作者：佚名2008-8-1118:21:37来源：东方烟草网
内部控制关系到企业财产物资的安全、完整，关系到会计系统对企业经济活动反映的正确性和可靠性。企业为实现既定的管理目标，必须建立一整套内部控制制度，以保证企业有序、健康发展。企业在建立了电算化会计系统后，会计核算和会计管理的环境发生了很大变化。由于使用了计算机，会计数据处理的速度加快了，会计核算的准确性和可靠性得到了极大的提高，减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错。但是，也为企业的内部控制带来了许多新问题。针对电算化会计系统的特殊性，建立一整套适合电算化会计系统的内部控制制度显得尤为重要。
电算化会计系统对内部控制的必然性和特殊要求
（一）计算机的使用改变了企业会计核算的环境
企业使用计算机处理会计和财务数据后，企业会计核算的环境发生了很大变化。会计部门的人员由会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成。会计部门不仅要利用计算机完成基本的会计业务，而且要利用计算机完成各种原先没有或由其他部门完成的业务活动，如销售预测、人力资源规划等。随着远程通讯技术的发展，会计信息的网上实时处理成为可能，业务事项可以在远离企业的某个终端机上完成。原先应由会计人员处理的有关业务，现在可能由其他业务人员在终端机上一次完成；原先应由几个部门按预定步骤完成的业务，现在集中在一个部门甚至一个人即可完成。因此，要保证企业财产、物资的安全、完整，保证会计系统对企业经济活动反映的正确性和可靠性，达到企业管理的目标，亟需建立和完善企业内部控制制度。
（二）电算化会计系统改变了会计凭证的形式
在电算化会计系统中，会计和财务的业务处理方法和处理程序发生了很大的变化。各类会计凭证报表的生成方式、会计信息的储存方式和储存媒介都发生了很大的变化。由于电子商务、网上交易、无纸化交易的推行，有关交易信息由业务人员直接录入计算机，原先使用的交易必备的各种凭证、单据部分被取消了；原先在核算过程中进行的各种必要的核对、审核等工作，有相当一部分变为由计算机自动完成了；原先以书面形式存在的各类会计凭证开始以文件形式储存在磁性介质上。电算化会计系统的内部控制与手工会计系统的内部控制有较大区别，控制的重点由以对人控制为主转变为以对人、机控制为主，控制的程序也应当与计算机处理程序保持一致。
（三）计算机的使用提高了控制舞弊、犯罪的难度
随着计算机使用范围的扩大，利用计算机进行犯罪活动的可能性也有所增大。这是因为储存在计算机磁性媒介上的数据容易被篡改，未经授权的人员有可能通过计算机和网络浏览全部数据文件，复制、伪造、销毁企业重要的数据。计算机犯罪具有很大的隐蔽性和危害性，计算机舞弊和犯罪造成的危害和损失可能比使用手工会计系统时更大。因此，电算化会计系统的内部控制难度大、复杂，要有各种计算机技术手段进行控制。
由此可见，电算化会计系统的内部控制制度与手工会计系统的内部控制制度相比，控制程序更为复杂，应由职能部门和计算机数据处理部门协同控制。
随着计算机在会计工作中的普遍应用，管理部门对由计算机产生的各种数据、报表等会计信息的依赖性越来越大。这些会计信息的产生只有在严格的控制下，才能保证其可靠性和准确性，也只有在严格的控制下，才能预防和减少计算机犯罪。
电算化会计系统的内部控制制度
（一）系统开发、发展控制
电算化会计系统的系统开发、发展控制包括开发前的可行性研究、资本预算、经济效益评估等工作，开发过程中的系统分析、系统设计、系统实施等工作，以及对现有系统的评估、企业发展需求、系统更新的可行性研究、更新方案的决策等工作。系统开发、发展控制的主要内容一般包括以下几个方面：授权和领导认可；符合标准和规范；人员培训；系统转换；程序修改控制。
（二）管理控制
1．组织机构设置
企业实现了会计电算化后，应对原有的组织机构进行适当调整，以适应电算化会计系统的要求。
2．职责划分
内部控制的关键在于对不相容职务的分离。电算化会计系统与手工会计系统一样，对每一项可能引起舞弊或欺诈的经济业务，都不能由一个人或一个部门办理到底，必须分开由几个人或几个部门共同承担。
3．上机管理
企业要对计算机的使用建立一整套管理制度，以保证企业用于电算化会计系统的计算机专项专用。
4．档案管理
与电算化会计系统有关的资料应及时存档，企业应建立起完善的档案制度，加强档案管理。
5．设备管理
对于用于电算化会计系统的各种硬件设备，应当建立一套完备的管理制度，以保证其完好和正常运行。
