质；2、工作地点；3、派遣人员数量和派遣期限；4、按照同工同酬原则确定的劳动报酬数额和支付方式；5、社会保险费的数额和支付方式；6、工作时间和休息休假事项；7、被派遣劳动者工伤、生育或者患病期间的相关待遇；8、劳动安全卫生以及培训事项；9、经济补偿等费用；10、劳务派遣协议期限；11、劳务派遣服务费的支付方式和标准；12、违反劳务派遣协议的责

2023-06-15

365人看过
劳务派遣
劳务借调和劳务派遣

一、劳务借用和劳务派遣现在有许多劳动者都有这样一个疑问，劳务派遣和劳务外包有什么区别我们可以从以下几个方面区别：①适用的法律不同。劳务派遣适用劳动合同法，牵扯到的是劳动关系，劳务外包适用合同法。②劳务外包可以是个人，也可以是法人或其他实体劳务派遣单位必须是严格按照劳动合同法规定设立的法人实体。③劳动者管理的责任主体不同。这是两者最主要的区别。发包企业对劳务外包单位的员工不进行直接管理，其工作形式和工作时间由劳务外包单位自己安排确定劳务派遣单位的员工必须按照用工单位确定的工作形式和工作时间进行劳动。④劳务外包一般按照事先确定的劳务单价根据劳务外包单位完成的工作量结算，其合同标的一般是“事”劳务派遣一般是按照派遣的时间和费用标准，根据约定派遣的人数结算费用，其合同标的一般是“人”。或者说，劳务外包下，发包方买的是“劳务”，而劳务派遣下，用工单位买的是“劳动力”。⑤违法的后果不同。劳务外包适用《

2023-04-03

245人看过
劳务派遣公司
劳务派遣公司规定劳务合同签订时间

劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立两年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬。被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政劳务派遣单位不得克扣用工单位按照劳务派遣协议支付给被派遣劳动者的劳动报酬。此外，劳务派遣单位和用工单位不得向被派遣劳动者收取费用。政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬。劳务派遣公司能签劳务合同吗一、签订劳务派遣合同是双方当事人真实意思表示的，并且合同对派遣岗位、人员数量、派遣期限、违约责任、劳动报酬和社会保险费的数额与支付方式明确约定的，则该劳务派遣合同合法，可以签订；二、不符合上述情况的，该劳务派遣合同不合法，不可以签订。《中华人民共和国劳动合同法》第五十九条劳务派遣单位派遣劳动者应当与接受以劳务派遣形式用工的单位订立劳务派遣协议。劳务派遣协议应当约定派遣岗位和人员数量、派遣期限、劳动报酬和社会保险费的数额与支付方式以及违反协议的责任。用工单位应当

2023-07-07

210人看过

劳务派遣
劳务派遣新规即将出台规范派遣用工

政协委员、中国全国总工会副主席张某起透露，全总、人保部等部门已对此劳务派遣做出调研，拟出台相关补充政策。全总、人保部等多个部门正在研究磋商，可能通过出台补充政策来规范这个用工形式。张某起透露，解决劳务派遣的现状，首先是通过立法来解决，比如颁布规章，行政规范，对越轨行为进行规范，目前，各部门在做调研，具体的操作方式还没有确定。同时，张某起建议，有关部门能不能采取一些措施推动用人单位。比如，每年给用工单位一些指标，可以将表现好的劳务派遣工转正。权益得不到实现张某起委员全程参与了《劳动合同法》的制订，其中与劳务派遣相关的有10条。首先对于岗位的描述临时性、辅助性、替代性。为避免出现一些弊病，也有禁止性的规定，比如不得逆向派遣。还有就是劳务派遣工同工同酬，享有与正式工同等的劳动经济、文化、教育、民主的权利等。张某起说。但不得不承认，现在劳务派遣存在滥用问题。张某起说，多数岗位和辅助性不符，已经用在

2023-04-22

367人看过
劳务派遣
国家拟规范劳务派遣

目前，《劳动合同法实施条例》（以下简称《条例》）草案面向社会全文征求意见已经结束。在国务院法制办网站上该项意见征集吸引了7000余人发表意见，高居人气榜首。在意见征集过程中，大大小小各种性质的劳务派遣机构积极发表看法，他们认为条例对自身是个利空。其原因是劳务派遣需签两年以上固定期限劳动合同，与短期用工的时间相矛盾，由此带来一系列员工最低生活标准补偿赔偿金等难题。他们呼吁，立法部门对该签约时限重新考虑。而6月3日，著名劳动法专家、《条例》顾问专家韩智力接受本报采访时介绍，《条例》不可能作大的修改，最多进行局部的微调，按照惯例，若不出意外，该条例将于6月下旬正式实施。韩智力透露，短期内国家也不会再针对《劳动合同法》出台更细化的相关法规，结合经济形势，大约两年后，国家将出台更进一步的部门规章或司法解释，并将在劳务派遣等焦点问题上有所侧重。劳务派遣企业担忧劳务派遣企业的担忧缘于《条例》所规定的两年

2023-04-22

126人看过