现金流量表揭示在一定时期企业的现金流动状况及结余状况。它表明:
?企业生产经营活动中的现金流动状况
?企业投资活动中的现金流动状况
?企业筹资活动中的现金流动状况
?企业本期的现金流量净额
现金流量表告诉我们,在满足了同一时期所有现金费用支出后,企业究竟创造了多少超额的现金。这一现金净额可以用于追加的现金费用,比如追加的债务偿付等。如果一定时期中现金净额为负值,说明企业为满足本期现金费用支出的需要,动用了以前各期积累的现金储备。如果这一趋势不能扭转的话,最终企业的现金将被耗尽。
在传统上,现金流量的计算都是非正式的,通过调整利润表中的项目以及从特定的资产负债表项目中推测出的信息来计算。具体的方法各有不同。在20世纪80年代,一些企业肆无忌惮地从招徕生意的贷款人那里大量借款,并最终导致令各方头痛的现金短缺,无法支付到期债务,在这个时候,现金流量计算上的种种不一致所造成的麻烦才表现出来。这一情况的结果是现金分析的标准被重新修订,现金流量表成为一个要求公布的基本的财务报表。
同资产负债表和利润表一样,现金流量表也有一定的结构。单位负责人在阅读现金流量表时很快就会发现,它按照经营活动、投资活动和筹资活动的顺序报告企业的现金流量。此外,绝大多数现金流量表还包括一个补充资料。
经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有日常交易和事项。通过经营活动产生的现金流量,可以说明企业经营活动对现金流入和流出净额的影响程度。
投资活动是指企业长期资产的购建和不包括现金等价物范围内的投资及处理活动。通过现金流量表中所反映的投资活动所产生的现金流量,可以分析企业通过投资获取现金流量的能力,以及投资产生的现金流量对企业现金流量净额的影响程度。
筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。通过筹资活动产生的现金流量,可以说明企业的筹资能力,以及筹资所负担的成本和利息对企业现金流量的影响程度。
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借款指企业向银行等金融机构以及其他单位借入的资金,包括信用贷款、抵押贷款和信托贷款等。借款也可以指当事人向银行等金融机构以及其他单位和个人借入的资金,包括信用贷款、抵押贷款和信托贷款等。借款合同也是一般的民事合同,应当适用民事诉讼法律以及相... 更多>
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现金流量表格福建在线咨询 2022-03-111、如题所述,对于现金流量表的填写,应按照填写要求原则,梳理各项资金流性质后“对号入座”逐一进行填列;2、“其他支付。”项目,一般指除了已明确需要单列出来项目外的其他与经营相关的资金支付,并非特指其他应付款科目,请予核实;3、现金流量表是填列资金流向的特殊表格资料,对于未存在资金流的项目(如借款未还)则不予体现;4、请予核实,依法操作。
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注册资金流入现金流量表山西在线咨询 2022-03-11企业成立不到一年只有注册资金流入现金流量表的做法是:1、注册资金流入的分录是:借:银行存款贷:注册资金2、资金流入在现金流量表中的“吸收投资收到的现金项目”中填列。(1)“吸收投资收到的现金项目”内容:短期股权、短期债权;长期股权、长期债权本金(不含长债利息、非现金资产)。(2)“吸收投资收到的现金项目”依据:短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款.
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增值税现金流量表吉林省在线咨询 2022-03-111、增值税属于支付的各项税费。2、企业一般支付企业所得税,增值税,营业税等,经过对税金的调整可以得到:支付的各项税费=当期所得税费用+营业税金及附加+应缴税费(应缴增值税-已交税金)-(应交所得税期末余额-应交所得税期初余额)3、现金流量表是反应一定时期内(如月度、季度或年度)企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表。现金流量表是原先财务状况变动表或者资金流动状况表
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现金流量表怎么填广西在线咨询 2022-02-12现金流量表需要填报的数据就是通过现金科目和银行存款科目记录的资金的流入流出。不挤数不倒推,从现金,银行的凭证入手(剔除转账不涉及资金收支的分录)。借现金,银行存款贷对方科目(按对方科目汇总合计,这就是流入的资金,按科目分类分别填入经营、投资、筹资里收到的资金即可);贷现金,银行存款借对方科目(按对方科目汇总合计,这就是流出的资金,按科目分类分别填入经营、投资、筹资里支付的资金即可)。使用软件做账的
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现金流量表分析计算方式江西在线咨询 2022-10-21本年金额里的铅笔数据是计算的增长额,计算公式为本年金额-上年金额;上年金额里的铅笔数据计算的是增长率,计算公式为增长额/上年金额。铅笔数据计算的有误,第一个7073就错了,应为7037