小规模企业虚开发票的惩罚
来源:法律编辑整理 时间: 2023-07-03 21:53:45 395 人看过

虚开发票的处罚如下:1、没收违法所得;2、虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;3、虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;4、构成犯罪的,依法追究刑事责任。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金。

虚开发票罪的行为主体

本罪的主体既包括自然人也包括单位。从司法实践看,可分为三类:

1、

开票者此类单位和个人以赚取手续费为目的,向那些并无销售货物和提供劳务的单位或个人非法开具增值税专用发票。这些开票者有些是依法成立,合法持有增值税专用发票的法人单位,有些是仅为骗取增值税专用发票而伪造事实和证明,蒙混过关而成立的皮包公司,有些是本身没有专用发票使用权但通过联营等形式成为一般纳税人的经济组织(实践中有些联营体成立的唯一利益基础就是一方拥有增值税专用发票使用权),有些是伪造增值税专用发票或购买了伪造的增值税专用发票后再行虚开的犯罪分子。在上述第一种合法主体中,大部分是偶然虚开一两次增值税专用发票,有的收取一些手续费,有的是为了送人情,不收费用;而后几种则基本上是经常性的甚至是专业性的,形成惯犯或常业犯,其目的十分明确,即收取手续费,牟取暴利。

2、

买票者此类单位和个人通过以较少的费用买到高额进项增值税专用发票,用以抵扣销项税额,从中逃避缴纳大宗税款。这些买票者都是一般纳税人,因为只有一般纳税人才有资格抵扣税款。

3、

介绍者在虚开增值税专用发票犯罪活动中,买票者是购买发票来抵扣税款,开票者是虚开发票以赚取手续费,但双方并不能够随时随地见面成交以达到各自的目的。于是一些专门为买卖双方牵线搭桥的中介单位和人员也随之出现。他们逐渐形成相对固定的人员和地点,一方面拥有天南海北的买主渠道,另一方面又拥有卖主渠道,形成一个四通八达的犯罪网络。这些人对虚开增值税专用发票犯罪活动起到了润滑剂和催化剂作用,社会危害性极大。

《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

单位犯本条规定之罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票,情节严重的,处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;情节特别严重的,处二年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