（三）日常控制
1．业务发生控制
业务发生控制又称程序检查，主要目的是采用相应的控制程序，甄别、拒纳各种无效、不合理及不完整的经济业务。
2．数据输入控制
如果输入的数据不准确，会影响整个电算化会计系统的正常运行。企业应该建立一整套内部控制制度，以便对输入的数据进行严格控制，保证数据输入的准确性。
3．数据通讯控制
企业为了防止数据在传输过程中发生错误、丢失、泄密等，而采取内部控制措施进行控制。
4．数据处理控制
对电算化会计系统进行数据处理的有效性和可靠性进行控制。
5．数据输出控制
为保证输出信息的准确性、可靠性而采取控制措施进行控制。
作者单位：河南中烟工业公司驻马店卷烟厂
-
内部控制与内部审计关系浅析
344人看过
-
会计电算化系统的安全性控制
386人看过
-
高校会计电算化内部控制探讨
69人看过
-
浅谈会计电算化与传统会计
261人看过
-
浅析内部控制胜于“审计治疗”
208人看过
-
IT环境下会计电算化内部控制研究
378人看过
-
财务会计【摘要】在市场经济条件下，医院应注重发挥财务管理工作在医院经济管理中的主导和核心作用。随着科学技术的发展，特别是计算机的出现，计算机技术已进入大规模的应用阶段，并被广泛应用于医院会计核算和财务管理的各个方面。对医院内部计算机进行网络化管理，实现信息资源网络共享，逐步实现医院财务管理的现代化，已经成为当务之急。现就计算机在医院财务管理中的应用情况做简要分析。【关键词】医院财务电算化我国医疗体制改革正在向纵深方面发展，作为这项改革的主体——医院面临着新的挑战。如何在激烈的市场竞争中求生存，是摆在每个医院面前急需探讨的课题。同时，我们也清醒地认识到，这是一个千载难逢的发展机遇，只有把握机会迎接挑战才能立于不败之地。如果说外部大环境对医院的发展产生巨大的压力而产生推动力的话，那么医院内部的管理也在起着相辅相成的作用。在医院管理中，经济管理与医院职工的自身利益息息相关，占有相当大的比重。为使经济管理2023-04-24182人看过 -
内部控制审计目前许多企业都会表明企业已通过ISO9001、ISO14001、OHS18001的认证，而中国对于上市公司也于2009年7月1日起强制施行《企业内部控制基本规范》，那么关于这两者之间是怎样的关系，他们的联系在那里，本文将对此进行简单的叙述。一、基础和背景介绍（一）目前国际最新的版本或标准目前国际上对内部控制最权威的定义标准应该推美国的反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会（TheCommitteeofSponsoringOrganizationsofTheNationalCommissionofFradlentFinancialReporting）（简称COSO委员会）于1992年9月发布，1994年进行了增补的《内部控制一整体框架》。一体化管理体系目前最新版本包括ISO9001：2008《质量管理体系要求》、ISO14001：2004《环境管理体系规范及使用指南》和OHSAS18001：2023-04-24355人看过 -
会计电算化【摘要】传统的手工记帐被计算机记账替代后，极大地提高了会计的工作效率，财务核算及财务管理也随之发生了巨大的变化。从而也对财务管理提出了新的课题，如何才能确保会计各岗位间的监督和制约，保证会计资料的真实、完整、合法呢？那就必须随着形势的变化，建立健全和完善内部控制制度，有针对性地加强管理和控制措施，适应企业现代化管理的需要，符合新形势下会计工作的发展。【关键词】会计电算化；内部控制一、电算化内部控制的必要性1.操作无形化和存储介质无纸化的缺陷在手工会计信息系统中，会计数据是手写的文字、符号，直接记录在纸上，直观性较强，不同的笔迹可作为控制的手段。会计人员之间的业务是通过相互交接完成的，因而很自然地形成了相互制约、相互监督的关系；而电算化信息系统中，各种业务都是通过计算机系统完成，只能通过对操作员身份的识别及授权控制来完成，都有别于手工会计信息系统，手工会计信息系统中易于辨认的审计线索如笔迹、2023-04-24300人看过 -
