土地增值税清算要哪些材料
来源：法律编辑整理
时间： 2023-04-26 18:42:25
278 人看过
纳税人清算土地增值税时应提供的清算资料
（一）土地增值税清算表及其附表（参考表样见附件，各地可根据本地实际情况制定）。
（二）房地产开发项目清算说明，主要内容应包括房地产开发项目立项、用地、开发、销售、关联方交易、融资、税款缴纳等基本情况及主管税务机关需要了解的其他情况。
（三）项目竣工决算报表、取得土地使用权所支付的地价款凭证、国有土地使用权出让合同、银行贷款利息结算通知单、项目工程合同结算单、商品房购销合同统计表、销售明细表、预售许可证等与转让房地产的收入、成本和费用有关的证明资料。主管税务机关需要相应项目记账凭证的，纳税人还应提供记账凭证复印件。
（四）纳税人委托税务中介机构审核鉴证的清算项目，还应报送中介机构出具的《土地增值税清算税款鉴证报告》。
相关知识延伸阅读：
增值税计算公式
应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数。
增值税计算方法
和土地增值税预征率有别，土地增值税实行四级超率累进税率：
按照土地增值税税率表，增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。
增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，土地增值税税率为40％。
增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，土地增值税税率为50％。
按照土地增值税税率表，增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。
声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息， 我们将及时处理。【点击反馈】
扩展阅读
-
土地增值税清算细则出台要求从严清算土地增值税
207人看过
-
需要清算土地增值税的情形有哪些
186人看过
-
纳税人进行土地增值税清算的条件，土地增值税清算应提供什么资料
317人看过
-
清算土地增值税时应提供的清算资料
438人看过
-
土地增值税清算小问题也要算清楚
293人看过
-
海口地税规范土地增值税清算
377人看过
律师服务
更多增值税相关文章
-
为加强房地产税收管理，今年国家税务总局先后下发了《关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知》(国税发〔2009〕31号)和《关于印发土地增值税清算管理规程的通知》(国税发〔2009〕91号)。对房地产业企业所得税汇算和土地增值税清算分别提出了要求，尽管这两个税种都是以所得额为计税依据，但二者仍存在明显差异。差异一：汇(清)算时间不同房地产企业的企业所得税征收，实行年中预缴、年终汇算清缴的方式，即每年汇算一次，不论开发产品是否完工，每年均按开发产品销售收入(或完工前销售收入)减扣除项目后的应纳税所得额征税。而土地增值税清算则采取项目清算，只有项目到达清算条件才清算，按收入减扣除项目后的增值额征税。一般是在开发项目完工且销售达到一定比例后进行清算，项目开发销售时间长，则清算时间跨度长。项目开发销售时间短，则清算时间跨度短。国税发〔2009〕91号文件第九条规定，纳税人符合下列条件之一2023-05-04129人看过 -
法律综合知识一、土地增值税清算到底“难”在哪里？（一）房企经济利益的驱使所然房地产开发企业在进行房地产项目结算时将面临严格和全面的土地增值税清算。开发商的心态很复杂，主流的心态是观望。希望新政策能有回旋的空间，使企业避免将较大部分利润上缴。事实上，房地产企业规避土地增值税有很多办法，主要的办法有通过关联交易低价销售、签定虚假协议多开发票做高成本、拖延清算时间递延纳税等。做高成本和贷款利息是通常做法，因为计算土地增值超额部分是要扣除掉这些成本的。（二）税务机关的征收原因一是土地增值税清算的工作量实在太大，真的开展土地增值税清算工作，地税局的工作人员根本忙不过来，因为土地增值税清算涉及复杂的扣除项目，包括土地款、房地产开发成本、费用和转让房地产有关税金等。如果是滚动开发的企业的查账核算，还需要更大的人力物力，所以地税局马上开展这项工作比较难。加上现实中，不少开发企业财务制度不健全，成本核算不规范，使得税务2022-03-09380人看过 -
增值税公司清算国税总局要求土地增值税从严清算国投资咨询网讯新国十条将土地增值税清算作为税收调控的政策之一，随后各地纷纷跟进，在地方细则中表示要加紧推进土地增值税清算。为何在这一轮房地产调控中，土地增值税清算会先于住房保有环节税收登场，并成为调控的利器呢?有关专家指出，这主要还是由税制现状决定的，因为土地增值税税制设计比较完善，只要加强征管就可以，而在住房保有环节征税，涉及条例的修改或者立法，从程序上来看仍需要一定时间。另外，土地增值税在调控方面应该是可以有明显收效的。北京科技大学中国经济研究组4月份曾呼吁严征土地增值税，遏制新一轮楼市泡沫，并指出：从严征收土地增值税可以在一定程度上抑制房地产企业的暴利，起到调节收入分配的作用;可以有效控制房地产市场的投资过热，减少房地产企业的拿地冲动，提高房地产企业的风险意识;可以有效调节房地产市场的结构，引导房地产企业增加普通住房供给。该研究组认为，土地增值税2023-06-09345人看过 -