单位犯前款罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照前款的规定处罚。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2025年03月20日 23:49
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多管制相关文章
  • 小规模能给个人开发票吗
    可以。增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。一、小规模纳税人增值税税率是多少小规模纳税人的税率为3%。小规模的纳税人只能开具普通发票,不允许由税务机关代开增值税专用发票。当小规模纳税人在销售其已使用过的固定资产的其增值税可以减免,按2%征收。增值税是以商品、含应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。二、小规模纳税人自开专票政策是什么增值税小规模纳税人其他个人除外发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。小
    2023-03-28
    267人看过
  • 虚开增值发票巨大的能怎么样惩罚
    虚开增值发票巨大的判刑规则:应依法判处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。构成刑事犯罪的,要依据触犯的罪名,根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度,是否有从重与从轻处罚;减轻处罚等因素,依据刑法规定的标准进行处罚。《刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下
    2024-05-07
    372人看过
  •  200万虚开发票的处罚规定
    虚开增值税专用发票罪和用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪都涉及虚开税款,但涉及金额和情节严重程度不同。前者处三年以下有期徒刑或拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;后者处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金。如果虚开假发票的数额达到200万,就属于伪造增值税专用发票罪数额特别巨大的情形。这种行为会构成虚开增值税专用发票和用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪。对于这两种罪行,如果数额达到一定程度,将会被判处十年以上的有期徒刑,或者处以五万元以上五十万元以下的罚金,或者没收财产。虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪量刑标准如下:1、虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;2、虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;3、虚
    2023-11-03
    92人看过
  • 企业员工虚开发票违法吗
    虚开增值税发票,或为他人虚开增值税发票以及贩卖、购买增值税专用发票或伪造的增值税专用发票都是违法行为。根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定,虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的,违反有关规范,使国家造成损失的行为。一、普通发票与专用发票区别1、发票的印制要求不同:根据新的《税收征管法》第二十二条规定:增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票,按照国务院主管部门的规定,分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定,不得印制发票。2、发票使用的主体不同:增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用,小规模纳税人需要使用的,只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开;普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用,
    2023-03-17
    205人看过
  • 企业应如何防范虚开发票
    涉嫌虚开普通发票罪,情节严重的,处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;情节特别严重的,处二年以上七年下有期徒刑,并处罚金。单位犯本罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照自然人犯罪的规定处罚。虚开的税款数额在一万元以上或者致使国家税款被骗数额在五千元以上的,应予立案追诉。虚开税款数额1万元以上,应当依法定罪处罚;虚开税款数额10万元以上,属于“虚开的税款数额较大”;虚开税款数额50万元以上,属于“虚开的数额巨大”。虚开发票犯罪虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的,违反有关规范,使国家造成损失的行为。本罪侵犯的客体是国家对增值税专用发票的监督管理制度。这是本罪区别于其他破坏社会主义经济秩序罪的本质特征。《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标
    2023-07-03
    63人看过
  • 小规模企业发票领用数量一般是多少
    增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份;增值税普通发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过50份。各省税务机关可以在此范围内结合纳税人税收风险程度,自行确定新办纳税人首次申领增值税发票票种核定标准。一、发票中顶格开有顶格是什么意思顶格开具发票,又叫顶额开具发票,指的是每份发票开具的金额接近或者达到发票的最高开票限额。如税局核定的每份发票的最高开票是十万元,即发票金额最高可以开具99999.99元,而企业每张发票都开具99999.99元或者接近99999.99元,就属于顶额开具发票。如果企业增值税专用发票出现大量顶额开具的情况,该企业有虚开增值税专用发票的重大嫌疑。二、餐饮发票不征税是什么意思?发票不征税是指纳税人在某一销售环节,并未发生增值税应税行为。所谓不征税发票是纳税人没有发生增值税纳税义务,但却需要向相对方出具“未发生销售行为的不征税项目
    2023-04-06
    173人看过
  • 取得虚开普票的企业怎么处罚
    一、取得虚开普票的企业,会鞥局虚开数额进行处罚。分别是:(1)处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;(2)虚开的税款数额较大的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;(3)虚开的税款数额巨大的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。二、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的构成要件是什么1、客体要件。虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪侵犯的客体为复杂客体,主要包括国家的财务管理制度和税收征管制度;2、客观要件。虚开发票罪的客观方面表现为虚开增值税专用发票和用于骗取出口退税、抵扣税款发票以外的发票,情节严重的行为;3、主体要件。自然人和单位都可以成为虚开发票罪的主体;4、主观要件。虚开发票犯罪为直接故意,即行为人明知违反税收法律制度,还虚开增值税专用发票和用于骗取出口退税、抵扣
    2023-08-02
    184人看过
  • 什么是虚开发票和骗税罪?怎样惩罚
    精心设计的偷税漏税“路线图”《黑津冀系列假发票案》反映了利用废旧物资发票偷税漏税的主要特点。此案始于黑龙江省龙江县。2004年6月28日,龙江县国家税务总局稽查局对当地垃圾收购有限公司进行检查,发现该公司于2004年3月完成税务登记,但仅4、5月份的销售额就达5.59亿元。不管废料形式有多庞大,仅龙江县这个年全国税收只有2700万元的经济欠发达县,无疑是一个梦想经过调查核实,一个以张×王为首的大型涉税犯罪团伙逐渐浮出水面。这个犯罪团伙通过虚开注册的废旧物资经营单位骗购发票的手段,肆意虚开废旧物资发票,收取发票金额3%至5%的所谓“好处费”。张×王等人于2004年3月25日领取营业执照,2004年3月26日办理税务登记。此后3个月内,他从税务部门收买了25张废旧物资发票,并发放到天津、河北等地的企业。在没有真实实物交易的情况下,这些企业恶意收受张×王虚开的废旧物资发票,再开具增值税专用发票进
    2023-05-07
    113人看过
  • 法律规定虚开抵扣税款发票罪惩罚标准该咋规定的?
    开抵扣税款发票罪量刑标准是:1、处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金。2、数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金。3、数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。4、单位犯本罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或无期徒刑。5、虚开增值税专用发票或用于出口退税、抵扣税款的其他发票骗取国家税款,数额特别巨大、情节特别严重、给国家利益造成特别重大损失的,处无期徒刑或者死刑,并处没收财产。《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其
    2024-05-10
    371人看过
  • 什么叫虚开发票罪?虚开发票罪怎么处罚?
    虚开发票罪是指违反发票管理规定,虚开各种不能用于出口退税、抵扣税款的发票。客观上,虚开行为应包括四种表现形式:别人虚开发票为自己虚开发票让别人为自己虚开发票介绍别人虚开发票。而"虚开",又可以分为在没有实际贸易内容的前提下虚开发票虽然发生了实际贸易内容,但发票与实际贸易数量或金额不符。虚开发票罪是刑法修正案八增加的罪名,在刑法第205条之后,作为第205条之一增加。本罪的行为虚开刑法第二百五条规定以外的发票,情节严重。最高人民检察院和公安部联合发布的《关于公安机关管辖刑事案件立案追诉标准的规定(二)》第二条规定,最高人民检察院和公安部联合发布的《关于公安机关管辖刑事案件立案追诉标准的规定》第二条规定,情节严重的,主要分为四类情形,即(一)虚开发票超过100张;(二)虚开发票累计金额超过40万张;(三)五年内因虚开发票受到行政处罚两次以上,虚开发票的;(四)其他情形严重的。虚开发票罪的处罚标
    2023-08-16
    188人看过
  • 虚开增值税发票案呈现规模化趋势
    省公安厅昨天公布了2006年我省警方打击涉税犯罪的有关情况。虚开增值税专用发票案或用于抵扣税款发票案高居我省涉税案件之首,涉案总金额达20.28亿元。有关人士表示,此类案件目前呈现出家族式经营、规模化和组织化特征,犯罪金额有逐步增大的趋势。据统计,2006年,我省警方共立案各类涉税犯罪同2005年相比增加23.67%,涉案金额同比增加79.86%,全年共挽回税款损失1.69亿元,追缴赃款及非法所得300余万元,抓获犯罪嫌疑人322人,缴获虚开的增值税专用发票3000余份,缴获假发票24.9万份。在我省涉税案件中,虚开增值税专用发票案件或用于抵扣税款发票案高居涉税案件之首,且案值惊人。2006年,我省警方共立案虚开增值税专用发票或用于抵扣税款发票犯罪占全年涉税案件立案数的85.24%,涉案金额20.28亿元,占整个涉税案件涉案金额的99.21%.有关人士表示,目前此类犯罪呈现出家族式经营、规
    2023-05-05
    116人看过
  • 虚开发票有什么风险,虚开发票怎么处罚
    虚开发票有什么风险虚开发票怎么处罚1、如果你妄图短期内成立多个皮包公司进行违法开票行为,那么我告诉你,注册公司容易注销难,实名登记走逃难!跑得了和尚跑不了庙。除非你不要再做社会人,不管你走到哪里,你黑历史都会如影随形。注销公司要经过严格的税务检查,想要不被发现就轻松注销,可能性极低。如果你不注销走逃,列入非正常户,对不起,企业和法人代表、股东都要列入黑名单,事关诚信无小事。一旦你被列入黑名单,那么3年之内你再也无法以自己名义注册公司,税务则永久被列入监控黑名单,个人征信将受到严重影响。贷款、出国都困难重重。这些都是小事,关键是你可能已经被抓进去了。就算侥幸逃脱,实名登记走逃你在社会上也是寸步难行。所以这条路不要想了,别天真的以为虚开后可以注销了然后重新在注册公司再次进行虚开。2、如果你妄图短期内大量领用专票进行虚开,那么我告诉你,你想多了。短期内大量领专票不是你想的那么容易,为防止出现虚开
    2023-05-31
    169人看过
  • 虚开增值税发票罪的惩戒办法
    若虚开增值税发票属于《刑法》第205条规定的虚开发票罪。若情节严重,已经构成犯罪的可能会判处管制、拘役或者两年以下有期徒刑;但是如果情节特别严重,则判处两年到七年有期徒刑。此罪可以构成单位犯罪。若情节不严重,则不构成犯罪,只是违法行为,由相应的管理部门进行处罚。虚开增值税发票罪量刑标准虚开增值税专用发票罪量刑标准:根据刑法第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。有前款行为骗取国家税款,数额特别巨大,情节特别严重,给国家利益造成特别重大损失的,处无期徒刑或者死刑,并处没收财产。单
    2023-06-30
    193人看过
  • 虚开发票虚开的情形
    1、不存在商品交易,无中生有,虚构商品交易内容和税额开具发票,然后利用虚开的发票抵扣税款;2、虽然存在真实的商品交易,但以少开多,达到冲减营业额的目的,从而少缴税款。3、进行了实际经营活动,但让他人为自己代开增值税专用发票的。具体的“虚开”行为,包括以下五种情形:1、“为他人虚开”,指合法拥有增值税专用发票的单位或者个人,明知他人没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为其开具增值税专用发票,或者即使有货物购销或者提供了应税劳务但为其开具数量或者金额不实的增值税专用发票的行为。2、“为自已虚开”,指合法拥有增值税专用发票的单位和个人,在本人没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务的情况下,为自己开具数量或者金额不实的增值税专用发票的行为。3、“让他人为自己虚开”,指没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务的单位或者个人要求合法拥有增值税专用发票的单位或者个人为其开具增值税专用友票,或者即使有货
    2023-04-06
    455人看过
换一批
#刑罚种类
北京
律师推荐
    展开
    #管制
    词条

