代扣代缴个人所得税明细申报表-法师兄

代扣代缴个人所得税明细申报表

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 11:20:42 211 人看过

1.为规范代扣代缴单位正确填写《代扣代缴个人所得税明细申报表》，特制定本说明，各代扣代缴单位须参照本说明填写。

2.必须使用北京市地方税务局统一印制的申报表，不得使用污损、破裂或复印的申报表。

3.申报表填写须工整、规范、清晰、完整，不连笔、不出格、不串行，每个红框内只允许填写一个数字，红框内数字不得重描，不得有涂抹痕迹，不得使用涂改液。

4.若填写有误，可整行划去另起一行重填。

5.明细记录的各行次之间不得有空白行。

6.所有人数、金额一律使用阿拉伯数字，不得使用汉字。

7.所有金额的货币种类均为人民币，不得在金额项中加写货币符号及汉字;金额均精确到分。例如：金额一千二百三十四元五角六分应填写为1234.56。

8.计算机代码项必须从左边第一格开始填写，中间不得有空格。

9.单位名称项必须填写税务登记证上的单位全称。

10.有效联系电话项必须填写能够与本表填报人取得联系的有效电话。

11.一张缴款书对应一组(张)申报表。每组申报表单独进行页码编号。若使用多张缴款书，则多组申报表不能混编页码。举例说明如下：

a)例1：

某单位本期申报使用了一张缴款书，对应的申报表有3页，则填写时三张申报表的页码区域填写为第1页共3页、第2页共3页、第3页共3页。

b)例2：

某单位本期申报使用了两张缴款书，对应的两组申报表分别有3页和2页，那么这两组申报表的页码区域应分别填写如下：

第一组的三张申报表的页码区域填写为：第1页共3页、第2页共3页、第3页共3页;

第二组的两张申报表的页码区域填写为：第1页共2页、第2页共2页。

12.《代扣代缴个人所得税明细申报表》中红框线以下，明细行次以上的四行、共十二项内容为表头部分。每组申报表第一页的表头部分必须全部填写，其余各页只填写计算机代码、单位名称、有效联系电话、税款所属期、申报日期、页号、缴款书号码等，表头其它部分不需填写。

13.申报表的表头中本期指同一税款所属期。

14.本期本单位总人数必须填写本期本单位所有人员总数。

15.本期本单位总人数下的其中纳税总人数必须填写本期本单位所有被代扣代缴个人所得税的人员总数。

16.本期非本单位总人数必须填写本期从本单位取得收入的非本单位人员总数。

17.本期非本单位总人数下的其中纳税总人数必须填写本期从本单位取得收入并被代扣代缴个人所得税的非本单位纳税人员总数。

18.全部人员收入总额必须填写本期所有从本单位取得收入的全部人员(含非本单位人员)的收入总额。

19.纳税收入总额必须填写本组(对应同一张缴款书)申报表所涉及的纳税人员的收入总额。

20.应纳税所得额必须填写本组(对应同一张缴款书)申报表所涉及的纳税人员的应纳税所得额总额。

21.减免税额必须填写本组(对应同一张缴款书)申报表所涉及的纳税人员的减免税额总额。

22.本期应扣缴税额必须填写本期申报所涉及的所有纳税人员的应扣缴税额总额。

23.本期实缴税额必须填写本组(对应同一张缴款书)申报表所涉及的所有纳税人员的实缴税额总额。

24.本期欠缴税额必须填写本期申报所涉及的所有纳税人员的欠缴税额总额。

25.如果单位本期实缴税款为零，缴款书号码不需填写。

26.表头中各总额项与明细项汇总数之间的关系如下：

a)表头中的纳税收入总额项的数值必须等于本组申报表明细项中纳税人收入额的汇总数

b)表头中的应纳税所得额项的数值必须等于本组申报表明细项中应纳税所得额的汇总数

c)表头中的减免税额项的数值必须等于本组申报表明细项中减免税额的汇总数

d)表头中的本期实缴税额项的数值必须等于本组申报表明细项中本期(次)实缴税额的汇总数。

27.明细申报部分填写规定：

a)国籍编码按照《国籍编码表》填写对应的三位编码，如空白，则视为中国。

b)行业职业编码按照《行业职业编码表》填写对应的四位编码，不得填写汉字，不得空白。

c)所得项目按照《所得项目编码表》填写对应的两位编码，不得填写汉字，如空白，则视为工资薪金所得。

d)以上三种编码表参照《代扣代缴个人所得税明细申报表》背面的编码表说明。

e)税率%项直接填写数字，不得填写%，例如税率为5%，则填写为5。

28每张申报表填写完毕后都必须由会计主管人、声明人在申报表指定位置签字，并在指定位置加盖公章，盖章不得遮盖表中红框处。