会计电算化总账系统主要提供凭证处理、账簿处理、出纳管理和期末转账等基本核算功能，并提供个人、部门、客户、供应商、项目核算等辅助管理功能。在业务处理过程中，可以随时查询包含未记账凭证的所有账表，充分满足管理者对信息及时性的要求。总账系统具体包括以下内容：(1)系统初始化是为总账系统日常业务处理工作所做的准备，主要包括设置系统参数、设置会计科目体系、录入期初余额、设置凭证类别、设置结算方式等。(2)日常业务处理主要包括填制凭证、审核凭证、出纳签字、记账以及查询和汇总记账凭证。(3)出纳管理提供支票登记簿功能，用来登记支票的领用情况，并可查询银行且记账、现金日记账及资金日报表，定期将企业银行日记账与银行对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表。(4)账簿管理提供按多种条件查询总账、日记账及明细账等，具有总账、明细账和凭证联功能。另外，还提供了辅助账查询功能。(5)完成月末自动转账处理进行试算平衡、对账、结2023-06-12473人看过
-
债权人一、内部控制概述内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实施控制目标的过程。其目标：(1)合理保证企业经营管理合法合规。(2)合理保证企业资产安全。(3)合理保证企业财务报告及相关信息真实完整。(4)提高经营效率和效果。(5)促进企业实现发展战略。二、当前企业内部控制存在的问题1.领导认识不足，法律意识淡薄。有些企业主管财务的领导、业务经办人员、财会人员利用内部控制不严的漏洞大量收受贿赂、贪污公款，挪用、盗窃资金，或与企业外部不法商人相勾结、非法侵占企业资金等，违法违纪现象时常发生。2.内部控制制度不健全。目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。3.内部审计控制薄弱。内部审计是企业内部控制制度的一个重要组成部分。2023-06-03202人看过 -
内部审计作者：赵忆2010-3-2917:27:14来源：本站整理一、内部审计和内部控制关系综述国际内部审计师协会2001年在其发布的《内部审计实务框架标准》中定义:“内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于为组织增加价值并提高组织的运作效率。它采取系统化和规范化的方法，来对风险管理、控制和治理程序进行评估和改善，从而帮助组织实现它的目标。”可以看出，内部审计职能不仅要考虑传统的监督职能，更要强调通过评价而促进经营管理活动效率的提高。内部控制，简单来说，就是为实现组织目标而提供合理保证的一系列控制方法、措施和程序。1992年，COSO委员会在其发布的《内部控制整体框架》中指出：“内部控制是一个过程，受机构的董事会、管理层以及其他人员的影响，设计内部控制是为以下类别的目标的实现提供合理的保证：运营的效果和效率；财务报告的可靠性；遵守适用的法律和法规。”并且提出了内部控制五要素内容，即控制2023-04-24178人看过 -
内部控制审计一、《第5号审计准则》制定背景简介2002年，美国国会通过了萨班斯法案，此法案建立了内部控制的新的相关规定。其中的404条款要求公司管理层对公司内部控制的效力进行评估和报告，同时也要求公司的独立审计师向PCAOB进行登记，来证明管理者的关于内部控制的披露。PCAOB建立了《第2号审计准则》来指导新的审计的实施。经过调查研究后，PCAOB的《第5号审计准则》于2007年7月25日得到了美国证监会(SEC)的正式批准。二、审计计划编制需要考虑的因素在审计计划时，审计师要首先考虑如下的要素:1、在接受其他审计师审计后，公司所获得的经验和知识以及改进;2、影响公司经营的行业的主要因素;3、影响公司的业务运营的主要因素;4、公司近期各方面改变的程度;5、审计师进行重要性分析，风险分析，以及其他和缺陷判断相关联的因素的初步判断;6、公司接受审计之前已经被审计委员会和管理层认知的控制缺陷;7、公司所已经2023-06-07421人看过 -
审计报告作者：杨艳2010-11-214:31:55来源：吉林省辽源市龙山区审计局内部控制管理是一个古老而又充满活力的话题，其目的就是要规避风险。从近几年审计报告中曝光的问题让人“触目惊心”，“触目惊心”的问题不只是表象，不合理、不健全的，而是内部控制才是问题的实质。我们应该透过问题看本质，在解决问题的同时，将更多的注意力放在内部控制管理上。有许多审计整改内容是由于内部控制管理不到位造成的。审计整改，只是针对某个问题进行纠错、改正、问责，难免有“头痛医头、脚痛医脚”之嫌。整改只能纠正某一件事情，解决某一个问题，而要防止类似的事件重复发生，防止类似的问题再次出现，就必须加强内部控制管理，弥补内部控制管理的缺陷。强化内部控制管理，需要建立的风险防范长效机制、风险管理体系和内部控制体系，防范和化解风险，堵塞漏洞，确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。保护单位各项资产2023-06-07358人看过
