消费税税率调整有哪些-法师兄

消费税税率调整有哪些

来源：法律编辑整理时间： 2023-03-30 08:22:42 79 人看过

一、消费税税率表

1、卷烟：每标准箱（5万支）定额税率为150元；标准条（200支）调拨价格在50元以上的卷烟税率为45％，不足50元的税率为30％；雪茄烟的税率25％；其他进口卷烟、手工卷烟等一律适用45％税率；烟丝为30％。

2、酒和酒精：粮食白酒每斤税额标准为：0．5元＋出厂价格×25％，薯类白酒为：0．5元＋出厂价格×15％；黄酒为每吨240元；啤酒出厂价在每吨3000元以上的为每吨250元，不足3000元的，为每吨220元；其他酒税率为10％；酒精税率为5％。

3、化妆品：税率为30％。

4、护肤护发品：税率为8％．

5、金银首饰：税率为5％，其他首饰和珠宝玉石：税率为10％。

6、鞭炮、焰火：税率为15％。

7、汽油：无铅汽油每升税额0．2元，含铅汽油每升0．28元。

8、柴油：每升税额0．1元。

9、汽车轮胎：税率为10％。

10、摩托车：税率为10％。

11、小汽车：税率分别为3％、5％、8％。

二、消费税计税方法

1、从价计税时

应纳税额＝应税消费品销售额×适用税率

2、从量计税时

应纳税额＝应税消费品销售数量×适用税额标准

3、自产自用应税消费品

1）用于连续生产应税消费品的，不纳税；

2）用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）

应纳税额＝组成计税价格×适用税率

4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税

按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）

应纳税额＝组成计税价格×适用税率

5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税

组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（l－消费税税率）

应纳税额＝组成计税价格×消费税税率

6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额

金银首饰的应税销售额＝含增值税的销售额÷（1＋增值税税率或征收率）

组成计税价格＝购进原价×（1＋利润率）÷（1－金银首饰消费税税率）

应纳税额＝组成计税价格×金银首饰消费税税率

7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。

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问：我是广西桂林市一家化工公司的主管会计，我所在的公司主要生产销售石脑油、溶剂油、润滑油等成品油，听说国家近日出台的部分成品油的消费税政策有所调整，请问，我们公司生产销售上述成品油是否要缴消费税？广西桂林市一家化工公司的主管会计，我所在的公司主要生产销售石脑油、溶剂油、润滑油等成品油，听说国家近日出台的部分成品油的消费税政策有所调整，请问，我们公司生产销售上述成品油是否要缴消费税？答：你们公司生产销售上述成品油要缴消费税。根据《财政部、国家税务总局关于调整部分成品油消费税政策的通知》（财税〔2008〕19号）规定：一、自2008年1月1日起，对石脑油、溶剂油、润滑油按每升0.2元征收消费税，燃料油按每升0.1元征收消费税。二、自2008年1月1日起至2010年12月31日止，进口石脑油和国产的用作乙烯、芳烃类产品原料的石脑油免征消费税。生产企业直接对外销售的石脑油应按规定征收消费税。石脑油

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税目税率一、烟1．卷烟（1）甲类卷烟45％加0．003元／支（2）乙类卷烟45％加0．003元／支2．雪茄烟25％3．烟丝30％二、酒及酒精1．白酒20％加0．5元／500克（或者500毫升）2．黄酒240元／吨3．啤酒（1）甲类啤酒250元／吨（2）乙类啤酒220元／吨4．其他酒10％5．酒精5％三、化妆品30％四、贵重首饰及珠宝玉石1．金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品5％2．其他贵重首饰和珠宝玉石10％五、鞭炮、焰火15％六、成品油1．汽油（1）含铅汽油0．28元／升（2）无铅汽油0．20元／升2．柴油0．10元／升3．航空煤油0．10元／升4．石脑油0．20元／升5．溶剂油0．20元／升6．润滑油0．20元／升7．燃料油0．10元／升七、汽车轮胎3％八、摩托车1．气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的3％2．气缸容量在250毫升以上的10％九、小汽车1．乘用车（

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甲醇关税税率调整

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财政部财政科学研究所所长贾康表示，有关管理部门正在设计消费税改革方案，以节能降耗为趋向的消费税改革措施年内应该会出台。消费税改革近期一直备受关注。今年5月份，国家发改委发布的《2013年深化经济体制改革重点工作意见》提出，要合理调整消费税征收范围和税率，将部分严重污染环境、过度消耗资源的产品等纳入征税范围。贾康表示，运用消费税这样一个经济杠杆来促进经济结构调整，促进节能降耗，它可用的空间应该是充足的。对环境资源造成明显压力的相关高污染产品增加税负予以约束，经济的合理性也是比较明显的。贾康指出，有关管理部门正在研究设计消费税改革方案，解决可行性和可操作性问题。年内可以听到管理部门正式宣布消费税方面以节能降耗为趋向的改革举措。据了解，消费税是1994年税制改革时设置的，是对货物征收增值税以后，选择性征收消费税，目前共有14类商品被征收消费税，烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、烟火、成品

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（一）你是生产者税率下降，产品销售价格下降购买电子配件税前100万，税率17％，为配件的进货共花费100＋100＊17％＝117万销售手机税前150万，税率17％，销售手机后收到货款共150＋150＊17％＝175．5万需缴纳增值税＝增值税销项－增值税进项＝150＊17％－100＊17％＝8．5万即：需缴纳增值税＝增值部分＊增值税率＝（150－100）＊17％＝8．5万税率由17％下降为16％，就变成：购买电子配件税前100万，税率16％，为配件的进货共花费100＋100＊16％＝116万销售手机税前150万，税率16％，销售手机后收到货款共150＋150＊16％＝174万需缴纳增值税＝增值税销项－增值税进项＝150＊16％－100＊16％＝8万元即：需缴纳增值税＝增值部分＊增值税率＝（150－100）＊16％＝8万元可见对于生产者，随着税率下降，在生产过程中需被占用的资金减少；随着税率下

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