法律综合知识一、普通住宅土地增值税清算税率土地增值税实行四级超率累进税率：（一）增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。（二）增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。（三）增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。（四）增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。二、土地增值税与增值税区别（一）土地增值税指的是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，用来转让所取得的收入其中包括货币收入、实物收入和其他收入减掉法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承和赠与方式无偿转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。课税对象是指有2021-10-18134人看过
-
增值税清算是一种法律程序，社团注销时，必须进行财产清算。土地(tdi)增值税清算程序一、清算条件：凡从事房地产开发的企业应办理清算土地(tdi)增值税手续的房地产开发项目，包括未预征土地增值税税款的房地产开发项目。土地增值税清算以纳税人初始填报的《土地增值税项目登记表》中房地产开发项目为对象，对一个清算项目中既有普通标准住宅工程又有其他商品房工程的，应分别核算增值额1、符合下列情况之一的，纳税人应到主管地方税务机关办理土地增值税清算手续：(一)全部竣工并销售完毕的房地产开发项目。(二)整体转让未竣工的房地产开发项目。(三)直接转让土地使用权的项目。(四)纳税人申请注销税务登记的房地产开发项目2、符合下列情况之一的，主管地方税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：(一)纳税人开发的房地产开发项目已通过竣工验收，在整个预(销)售的房地产开发建筑面积达到可销售总建筑面积的比例85%(含)以上的。(二)2023-06-14432人看过 -
《土地增值税清算管理规程》(以下简称规程)自2009年6月1日起施行。规程所称土地增值税清算，是指纳税人在符合土地增值税清算条件后，依照税收法律、法规及土地增值税有关政策规定，计算房地产开发项目应缴纳的土地增值税税额，并填写《土地增值税清算申报表》，向主管税务机关提供有关资料，办理土地增值税清算手续，结清该房地产项目应缴纳土地增值税税款的行为。纳税人应当如实申报应缴纳的土地增值税税额，保证清算申报的真实性、准确性和完整性。税务机关应当为纳税人提供优质纳税服务，加强土地增值税政策宣传辅导。主管税务机关应及时对纳税人清算申报的收入、扣除项目金额、增值额、增值率以及税款计算等情况进行审核，依法征收土地增值税。规程规定，纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算：一是房地产开发项目全部竣工、完成销售的，二是整体转让未竣工决算房地产开发项目的，三是直接转让土地使用权的。对符合以下条件之一的，主2023-05-04136人看过 -
增值税土地增值税由清算取代预征尽管清算土地增值税的规定早已有之，但因在执行层面上缺乏可操作性，几乎没有房地产企业主动清算。但从2月1日起，房地产开发项目全部竣工、完成销售的;整体转让未竣工决算房地产开发项目的;直接转让土地使用权等三种情况下，房产项目应进行土地增值税清算。近日，国家税务总局发布了《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》，进一步明确房地产开发企业土地增值税进行清算式缴纳适用范围，以解决目前以预征为主的土地增值税缴纳现状。《通知》还规定，对于已竣工验收的房地产开发项目，其转让房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可以要求纳税人按照转让房地产收入与扣除项目金额配比的原则，对已转让的房地产进行土地增值税清算。据税务人员介绍，所谓土地增值税，是对纳税人转让房地产取得的净增值额征收的一种税种。根2023-06-10206人看过 -
增值税国家税务总局下发了《土地增值税清算管理规程》(国税发〔2009〕91号)，这是国家税务总局在原来下发的《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕187号)和《土地增值税清算业务准则》(国税发〔2007〕132号)基础上，总结完善的最新的清算政策，新政策从2009年6月1日起施行。笔者认为，纳税人应该关注以下几个方面。清算前管理力度加大一是实施项目管理。主管税务机关将从纳税人取得土地使用权开始，按项目分别建立档案、设置台账，对纳税人项目立项、规划设计、施工、预售、竣工验收、工程结算、项目清盘等房地产开发全过程情况实行跟踪监控，做到税务管理与纳税人项目开发同步。二是关注会计核算。纳税人分期开发项目或者同时开发多个项目的，税务机关将督促纳税人根据清算要求按不同期间和不同项目合理归集有关收入、成本、费用。三是实施专用票据。纳税人分期开发项目或者同时开发多个项目的，主2023-05-05297人看过
