如何审查施工企业的小金库-法师兄

如何审查施工企业的小金库

来源：互联网时间： 2023-06-15 15:26:05 133 人看过

施工企业小金库往往通过销售废旧材料、租金入账，通过供应商及分包商走账等途径形成，挂账、白条抵库伺机转回是其中间状态。

相应地，我们对施工单位的小金库的检查，要在了解行业的特点以及熟悉其内部控制情况的基础上，找出其管理上的薄弱环节，有的放矢，不能仅凭表面现象得出结论。

1.销售废旧材料、设备租金不入账。

废旧材料处理一般发生在项目阶段性完工或收尾时，我们可以通过查阅账簿上的其他业务收入看销售额，查阅工程施工看旧品回收额，结合项目材料耗用金额，分析销售或回收的合理性。租金的审查一般要看设备运行记录、租赁合同等。

2.通过供应商走账。

这种情形要虚开发票，入库手续与正常采购相同，因为涉及到签字、对账等，一般虚开的部分要及时做消耗处理，审查耗料单上工程项目、队别、金额及签字等，结合预算定额，分析耗料的合理性。

3.通过分包商走账。

这种情形一般要虚增一些项目或工程量，在审查时要结合分包合同、主合同的工程项目、工程量等，分析成本构成的合理性。

4.长期挂账。

通过备用金、其他应收款或预付账款等挂账，对于这类问题，可以检查摘要以及借款用途是否含糊，支付单位款是否有依据等，必要时进行函证，检查大额还款是否合理，核销的凭证是否合法、合理等。分析这类挂账，不但要分析余额，同时也要分析发生额。

5.白条抵库。

一种是突击检查，还有一种是推测，如现金余额较大，或者在现金余额较大的情况下，继续从银行提取现金，要通过询问等方式检查。

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