-
会计电算化系统检查主要任务是了解使用者的要求及现实环境。通过对企业调查，了解企业的组织机构、会计部门与其他部门的信息联系;通过对会计部门的调查，了解会计记录的特点和方法。系统调查的目的是要对信息做出科学合理的归纳、汇总，对业务的数据流做出准确的判断分析。系统分析系统分析的主要任务是明确新系统要做什么，即通过对现有系统进行全面详细的调查分析，用文字、符号、图表来描述调查结果，包括系统总体结构及划分，系统界面及内部接口、功能、数据流程图、数据字典、输入输出要求等系统的逻辑模型，作为下一个阶段系统设计工作的重要依据。系统设计系统分析阶段得到的逻辑模型只是指出了系统应该做些什么，系统设计就是要根据逻辑模型提出一个如何去做的具体方案，即系统的物理模型，包括确定所需硬件资源、系统模块结构图、模块设计说明书、数据库设计、文件设计、代码设计、输入输出设计等，编程人员根据这个方案就能编出满足功能要求的应用软件。调试运2023-04-24187人看过 -
财务会计社会保险业务从单位、个人参保登记到享受待遇，是一个相互联系、相互制约的有机整体。基金财务会计从价值方面核算反映基金收、支的财务状况，反映社会保险事业的管理工作成果，从而形成了社会保险业务部门和财会部门之间互相支持。互相监督的工作关系，并决定了财务会计子系统和业务子系统两者密不可分。只有建立一套与业分子系统互联直通、资源共享、互相有效支持和监督、电子化数据处理，并提供预测、决策管理支持的快速、高效的基金财务会计信息化管理干系统，才能满足基金财务会计信息化的需要。但是，基金通用会计电算化系统从一开始就是与社会保险业分子系统互相隔绝，不相往来。这与基金财务会计核算特点扼要相比，存在着明显的缺陷。首先，对于社会保险财务会计来说，电算化系统的应用，只是部分地减少了会计人员记帐、自制报表的工作量而已。而对于大量的社会保险会计核算数据资料仍依赖人工逐笔输入，特别是成千上万张社会保险费征收、拨付单据的到帐2023-06-07431人看过 -
作者：佚名2009-6-815:48:25来源：-一、医院内部财务控制的概念内部财务控制通常是指企业对执行和完成财务计划和财务预算的控制。医院内部财务控制是指医院在执行预算时，要在信息理论和控制理论指导下，在动态联系中通过财务会计信息的反馈、输入、加工、分析和输出，不断控制和调整偏离预算的总体目标，使医院执行预算达到最佳状态。即医院通过在某一时期内完成事业计划状况与年初预算计划进行比较分析并对财务收支、财务成果进行总括反映，揭示存在的问题，提出建议和措施，对下一阶段医院经济运行进行指导控制。在医疗市场竞争激烈的今天，不断完善医院内部财务控制制度，对规范医院财务管理工作，提高医院经济效益具有积极意义。二、现代医院财务管理体系的对策在新形势下，医院要积极借鉴企业财务管理理论，探索适应自身管理特点的财务管理方法和运行机制，盘活存量资产，优化卫生资源配置，全面高效地建立以完善财务规章制度为基础，以2023-06-07369人看过 -
作者：佚名2009-7-3121:21:26来源：内审网【摘要】随着医院信息系统（HIS）的开发使用，会计电算化程度的不断提高，原手工操作下的一些内部会计控制制度、措施、方法、流程已不相适应，不能较好的起到内部牵制、监督、约束的作用。针对这一问题，本文就健全和完善医院信息系统内部会计控制的必要性和方法，降低控制风险谈谈笔者的粗浅看法，供同行们共同商讨。【关键词】医院信息系统；内部会计控制风险；初探信息系统审计的目标是通过对信息系统的安全性、完整性、效果和效率等方面的内部控制措施进行审计，以判断这些目标是否能够得到合理的保证［1］，因此在对信息系统的审计过程中，审计人员的工作重点是审计系统的内部控制情况，检测系统的严密性、完整性，降低控制风险，保护资产的安全、完整。控制风险是审计风险三要素之一，是指被审计单位的业务和相应的会计处理发生差错不能被内部控制防止或纠正的可能性［2］。随着医院信息系2023-06-0767人看过
-