-
增值税土地增值税清算简报土地增值税清算报告我们接受委托，于××年××月××日至××年××月××日，对贵单位(项目)土地增值税清算税款申报进行鉴证审核。贵单位的责任，对所提供的与土地增值税清算税款相关的会计资料及证明材料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及有关规定，对所鉴证的土地增值税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性，在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、有关政策规定，按照《土地增值税清算鉴证业务准则》的要求，实施了包括抽查会计记录等必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下：一、土地增值税清算税款申报的审核过程及主要实施情况(主要披露以下内容)1、简要评述与土地增值税清算税款有关的内部控制及其有效性。2、简要评述与土地增值税清算税款有关的各项内2023-05-04239人看过 -
一、土地增值税计算增值额有哪些扣除项目1、计算土地增值税额时，可以税前扣除的项目包括：（1）取得土地使用权所支付的金额;（2）开发土地的成本、费用;（3）与转让房地产有关的税金等。2、法律依据;《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第六条计算增值额的扣除项目:(1)取得土地使用权所支付的金额;(2)开发土地的成本、费用;(3)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;(4)与转让房地产有关的税金;(5)财政部规定的其他扣除项目。二、土地增值税的特点有哪些(1)以转让房地产的增值额为计税根据。土地增值税的增值额是以交税目标的所有出售收入额扣除与其相关的资金、费用、税金及其他项目金额后的余额，与增值税的增值额有所不同。(2)交税面比较广。凡在我国境内转让房地产并获得收入的单位和个人，除税法规则免税的外，均应依照土地增值税法令规则交纳土地增值税。换言之，凡出现应税行为的单位和个人，2023-04-20182人看过 -
增值税国家税务总局17日正式宣布：全国各地将从今年2月1日起开展房地产开发企业土地增值税清算。根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》，土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额。通知说，符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：房地产开发项目全部竣工、完成销售的;整体转让未竣工决算房地产开发项目的;直接转让土地使用权的。通知要求，符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的;纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;省2023-06-10108人看过 -
增值税转让国有土地使用权是需要缴纳土地增值税的。转让土地使用权应当按照销售无形资产-自然资源使用权(土地使用权)缴纳增值税。但营改增后转让土地使用权，区分营改增取得和营改增后取得，并且在房地产企业和非房地产企业也有所区别。一、版权转让税率是多少钱(一)如果是个人转让版权，根据相关规定：1、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。2、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。3、特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。4、财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。因此，个人转让著作权应按特2023-03-12286人看过
-
增值税一、土地增值税清算申报表及附表（一）土地增值税清算申报表表头说明：1、“纳税人税务登记号”指地方税务登记证号。2、“纳税人电脑编码”指纳税人在地税计算机征收管理系统的识别号码。3、“税款所属期”是指申报税款所属的时段。4、“管理机关”指纳税人就该申报事项的应税行为的主管税务机关。5、“申报流水号”是税务机关录入申报资料后计算机生成的顺序号，此号码由税务机关录入人员填写。（二）土地增值税清算申报表主表说明：1、“纳税人名称”是指纳税人税务登记的全称。2、“注册地址”是指纳税人于工商登记的地址。3、“注册类型”是指纳税人于工商登记的企业类型。4、“开户银行”是指纳税人用于缴交税款账号所在的银行。5、“账号”是指纳税人用于缴交税款的账号。6、“项目名称”、“项目编码”要与从事房地产开发的纳税人在进行项目登记时登记的信息相一致。7、对从事房地产开发企业应填写土地使用证号。（三）土地增值税清算申报表2023-04-15233人看过 -
