税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。

这个概念说明了税收筹划的前提条件是必须复合国家法律及税收法规;税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向;税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前;税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化。所谓税收利益最大化，包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵，而不仅仅是指的税负最轻。

对企业增值税税收筹划概念的探讨，首先是基于税收筹划概念的分析。税收筹划概念自二十世纪九十年代中叶由西方引入我国，译自tax-planning一词，也译作税务筹划、纳税筹划、税务计划等。税收筹划是一门涉及多门学科知识的新兴的现代边缘学科，许多问题尚不成熟，因而国际上对其概念的描述也不尽一致。综合而言，国内外学者对这一概念的表述大体如下：

1)荷兰国际财政文献局(IBFD)所编写的《国际税收辞典》一书认为:税收筹划是指企业通过对经营活动和个人事务活动的安排,实现缴纳最低的税收。

2)印度尼西亚税务专家亚萨恩威所著的《个人投资与税收筹划》认为:税收筹划是指企业通过对税务活动的安排,以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠,从而享有最大的税收利益。

3)印度税务专家史林瓦斯在他编著的《公司税收筹划手册》中说道:税收筹划是经营管理整体中的一个组合部分......税务已成为重要的环境因素之一,对企业既是机遇,也是威胁。

4)美国南加州大学的梅格博士在其《会计学》一书中将税收筹划定义为:在纳税发生之前,有系统地对企业经营和投资行为做出事先安排,以达到尽量少缴税,这个过程就是税收筹划。

5)我国税收筹划专家赵连志认为:税收筹划是指企业在税法规定许可的范围内,通过对投资、经营、理财活动进行筹划和安排，尽可能地取得节约税收成本的税收收益。税收筹划的目的就是减轻企业的税收负担。税收筹划的外在表现就是缴税最晚、缴税最少。

6)我国学者盖地认为：税收筹划也称税务筹划、纳税筹划，是指企业(自然人、法人)依据所涉及到的现行税法(不限一国一地)，在遵守税法、尊重税法的前提下，运用企业的权利，根据税法中的允许和不允许、应该与不应该以及非不允许与非不应该的项目、内容，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。

7)国家税务总局注册税务师管理中心在其编写的《税务代理实务》中，把税收筹划明确定义为：税收筹划又称为纳税筹划，是指在遵循税收法律、法规的情况下，企业为实现企业价值最大化或股东权益最大化，在法律许可的范围内，自行或委托代理人，通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划，以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠，对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。

企业纳税优惠政策

[日期：2009-09-21]来源：作者：ggzs[字体：大中小]

企业纳税按国家有关规定执行。下面就增值税、企业所得税、附加税做简要介绍。

(1)增值税

按2009年1月1日起施行的《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(中华人民共和国财政部、国家税务总局第50号)执行。

增值税税率：一般税率17%;

销售或进口特殊货物为13%;

小规模纳税人3%;

出口货物税率0%;但国务院另有规定的除外。

(2)企业所得税

按2008年1月1日起施行的《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)执行。

企业所得税税率：一般企业25%;高新技术企业15%;小型微利企业20%。(小型微利企业的标准请参照新企业所得税法及实施条例相关规定。是否属小型微利企业由税务机关调查认定。)

(3)附加税：

防洪保安费：(纳税人以缴纳营业税为主的向地税部门缴纳防洪保安费;纳税人以缴纳增值税、消费税为主的向国税部门缴纳防洪保安费)。按产品营业(销售)额的千分之一缴纳。

城市维护建设费：(向地税部门缴纳)

以纳税人实际缴纳的流转税(增值税、营业税、消费税)税额为计税依据，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。税率如下：

纳税人所在地在市区的，税率为7%;

纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;

纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

教育经费附加：(向地税部门缴纳)。按实际缴纳的流转税计税，税率为3%。

地方教育经费附加：(向地税部门缴纳)。按实际缴纳的流转税计税，税率为1%。

3、国家鼓励类项目外商投资企业税收优惠政策

(1)在项目投资总额内进口自用设备，除《外商投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征关税和进口环节增值税。

(2)企业利用投资总额以外的自有资金进口国内不能生产或性能不能满足需要的自用设备，以及与上述设备配套的技术、配件、备件，除《外商投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征关税和进口环节增值税。

(3)企业在投资总额内购买的国产设备，除《外商投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，其购买国产设备投资的40%可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免。

(4)企业对现有设施、生产工艺条件进行改造而在投资总额以外购买的国产设备，其购买国产设备投资的40%也可以从设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。

(5)企业在投资总额内采购国产设备，除《外商投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，可全额退还增值税。