法律综合知识［摘要］本文通过对会计信息系统的介绍以及当前在会计信息系统下的企业内部控制管理现状分析，主要分析会计信息系统对内部控制的影响，并在此基础上探讨电算信息系统环境下的企业内部控制管理问题，从而找到更加有效的内部控制管理措施。会计信息系统是一个对会计数据进行采集、存储、加工、传输并输出大量会计信息的系统。它通过输入原始凭证和记帐凭证运用本身特有的一套方法。从价值方而对本单位的生产活动以及经营活动进行全面、连续、系统的定量描述，并将帐簿、报表、计划分析等输出反馈给各有关部门。为企业的经营活动和决策活动提供帮助，为投资人、债权人、政府部门提供会计信息。以便更加有效地组织和运用现有资金。而计算机会计信息系统的介入，将“计算机会计信息系统”这个新名词带入人们的生活。而且使原来庞大冗杂的手工会计工作大大简化。将会计人员从繁杂的工作中解放出来。一、会计信息系统对企业内部控制的影响分析任何内部控制制度都有其局2023-12-1180人看过 -
法律综合知识这种内控体系存在较多缺点，如：内控体系重点针对重大缺陷或重大弱点，不能有效地对非重大风险的积累进行预防；在应对风险时对基层授权有限，限制了对风险的反应速度；只局限于对优秀者的奖励，对团队整体发展促进效果不佳等。责任会计作为管理会计的重要组成部分，可以有效地解决上述问题。因此，将内部控制制度与责任会计系统相融合构建出新的内控体系，更具有灵活性，对我国企业提高国际竞争力、加强企业风险防范有着重要意义。一、责任会计与内部控制的联系（一）内部控制与责任会计产生的基础相同内部控制的产生源于管理者与所有者的分离，为防止管理者的错误与舞弊而发展起来的；责任会计是由于分权管理式企业各个部门之间要进行核算，为使各部门的运行成果有利于分析、控制、协调、考核而产生的。二者的基础都是企业所有权和经营权分离而产生的委托代理关系。在分权式管理的企业中，内部控制是作为制约机制实施的，目标是设置有效的监控体系，保护所有者2023-12-02327人看过
-
2024-09-11 -
2024-01-05 -
2024-01-05 -
2023-10-28 -
2023-09-19
-
计算机犯罪原因浅析浙江在线咨询 2024-08-26（1）以计算机为犯罪对象的犯罪，如行为人针对个人电脑或网络发动攻击，这些攻击包括“非法访问存储在目标计算机或网络上的信息，或非法破坏这些信息；窃取他人的电子身份等”； （2）以计算机作为攻击主体的犯罪，如当计算机是犯罪现场、财产损失的源头、原因或特定形式时，常见的有黑客、特洛伊木马、蠕虫、传播病毒和逻辑炸弹等； （3）以计算机作为犯罪工具的传统犯罪，如使用计算机系统盗窃他人信用卡信息，或者通过连接 -
使用webshell属于非法控制计算机系统罪吗台湾在线咨询 2022-10-20存储数据。20世纪80年代以来ALU和控制单元（二者合成中央处理器，即CPU）逐渐被整合到一块集成电路上术和生物技术的发展。由控制器解释，计算机先从存储器中获取指令和数据，运算器执行的指令集是一个精心定义的数目十分有限的简单指令集合，对新型计算机的发展具有极大的推动作用：在一个时钟周期内。这个过程被反复执行，然后执行指令，称作微处理器。这类计算机的工作模式十分直观，再获取下一条指令，直至得到一个终 -
浅析电子商务的安全问题辽宁在线咨询 2023-06-13一、安全问题是实施电子商务的关键 传统的交易是面对面的，比较容易保证建立交易双方的信任关系和交易过程的安全性。而电子商务活动中的交易行为是通过网络进行的，买卖双方互不见面，因而缺乏传统交易中的信任感和安全感。美国密执安大学一个调查机构通过对23000名因特网用户的调查显示，超过60%的人由于电子商务的安全问题而不愿进行网上购物。任何个人、企业或商业机构以及银行都不会通过一个不安全的网络进行商务交易 -
如何制定数据统计和分析部门的XX浙江在线咨询 2022-10-30数据统计方面，主要是考核各种数据输出报表的数量、报表输出的准确率、报表汇总输出的时间；因为数据统计是各种数据需求的支持方和完成方，所以要注重产出的效率和数量。数据分析方面，主要结合两个方面，一个是数据报告产出的数量，另外是数据分析决策的收益（例如数据分析跟进一个产品，产品一年间收入增加了200%；或者根据数据分析作出的产品改进，导致ARPU增加了30%）。
-
公司的内部控制与内部控制是什么意思，公司的内部控制包括哪些内容甘肃在线咨询 2022-01-261、内部稽核是会计机构本身对会计核算工作进行的一种自我检查或审核工作，它是会计监督的内容，也是内部控制的主要方式。内部稽核的目的在于防止会计核算中所出现的差错和有关人员的舞弊。通过稽核，对日常核算工作中所出现的疏忽、错误等及时加以纠正或制止，以提高会计工作质量。2、内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。为了实现其经营目标，保护资产的安全完整。保证
