一、企业所得税税收优惠备案的具体内容有哪些
企业所得税优惠备案是指符合企业所得税优惠条件的纳税人，按规定将相关资料报税务机关备案，具体包括：
(1)国债利息收入免征企业所得税(减免性质代码：04083904)。
(2)取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税(减免性质代码：04081507)。
(3)符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税(减免性质代码：04083907、04129999)。
(4)设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利免征企业所得税(减免性质代码：04083906)。
(5)符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税(减免性质代码：04120601)。
(6)中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税(减免性质代码：04061002)。
(7)证券投资基金从证券市场中取得的收入暂不征收企业所得税(减免性质代码：04081505)。
(8)投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税(减免性质代码：04081516)。
(9)证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入暂不征收企业所得税(减免性质代码：04081517)。
(10)综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入(减免性质代码：04064005)。
(11)金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入(减免性质代码：04091505)。
(12)取得的中国铁路建设债券利息收入减半征收企业所得税(减免性质代码：04121302)。
(13)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除(减免性质代码：04024401)。
(14)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除(减免性质代码：04012704)。
(15)从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税(减免性质代码：04099905)。
(16)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免征收企业所得税(减免性质代码：04121101、04129999)。
(17)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免征收企业所得税(减免性质代码：04061004、04129999)。
(18)符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税(减免性质代码：04021201)。
(19)实施清洁发展机制项目的所得定期减免征收企业所得税(减免性质代码：04061008)。
(20)符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企业所得税(减免性质代码：04064001)。
(21)创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额(减免性质代码：04024508)。
(22)符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税(减低税率)(减免性质代码：04049904)。
(23)符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税(减半征收)(减免性质代码：04049907)。
(24)国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税(减免性质代码：04024501)。
(25)经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税(减免性质代码：04103214)。
(26)动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税(减免性质代码：04103206)。
(27)技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税(减免性质代码：04023003)。
(28)促进就业企业限额减征企业所得税(减免性质代码：04011801、04013607)。
(29)集成电路生产企业减免征收企业所得税(减免性质代码：04021907)。
(30)集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税(减免性质代码：04021913)。
(31)新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业定期减免征收企业所得税(减免性质代码：04021914)。
(32)国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税(减免性质代码：04021915)。
(33)符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税(减免性质代码：04012703)。
(34)购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免(减免性质代码：04061009、04129999)。
(35)固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销(技术进步等情况)(减免性质代码：04129920)。
(36)固定资产加速折旧或一次性扣除(2014年新政)(减免性质代码：04129921)。
(37)外国投资者从外商投资企业取得08年以前股息红利免征企业所得税(减免性质代码：04129922)。
(38)非居民企业减按10%税率征收企业所得税(减免性质代码：04081508)。
(39)外国政府利息免征企业所得税(减免性质代码：04081511)。
(40)国际金融组织利息免征企业所得税(减免性质代码：04081512)。
(41)QFII和RQFII股票转让免征企业所得税(减免性质代码：04081513)。
(42)沪*通A股转让免征企业所得税(减免性质代码：04081514)。
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税收优惠项目是企业所得税申报的主要内容
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《企业所得税法》税收优惠规定
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企业所得税的减征与免征--企业所得税的税收优惠
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企业所得税汇算清缴有哪些具体内容
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内资企业所得税优惠(4—2）
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企业所得税里的加速折旧优惠，包括哪些内容？
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企业所得税《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔1994〕1号)规定：国务院批准的高新技术产业开发区内新办的高新技术企业，自投产年度起免征所得税两年;对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年至第二年免征所得税;对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税;对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或者免征所得税一年;新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员达到规定比例的，可在3年内减征或者免征所得税。《财政部、国家税务总局海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》(财税〔2000〕25号)规定：对我国2023-06-07197人看过 -
