一、增值税销售额或销项税额的检查
(一)增值税纳税人有无少计、漏计货物和应税劳务销售额的问题?开具增值税专用发票的销售是否全部计入了销售额
(二)对增值税税法规定应计入销售额征税的价外费用,是否计入了销售额纳税
(三)对逾期不退还的包装物押金,是否计入了销售额纳税
(四)对采取折扣销售、以旧换新、还本销售等方式销售货物的增值税纳税人,有无不按增值税税法规定计算销售额纳税
(五)对依照增值税税法规定应当征收增值税的混合销售和兼营的非应税劳务,其非应税劳务是否计入了销售额纳税
(六)对收取外币的增值税纳税人,其外币折合成人民币的折合率适用是否正确
(七)增值税纳税人因销货退回或价格折让调减销售额或销项税额是否具备税务机关规定的手续?其销售额或销项税额的调减额是否正确
(八)采取价税合并定价的增值税纳税人,其销售额计算是否正确
(九)增值税纳税人销售按照税法规定出口不予退税的货物,是否按规定缴纳了增值税
(十)在增值税应纳税额的计算中,纳税人销售的货物或应税劳务是否有错用税率的问题
(十一)增值税一般纳税人销售的按简易办法征税的货物范围是否符合税法的规定
二、增值税进项税额的检查
(一)增值税纳税人抵扣进项税额的凭证(增值税专用发票、海关完税凭证、运输发票、收购凭证等)是否符合税法的规定
(二)增值税一般纳税人进项税额的计算是否符合税法的规定?非法取得的代开虚开发票的进项税额是否抵扣了进项税额?
(三)增值税一般纳税人是否将按增值税税法规定不予抵扣的固定资产、用于免税项目、用于集体福利或个人消费、非正常损失等项目的进项税额计入了进项税额抵扣
(四)增值税一般纳税人中的工业企业,其抵扣进项税额的期限是否在购进货物验收入库后?商业企业其抵扣进项税额的期限是否在购进货物付款后?工业企业和商业企业其付款单位和购进货物的单位是否一致
(五)增值税一般纳税人发生进货退出或价格折让,其进项税额是否予以调整
(六)生产出口货物的增值税一般纳税人,其进项税额的计算和抵扣是否符合税法的规定
(七)按照增值税税法规定以电力公司为纳税人的电力公司,其进项税额的统计、计算是否准确
三、增值税混合销售行为的检查
(一)对增值税税法规定应视同销售征税的行为,是否按规定纳税
(二)从事货物运输业务的单位和个人,发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为,是否按规定缴纳增值税
四、兼营的非应税劳务的纳税人,是否按规定分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额?对不分别核算或者不能准确核算的,是否按增值税的规定一并缴纳增值税
五、按照增值税税法规定应征收增值税的代购货物、代理进口货物的行为,是否缴纳了增值税
六、免税货物的检查
(一)增值税纳税人免征增值税的货物或应税劳务,是否符合税法的有关规定?有无擅自扩大免税范围的问题
(二)军队、军工系统的增值税纳税人,其免税的企业、货物和劳务范围是否符合税法的规定
(三)福利、校办企业其免税的企业、货物和劳务范围是否符合税法的规定
(四)兼营免税项目的增值税一般纳税人,其免税额、不予抵扣的进项税额计算是否准确
七、纳税申报的检查
(一)增值税纳税人销售货物或应税劳务,是否按照税法规定的纳税义务发生时间申报纳税
(二)增值税纳税人销售货物或应税劳务,是否按照税法规定的期限申报纳税?纳税期内销售的货物或应税劳务,是否全部申报纳税?代开虚开增值税专用发票的销售额,是否全部申报纳税
(三)对按照增值税税法规定应代扣代缴增值税的扣缴义务人,是否按规定代扣代缴增值税?其代扣代缴的增值税是否全额申报缴纳
八、增值税专用发票使用的检查
(一)增值税一般纳税人是否按照税务机关的规定,保管、使用和开具增值税专用发票?有无违反增值税专用发票使用规定的现象
(二)增值税一般纳税人是否有代开虚开增值税专用发票的问题
九、期初存货进项税额的检查
(一)增值税一般纳税人期初存货进项税额的计算范围、适用的扣除税率是否正确
(二)增值税一般纳税人期初存货进项税额抵扣的时间和比例是否符合税务机关规定
十、对增值税纳税人有无包税现象
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纳税检査是指税务机关根据国家的税收政策、法规及财务会计制度的规定,检査纳税人依法履行纳税义务情况的一种有效的监督方式,是税收征收管理的一个重要环节。 其主要任务是,检査纳税人对国家税收政策和税收法规的贯彻执行情况;检査纳税人的生产经营管理情... 更多>
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纳税人增值税纳税期限福建在线咨询 2022-11-14根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十三条规定:增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。
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增值税一般纳税人应该怎样认定增值税一般纳山西在线咨询 2022-08-241、凡达到一般人标准的,可以向其所在地主管税务机关申请办理增值税一般纳税人认定手续。2、增值税一般纳税人标准是指企业财务健全,能准确核算增值税进项税额、销项税额和应纳税额;企业年应纳税销售收入达到标准(商业企业80万元,工业企业50万元)3、新办企业申请认定增值税一般纳税人的,应当根据该纳税人的销售合同或者生产经营规模预计其应税销售收入。预计销售收入达到标准的可以申请认定增值税一般纳税人。4、已开
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新增值税纳税人新增纳税法实施细则天津在线咨询 2023-02-13申请一般纳税人需要条件:增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号):第四条年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人,主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定:(一)有固定的生产经营场所;(二)能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够
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对于征管机关对企业纳税人员的增值税进行纳税检查,主要查看有哪些辽宁在线咨询 2022-02-10增值税检查主要明确以下几个问题:第一,检查出的未记进项税额等,即“应交税费—应交增值税”账户借方应记数,可以全部视同当期留抵数额,转入“应交税费—应交增值税”账户的借方。第二,检查出的未记销项税额等,即“应交税费—应交增值税”账户贷方应记数,可以全部用于抵消当期留抵数额,抵完后,有余额再将其转入“应交税费—未交增值税”科目,上缴国库。第三,检查出的“应交税费—增值税检查调整”数额,必须按纳税期逐期
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增值税可以给不是增值税一般纳税人开增值税专用发票吗宁夏在线咨询 2022-11-01增值税一般纳税人通常只给一般纳税人开具专票,给不是增值税一般纳税人开具普票,因为只有增值税一般纳税人开才可以抵扣进项税的。