    管制是指对犯罪分子不实行关押,依法实行社区矫正,限制其一定自由的刑罚方法。 管制具有以下特征: 1、对犯罪分子不予关押,不剥夺其人身自由。 2、被判处管制刑的罪犯须依法实行社区矫正,其自由受到一定限制。 3、被判管制的罪犯可以自谋生计,在劳... 更多>

    #管制
    相关咨询
    • 小规模企业开发票后季报就可以吗
      香港在线咨询 2022-10-27
      小规模纳税人地税是月报,国税是季报,开票、不开票都得申报,哪个不报、隔报都得罚款。
    • 建筑安装小规模企业开发票需要开3% 吗?
      山西在线咨询 2022-10-31
      税务总局公告2017年第11号:自2017年6月1日起,将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的建筑业增值税小规模纳税人(以下称“自开发票试点纳税人”)提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,通过增值税发票管理新系统自行开具。
    • 如何惩罚员工发票虚开
      青海在线咨询 2023-04-27
      《中华人民共和国刑法》 第二百零五条之一【虚开发票罪】虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票,情节严重的,处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;情节特别严重的,处二年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。 单位犯前款罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照前款的规定处罚。
    • 小规模建材企业开发票的税率全是3%吗
      山东在线咨询 2022-10-30
      小规模纳税人除出租、出售不动产税率5%以外,其他都是3%的税率。
    • 小规模企业可以开中标票吗
      重庆在线咨询 2022-11-01
      这样是不行的,一般必须是按中标单位开票