小金库评估的要求-法师兄

小金库评估的要求

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-01 16:01:04 373 人看过

小金库的认定标准是：建立“小金库”，从虚假支出中划出资金。为违规收费、罚款、摊派设立“小金库”。以资产处置、租赁收入设立“小金库”。以会议费、劳务费、培训费、咨询费等名义，设立“小金库”。营业收入不列入规定的账目和账簿，设立“小金库”。利用虚假发票等非法票据骗取资金，设立“小金库”。上下级单位之间转移资金或通过其他账户转移资金建立“小金库”。

私设小金库的立案金额标准

私设小金库的行为属于私分国有资产，数额达到10万元以上构成犯罪。私分国有资产罪是指国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体，违反国家规定，以单位名义将国有资产集体私分给个人，数额较大的行为。涉嫌私分国有资产，累计数额在10万元以上的，应予立案。

《国家税务局系统其他收入管理》规定第十五条：

违反本规定，有下列行为之一的，均按违反财经纪律或违法行为进行处罚：

1、机关用其他收入炒股票、炒房地产、进行期货交易、投资入股、办企业，以及为纳税人垫缴税款；

2、其他收入不按规定及时、足额上交单位财务部门，坐收坐支、私设“小金库”或公款私存；

3、扩大范围、提高比例提取代征代扣手续费和不按规定使用；

4、把其他收入借给没有预算关系的企事业单位使用；

5、用其他收入滥发奖金、津贴和补贴；

6、不按规定设立银行账户；

7、不按要求接受审计和检查；

8、其他违反国家规定的行为。

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