核定企业的应纳税所得额方法有哪些-法师兄

核定企业的应纳税所得额方法有哪些

来源：法律编辑整理时间： 2023-03-24 04:20:17 364 人看过

1、核定企业应纳税所得额的方法，包括：

（1）参照同类或者类似企业的利润率水平核定；

（2）按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定；

（3）按照关联企业集团整体利润的合理比例核定等。

2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

第一百一十五条税务机关依照企业所得税法第四十四条的规定核定企业的应纳税所得额时，可以采用下列方法：

(1)参照同类或者类似企业的利润率水平核定；

(2)按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定；

(3)按照关联企业集团整体利润的合理比例核定；

(4)按照其他合理方法核定。

企业对税务机关按照前款规定的方法核定的应纳税所得额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整核定的应纳税所得额。

一、什么是企业所得税

1、企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

2、居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

3、非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多合伙企业相关文章

法律综合知识
企业所得税应纳税所得管理规定

北京市地方税务局关于印发《北京市地方税务局非货币性资产投资转让所得、债务重组所得、捐赠收入均匀计入企业所得税应纳税所得管理规定》的通知（京地税企［2004］584号）各区、县地方税务局、各分局：现将《北京市地方税务局非货币性资产投资转让所得、债务重组所得、捐赠收入均匀计入企业所得税应纳税所得管理规定》印发给你们，请依照执行。执行中如遇问题，请及时报告市局。二00四年十二月十四日北京市地方税务局非货币性资产投资转让所得、债务重组所得、捐赠收入均匀计入企业所得税应纳税所得管理规定第一章总则第一条为加强对非货币性资产投资转让所得、债务重组所得、捐赠收入（以下简称三项所得）计征企业所得税管理工作，根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》、《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发〔2000〕118号）、《企业债务重组业务所得税处理办法》（国家税务总局令第6号）

2022-04-27

83人看过
企业所得税
税务机关用哪些方法核定征企业所得税

税务机关用什么方法核定征企业所得税企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。法律咨询：税务机关用什么方法核定征企业所得税?我企业是属于核定征收企业所得税的企业，请问，税务机关一般采取什么方法核定征收企业所得税?律师解答：国税发[2008]30号文件规定：税务机关采用下列方法核定征收企业所得税：(一)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定;(二)按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;(三)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定;(四)按照其他合理方法核定。该核定办法只适用于居民纳税人。采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税所得额或应纳税额的，可以同时采用两种以上的方法核定。采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，可按测算的应纳税额从高核定。相关法律知识：企业是指按国家规定注册、登记的企业。

2023-05-04

211人看过
企业所得税
外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算

11.4外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算应纳企业所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳地方所得税额=应纳税所得额×地方所得税税率一、年终汇算清缴税额的计算：企业所得税税额和地方所得税税额，都应在分季度预缴的基础上，于年度终了后汇算清缴，多退少补。全年应纳企业所得税税额=全年应纳税所得额×适用税率全年汇算清缴应纳企业所得税税额=全年应纳企业所得税税额-已预缴的企业所得税税额-应减征的所得税额-税收扣除额全年应纳地方所得税税额=全年应纳税所得额×地方所得税税率全年汇算清缴应纳地方所得税税额=全年应纳地方所得税税额-已预缴的地方所得税税额-应减征的地方所得税额二、税额扣除：境外所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×(来源于某外国的所得额/境内、境外所得总额)再投资退税额的计算方法：再投资退税额=再投资额/(1-原实际适用的企业所得税税率与地方所得税税率之和)×原实

2023-04-24

286人看过
法律综合知识
应纳税所得额是怎么算，应纳税所得额准予扣除的项目有哪些

应纳税所得额的计算方法是企业当年的收入总额减去不征税收入、各项扣除等之后的金额，应纳税所得额准予扣除的项目有成本、费用、税金和损失，应当按照规定扣除。一、应纳税所得额是怎么算应纳税所得额的计算方法是用企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的金额。如果是居民企业的，税率是25％，如果是非居民企业的，税率是20％。二、应纳税所得额准予扣除的项目有哪些应纳税所得额准予扣除的项目有成本、费用、税金和损失。1．成本，即生产、经营成本，是指纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接费用和各项间接费用。2．费用，即纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的销售（经营）费用、管理费用和财务费用。3．税金，即纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、城乡维护建设税、资源税、土地增值税等。4．损失，即纳税人生产、经营过程中的各项营业外支出，已发生的经营亏损和投资损失以及其他损

2022-07-26

120人看过

会计处理
企业收入总额和应纳税所得额区别

应纳税所得额企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目-以前年度亏损在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。企业纳税申报表中应纳税所得额的计算过程是：应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额(纳税调增)-纳税调整减少额(纳税调减)企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额

2023-05-04

103人看过
企业所得税
企业所得税实务：计算应纳税所得额扣除项目应注意的十个细节有哪些

细节一：注意扣除税金的相关范围允许扣除六税一费：已缴纳的消费税、营业税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税及教育费附加。企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，已经计入管理费中扣除的，不再作销售税金单独扣除。增值税为价外税，不包含在收入中，应纳税所得额计算时不得扣除。细节二：合理的工资、薪金支出可据实扣除企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。实际工作中应注意区分：工资已计入成本费用，不作纳税调整;工资未计入成本费用，可以直接扣除。细节三：三项经费注意扣除标准职工福利费、工会经费、职工教育经费规定标准以内按实际数扣除，超过标准的只能按标准扣除。具体标准为：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除;企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额