法律综合知识一、企业所得税的低税率优惠多少企业所得税的低税率优惠如下：1．符合条件的小型微利企业：20％2．国家需要重点扶持的高新技术企业：15％。国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：1．产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》（2009）规定的范围；2．研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例，即销售收入2亿元以上的，研发费用比例不低于3％；销售收入在2亿元～5000万元的，研发费用比例不低于4％；销售收入在5000万元以下的，研究费用比例不低于6％；3．高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于60％；4．科技人员占企业职工总数的比例不低于30％；5．高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。二、企业所得税怎么征收企业所得税一般按照按月（季）预缴，年终汇算清缴。企业所得税征收方式有查帐征收和核定征收两种，两种征收方式的税率都是25％。核定2023-06-08168人看过 -
企业所得税根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》中规定的原则，对原企业所得税优惠政策中，属于政策性强，影响面大，有利于经济发展和维护社会安定的。相关内容如下经税务机关审核，符合下列条件的企业，可按下述规定给予减税或免税优惠：(一)国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税;新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税两年。是指：1.国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，可减按15%的税率征收所得税。2.国务院批准的高新技术产业开发区内新办的高新技术企业，自投产年度起免征所得税两年。(二)为了支持和鼓励发展第三产业企业(包括全民所有制工业企业转换经营机制举办的第三产业企业)，可按产业政策在一定期限内减征或者免征所得税。具体规定如下：1.对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即，乡、村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医2023-05-03203人看过 -
法律综合知识一、企业所得税中的其他收入包含哪些具体内容企业所得税中的其他收入包含以下具体内容：1．企业资产溢余收入；2．逾期未退包装物押金收入；3．确实无法偿付的应付款项等。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。二、企业所得税的特点1．适用范围广：企业所得税适用于各类企业，包括国有企业、集体企业、私营企业等。不同类型的企业根据其性质和经营状况，适用不同的税率和税收政策。2．税基广泛：企业所得税的税基包括企业的营业收入、营业成本、营业利润等。企业所得税不仅仅针对企业的净利润，还会考虑到企业的生产经营活动中的各项费用和成本。2023-11-22114人看过
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法律综合知识一、高新企业所得税优惠需要到税局备案吗企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15％的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。享受税收优惠的高新技术企业，每年汇算清缴时应按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）规定向税务机关提交企业所得税优惠事项备案表、高新技术企业资格证书履行备案手续，同时妥善保管相关资料留存备查。二、高新企业所得税税率是多少根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定：“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。”根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条规定：“企业所得税法第二十八2021-10-04438人看过 -
一、所得税率优惠。高新企业享受15%的优惠所得税率，相当于在原来25%的基础上降低了40%。二、“两免三减半”。原深圳特区以内，2008年1月1日以后成立的企业自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。三、人才安居。高新技术企业可以每两年推荐一位本公司的深圳高层次人才申请购房补贴，补贴标准为：按上年度深圳商品房均价补助32平米，同时各区政府配套补贴总额的10%(合计70万左右)。四、高新技术企业符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。五、高新技术企业固定资产加速折旧。允许加速折旧的固定资产包括：1、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产;2、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。采取缩短2023-04-17431人看过 -
法律综合知识企业获得各项优惠的增值税，是指企业在正常的生产经营中享受国家增值税优惠政策而获得的，直接减免的增值税、即征即退增值税、先征后退增值税、先征后返增值税和出口退回的增值税。对于这些企业获得的各项优惠的增值税，要不要并入企业正常的收入中？如果要并入企业当年的收入中，则要不要缴纳企业所得税，如不要缴纳企业所得税，依据又何在呢？针对这些问题，笔者查阅相关税收政策性文件，概括如下：《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税［2008］151号）第一条第（三）项规定，财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各项税收，但不包括企业按规定取得的出口退税。基于此规定，企业获得直接减免的增值税、即征即退增值税、先征后退增值税、先征后返增值税是财政性2023-12-05359人看过 -
企业所得税一、农业项目所得优惠1、农林牧渔业项目所得——全额免税1)蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植所得;2)农作物新品种的选育所得;3)中药材的种植所得;4)林木的培育和种植所得;5)牲畜、家禽的饲养;6)林产品的采集;7)灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;8)远洋捕捞2、农林牧渔业项目所得——减半交税1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得;2)海水养殖、内陆养殖所得。企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。二、国家重点扶持项目优惠1、投资经营公共基础项目经营——三免三减半公共基础包括：1)港口码头项目所得2)机场项目所得3)铁路项目所得4)公路项目所得5)城市公共交通项目所得6)电力项目所得7)水利项目所得8)其他从投入运营取得第一笔收入起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六2023-05-09249人看过
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营业税1.出口信用保险业务不征税中国境内的保险机构和中国进出口银行为出口货物提供出口信用保险取得的收入，不作为境内提供保险，为非应税劳务，不征收营业税。（（94）财税字第15号、财税字[1996]2号）2.发射国外卫星收入免税对卫星发射单位九五期间承担国外卫星发射、测控服务业务的收入，免征营业税和企业所得税。（财税字[1997]101号）3.境外运费税项扣除运输企业自中国境内运输旅客或货物出境，在境外改由其他运输企业承运乘客或货物的，以全程运费减去付给转运企业的运费后的余额为营业额，计征营业税。（条例第5条）4.境外旅游税项扣除旅游企业组织旅游团到中国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给接团企业的旅游费后的余额为营业额，计征营业税。（条例第5条）5.机电产品出口退免税对新办外贸企业或经营单位，开业之日起，减征或免征企业所得税1年。（（94）财税字第l号）6.境外所得灾害减2023-06-07430人看过 -