增值税上海地产商拟联合上书反对清算土地增值税。其实，对此谈税色变的不仅是地产商，一些炒家也开始忐忑不安。国家税务总局1月16日发布《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》，明确地将土地增值税的征收目标锁定房地产开发企业。其实，二手房转让中也存在土地增值税这一项，一位房产中介人士告诉记者，按《土地增值税暂行条例实施细则》第十二条：个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满五年或五年以上的，免予征收土地增值税;居住满三年未满五年的，减半征收土地增值税;居住未满三年的，按规定计征土地增值税。据悉，我市二手房交易中，是否征收土地增值税因地区而异。比如，有的区在二手房交易中就没有征收土地增值税;而有的区，土地增值税则按房屋总价的1%征收，对普通标准住宅和别墅一视同仁。业内人士表示，因为按国家政策，普通标准住宅不超过成本价的20%，土地增值税免收。目前，北京、2023-06-26117人看过
#财税法
北京
律师推荐
展开
#增值税
词条
增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。... 更多>
#增值税
最新文章
-
2024-01-17 -
2024-01-05 -
2024-01-05 -
2024-01-04 -
2023-12-14
#增值税
相关咨询
-
土地增值土地增值税清算实行哪一种税率新疆在线咨询 2023-05-13纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。具体办法由各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地情况制定。 -
土地增值税清算什么时候完善土地增值税清算江苏在线咨询 2022-03-14根据土地增值税清算管理规程，纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税清算。（一）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（二）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（三）直接转让土地使用权的。另外，土地增值税清算管理规程中也提到，对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人整理土地增值税清算表。（一）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例 -
纳税人符合哪些条件的，应当进行土地增值税清算，土地增值税清算？吉林省在线咨询 2022-02-27根据土地增值税清算管理规程，纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税清算。（一）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（二）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（三）直接转让土地使用权的。另外，土地增值税清算管理规程中也提到，对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人整理土地增值税清算表。（一）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例 -
纳税人征收土地增值税时应提供哪些清算资料广东在线咨询 2022-04-11纳税人清算土地增值税时应提供的清算资料(一)土地增值税清算表及其附表(参考表样见附件，各地可根据本地实际情况制定)。(二)房地产开发项目清算说明，主要内容应包括房地产开发项目立项、用地、开发、销售、关联方交易、融资、税款缴纳等基本情况及主管税务机关需要了解的其他情况。(三)项目竣工决算报表、取得土地使用权所支付的地价款凭证、国有土地使用权出让合同、银行贷款利息结算通知单、项目工程合同结算单、商品房 -
清算的土地增值税与土地增值税的征税范围的差异广西在线咨询 2021-11-121、甲方计算法是指在同一房地产开发项目中，根据普通住宅、非普通住宅、门面房屋、车库等房地产开发产品，分别采用房地产开发产品销售收入比例或房地产开发产品定额成本比例或其他合理方法，计算每个房地产开发产品的增值额和扣除项目金额，计算每个房地产开发产品应缴纳的土地增值税。根据《中华人民共和国国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号），土地增值税以国家有