2023-05-04

407人看过
企业所得税
合伙人缴纳企业所得税应按4项标准确认应纳税所得额

合伙企业作为企业经营的一种形式，其不仅有效解决了合伙人因资金少问题，而且还因其经营形式灵活很受不少投资者睛睐。然而，在所得税处理上，政策又是如何规定的呢?根据财政部、国家税务总局日前发布《关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(以下简称《通知》)(财税[2008]159号)，对合伙企业的合伙人如何缴纳所得税问题进行了明确。《通知》明确了合伙人缴纳企业所得税应该按四项标准来确定：一是合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。二是合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。三是协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。四是无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。同时《通知》也提醒，合

2023-06-06

197人看过
法律综合知识
纳税人在哪些情况下可实行核定征收方式缴纳企业所得税？

1、纳税人在哪些情况下可实行核定征收方式缴纳企业所得税？答：根据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知（国税发【2008】第030号）文件的规定，纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。上述特定纳税人由国家税务总局另行明确。1．查帐征收：指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。该方法适用于财务制度健全，能认

2023-12-07

124人看过

法律综合知识
企业所得税税额计算方法，企业所得税税额可以税前扣除吗

企业所得税税额计算方法应当根据应纳税所得额乘以税率即可得出企业所得税，这里需要注意区分具体税率为多少。企业所得税税额是可以税前扣除的，扣除的项目和可扣除的金额应当严格按照实施条例规定进行选择。一、企业所得税税额计算方法企业所得税税额计算方法如下：企业所得税＝应纳税所得额＊税率（25％或20％）；应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损所得税；应纳税所得额＝报表利润总额（收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除）纳税调整－以前年度亏损所得税＝利润＊你公司的核定的税率所得税是根据利润为基数的征收的一种税，如果利润为负，就有用交所得税了希望采纳企业所得税小规模是按开票额的3个点来收的，一般纳税人是根据利润的17个点来开发票。二、企业所得税税额可以税前扣除吗企业所得税税前抵扣即企业所得税税前扣除，企业所发生的企业所得税可以进行税前扣除，税前扣除的项目和可扣除的金额应当严

2022-07-17

68人看过
企业所得税
企业所得税纳税人纳税申报（适用核定征收）

一、业务概述对实行核定征收企业所得税的纳税人，在季度或月份终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送《企业所得税预缴纳税申报表》。对于核定应税所得率征收的纳税人，根据纳税年度内的收入总额或成本等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算企业所得税应纳税额。二、法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则《核定征收企业所得税暂行办法》(国税发〔2000〕38号)三、纳税人应提供主表、份数《企业所得税纳税申报表(适用核定征收企业)》，2份四、纳税人应提供资料无五、纳税人办理业务的时限要求纳税人应当在月份或者季度终了后15天内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。对于核定应税所得率征收的纳税人应当年度终了后四个月内，向当地主管税务机关办理企业所得税年度申报。六、税务机关承诺时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无

2023-04-24

450人看过
法律综合知识
计算企业应交纳的所得税款有哪些步骤

一、计算企业应交纳的所得税款有哪些步骤企业应交所得税额的计算公式为：企业应交所得税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额；其中：应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业分为居民企业和非居民企业两种。其中，居民企业是依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。二、企业所得税税率怎么规定企业所得税的税率是这样规定的：1．企业所得税的税率为25％。2．符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。3．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。4．非居

2023-10-30

82人看过
企业所得税
什么是企业所得纳税人，企业所得税纳税

一、什么是企业所得纳税人企业所得纳税人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）。企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税，这两类企业征收个人所得税即可，这样能消除重复征税。二、企业所得税纳税人有哪些企业所得税纳税人有以下六种：1.国有企业；2.集体企业；3.私营企业；4.联营企业；5.股份制企业；6.有生产经营所得以及其他所得的其他组织形式。三、企业所得税的征税对象企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。《企业所得税法》第一条：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人

2023-06-25

88人看过

企业所得税
纳税总额包括企业所得税吗

一、纳税总额包括企业所得税吗包括的。年度报告中的纳税总额包括增值税、营业税、消费税、城建税、房产税、土地使用税、车船使用税、企业和个人所得税、印花税等。纳税总额是指企业全年实际交纳的所有税金之和，这些税种的实际交纳金额，可以从相对应的科目账户中找到。二、什么是纳税总额累计纳税总额是指增值税17%+销售税金及附加12%+所得税25%的总计数据。基本税种1、增值税按销售收入17%、6%(分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人);2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳;3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳;4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳;5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳);6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一，XX元/平

2023-05-28

430人看过
工资
未发放工资时企业所得税是否应调增应纳税所得额

问：企业因绩效考核需要在工资列支而年底未发放，挂应付职工薪酬科目，企业所得税汇算清缴时是否应调增应纳税所得额?答：《企业所得税实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定，《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度;(二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平;(三)企业在一

2023-05-05

200人看过