出口企业会计退税账务处理-法师兄

出口企业会计退税账务处理

来源：互联网时间： 2023-05-09 21:52:09 431 人看过

一、出口企业会计退税账务处理

1、外贸企出口退税(增值税)核算外贸企业出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。

2、外贸企业出口退税(消费税)核算外贸企业自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。

(1)货物出口后计算应退税款借：应收出口退税(消费税)贷：自营出口销售成本

(2)收到退回的消费税款时借：银行存款贷：应收出口退税(消费税)

二、什么是出口企业

所谓出口企业，一般是指对外贸易经济合作部及其授权单位批准，享有进出口经营权的企业和委托外贸企业代理出口自产货物的生产企业，并根据有关规定办理了工商营业执照、税务登记证、出口企业退税登记证。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业会计相关文章

应付票据
外贸出口企业退（免）税的账务处理有哪些方法

外贸企业收购出口的货物，在购进时应按照专用发票上注明的增值税额借记“应交税费──应交增值税(进项税额)”科目，按照专用发票上记载的应计入采购成本的金额，借记“材料采购”等科目;按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。货物出口销售后，结转商品销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目;按照购进时取得的增值税专用发票上记载的增值税额与按照《通知》(注，指《国务院关于调低出口退税率加强出口退税管理的通知》，下同)规定的退税率计算的增值税额的差额，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费──应交增值税(进项税额转出)”科目。外贸企业按照规定的退税率计算出应收的出口退税时，借记“应收出口退税”科目，贷记“应交税费──应交增值税(出口退税)”科目;收到出口退税时，借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税”科目。自营出口应税消费品的外贸企业，应在应税

2023-05-04

362人看过
企业会计
房地产企业会计账务处理

房地产开发流程可以用五证来贯穿1.《建设用地规划许可证》、2.《.国有土地使用许可证》、3..《建设工程规划许可证》4..《建筑工程许可证》、5.《商品房许可证》。开始建账时会涉及到这些会计科目和这些成本项目一、首先是各股东的投资：经会计师事务所的注册会计师验资确认各股东的出资额。各股东的出资额存入基本账户时的会计分录：借：银行存款------账号贷：实收资本------某某注有多个股东投资要分明细设账如有某股东用购买的土地出让金作投资的会计分录：借：开发成本------项目名称(某花园)-土地出让金贷：实收资本-----某某如果经股东确认土地评估大过购买价时的会计分录：借：开发成本------项目名称(某花园)-土地出让金(评估后的金额)贷：实收资本-----某某(购买时支付的土地出让金金额)贷：资本公积(差额)二、土地征用及拆迁补偿费：包括为开发房地产而取得的土地使用权支付的土地出让金

2023-04-24

351人看过
出口退税
外贸出口退税账务怎么处理

一、外贸出口退税账务处理怎样进行？1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。借：应交税费——应交增值税（进项税额）／原材料／管理费用／制造费用等贷：银行存款／应付账款等。2、出口货物借：银行存款／应收账款等贷：主营业务收入结转成本借：主营业务成本贷：库存商品。3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）（当期应退税额）应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（当期免抵税额）主营业务成本（当期不得免征和抵扣税额）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）（当期免抵退税额）应交税费——应交增值税（进项税额转出）（当期不得免征和抵扣税额）。4、收到出口退税款借：银行存款贷：其他应收款——应收出口退税款（增值税）。二、出口退税与当月报税有关联吗？按照“财税〔2012〕39号”文件规定，

2023-03-26

431人看过
出口退税
消费税出口退税的账务如何处理

根据《消费税暂行条例》第十一条规定：除国务院另有规定外，对纳税人出口的应税消费品，免征消费税。消费税出口退税在政策上分为三种：有出口经营权的外贸企业购进后直接出口的应税消费品，以及外贸企业受其他外贸企业的委托代理出口的应税消费品，出口免税并退税;有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，依据实际出口的数量免征消费税，但不退税;除生产企业、外贸企业以外的其他企业出口的应税消费品，不免税也不退税。根据以上政策，免征消费税的出口应税消费品在会计核算上，应分两种情况：一、生产企业直接出口应税消费品或委托外贸企业出口应税消费品，按规定直接予以免税的，可不计算应缴消费税;二、外贸企业出口应税消费品，如按规定实行先征后退方法的，可先按规定计算缴纳消费税。外贸企业出口应税消费品，在进行账务处理时，分为两种情况：一、外贸企业自营出口应税消费品。自营出口是指外贸企业以自己

2023-05-04

441人看过

出口退税
详解出口退税的账务处理方式

1、问：核销地税系统需要什么资料?答：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记;纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。2、问：出口退税与当月报税有关联吗?答：按照“财税〔2012〕39号”文件规定，生产企业出口自产货物和视同自产货物(视同自产货物的具体范围见附件4)及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业(具体范围见附件5)出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额)，未抵减完的部分予以退还。3、问：关于报关成交方式为CF的账务处理?答：借：应收账款

2023-04-16

100人看过
出口退税
外贸出口退税账务处理怎样进行？

1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。借：应交税费——应交增值税（进项税额）／原材料／管理费用／制造费用等贷：银行存款／应付账款等。2、出口货物借：银行存款／应收账款等贷：主营业务收入结转成本借：主营业务成本贷：库存商品。3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）（当期应退税额）应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（当期免抵税额）主营业务成本（当期不得免征和抵扣税额）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）（当期免抵退税额）应交税费——应交增值税（进项税额转出）（当期不得免征和抵扣税额）。4、收到出口退税款借：银行存款贷：其他应收款——应收出口退税款（增值税）。一、应交增值税=已交税金应交税金-应交增值税-已交税金”这个科目，是核算一般纳税人当月已交纳的应交增值税额

2023-03-08

56人看过