住房公积金从中关村税收政策宣讲会上了解到，为了激励园区内科技人员创新创业的积极性，国务院有关部门下发了支持中关村创新创业的三项税收政策，其中技术人员可以分期缴纳个人所得税，这也是个人所得税首次提出可以“分期付款”。税收优惠政策主要包括三方面的内容：一是将企业为研发人员缴纳的“五险一金”、医药企业发生的临床试验费等列入加计扣除范围，如在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴以及依照国务院有关主管部门或者北京市人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。二是将职工教育经费税前扣除比例由2.5%提高到8%，且超过部分准予在以后纳税年度转结。三是对以股份或出资比例等股权形式给予本企业相关技术人员的奖励，技术人员可以在5年内分期缴纳个人所得税。比如一位技术人员获得了股权激励，但是没有现金当时就缴纳个人所得2023-05-04489人看过 -
企业所得税【问】：核定应税所得率和定额征收企业所得税企业是否享受小型微利企业20%税率?【答】：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九十二条企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》(试行)的通知(国税发[2008]30号)第三条纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(二)依照法律、行政法规的规定应当设置但2023-05-04264人看过 -
企业所得税企业所得税的税收优惠优惠措施具体项目免征与减征1.从事农、林、牧、渔业项目的所得2.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，三免三减半3.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，三免三减半4.符合条件的技术转让所得，居民企业转让技术所有权不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税加计扣除1.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用：150%扣除或摊销2.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资：100%加计扣除抵扣应纳税所得额创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣加速折旧缩短折旧年限法、加速折旧法减计收入企2023-04-24363人看过
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企业所得税为进一步规范核定征收企业所得税工作，广州市地税出台了《广州市地方税务局核定征收企业所得税工作指引》，对核定征收企业所得税进行了重新修订，使核定征收企业所得税适用范围更加明确、精准，除“特定纳税人”外，地税局负责征管企业所得税的居民企业纳税人适用该指引。明确核定征收三种类型据市地税局介绍，核定征收企业所得税，按核定的行为与税款所属期的时间先后关系，分为事前核定、事中核定、事后核定。事前核定是指主管税务机关根据纳税人经营情况，对本年度企业所得税实行核定征收。事中核定是指主管税务机关在纳税人临时取得收入，向税务机关提出发票开具申请时，因其有关收入、支出凭证不完整而对该项收入核定征收。事后核定是指税务机关在对实行查账征收企业所得税的纳税人进行日常管理、纳税评估、税务检(稽)查时，发现纳税人确实存在《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉(试行)的通知》(30号文)第三条情形而核定征收。核定2023-05-04432人看过 -
企业所得税一、加计扣除优惠1、关于企业研发费用的加计扣除。新税法实施条例中规定对于企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定实行100%扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。因此，纳税人应注意分清研究开发费用的期间费用化和无形资产化，如果构成无形资产的，则不能在当期全额扣除，要按照无形资产摊销的有关规定处理。2、关于安置特殊就业人员的税收优惠。为了进一步完善促进就业的税收政策，新税法将原来在财税主管部门通知中规定的加计扣除措施上升为法律的规定，并对该项政策做了适当调整：(1)将优惠范围扩大到所有安置特殊就业人员的企业，鼓励社会各类企业吸纳特殊人员就业，为社会提供更多的就业机会，更好地保障弱势群体的利益。(2)在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，2023-05-0566人看过
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织， 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、... 更多>
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附：企业所得税优惠备案取消广西在线咨询 2021-10-27《国家税务总局关于发布修订后企业所得税优惠政策办法的公告》（国家税务总局公告2018年第23日）第四条规定，企业享受优惠事项采用自行判别、申报享受、相关资料保留调查的办法。企业应根据经营状况和相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的，可根据《目录》列出的时间自行计算减免税额，填写企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，根据该方法的规定收集和保留相关资料进行准备。第六条规定，企业享 -
企业所得税减免税优惠报备案表怎么填写澳门在线咨询 2022-10-28企业所得税减免优惠备案表的填写方法：r1.填写你享受减免所依据的文件名称及文号，如国税发（XX）X号，或直接是所得税法等；r2.填写你所享受减免优惠的年度，如：2015或2014—XX年r3.填写你所享受优惠项目的名称，如：XX或农产品加工或林木的培育等；r4.其他问题按要求：主要填入企业名称、税号、企业资产总额、企业从业人数、利润总额、是否属于国家非限制和禁止行业这些数据就可以了。 -
企业享受企业所得税优惠，应每年备案还是一次性备案?甘肃在线咨询 2022-10-24答：根据XX关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告(XX公告2015年第76号)第八条规定：企业享受定期减免税，在享受优惠起始年度备案。在减免税起止时间内，企业享受优惠政策条件无变化的，不再履行备案手续。企业享受其他优惠事项，应当每年履行备案手续。企业同时享受多项税收优惠，或者某项税收优惠需要分不同项目核算的，应当分别备案。主要包括：研发费用加计扣除、所得减免项目，以及购置用于环境保护、 -
钦州小微企业的税收优惠具体都能优惠什么税？重庆在线咨询 2022-10-011、企业所得税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。注意，这里是分段计税。举个栗子，假设某企业原始的年应纳税所得额是200万元，那么第一个100万元按25%计算是25万元，第二个100万元按50%计算是50万元，加起来就是75万元，相对200万元减少了62.5%，减税幅度明显。rr2、增值税。小 -
企业所得税优惠事项备案管理目录出了么天津在线咨询 2022-10-29国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告rr国家税务总局公告2015年第76号rr为转变政府职能，优化纳税服务，提高管理水平，有效落实企业所得税各项优惠政策，国家税务总局制定了《企业所得税优惠政策事项办理办法》，现予以发布。rr特此公告。rr附件：1.企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）
