存货跌价准备的会计处理-法师兄

存货跌价准备的会计处理

来源：互联网时间： 2023-05-08 10:51:04 439 人看过

本公司将本月以前提取的存货跌价准备转回，会计分录与原分录相反。当前市场价格高于退出时的成本价。本公司是否将存货跌价准备余额全部转回，并将当时计提的存货跌价递延所得税资产也冲减？

根据《企业会计准则应用指引第18号——所得税》规定：

如存货初始成本为100元，2010年末可变现净值为80元，2011年11月1日可变现净值为110元。企业适用25%的企业所得税税率。

1。2010年底，计提时：

借方：资产减值损失20

贷方：存货跌价准备20

期末确认的可抵扣暂时性差异对所得税的影响：

借方：递延所得税资产5

贷方：所得税费用5

22011年11月1日，只能在原计提范围内转回：

借：存货跌价准备20

贷：资产减值损失20

3。2011年末，转回原确认的递延所得税资产：

借：所得税费用5

贷：递延所得税资产5

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