出口计划内卷烟企业如何退税-法师兄

出口计划内卷烟企业如何退税

来源：互联网时间： 2023-05-05 10:02:23 93 人看过

是对烟草行业出口计划内卷烟办理退税的特殊规定。

具体规定，有出口卷烟经营权的企业，出口国家计划内的卷烟，按下列办法免征增值税、消费税：

(1)出口企业向卷烟厂购进卷烟时，应先向当地主管其退税的税务机关申报办理进料“准予免税购进出口卷烟证明”，然后转交卷烟厂，由卷烟厂据此向主管其征税的税务机关申报办理免税手续。已批准免税的卷烟，卷烟厂必须以不含税的价格销售给出口企业。

(2)主管出口退税的税务机关必须严格按照国家出口卷烟免税计划的数量核签“准予免税购进出口卷烟证明”。国家出口卷烟免税计划的以国家税务总局下发的计划为准。年初出口卷烟免税计划下达之前，各地主管出口退税的税务机关可以按照出口企业上年年初完成的国家出口卷烟免税计划的进度核签“准予免税购进出口卷烟证明”。

(3)主管卷烟厂征税的税务机关必须严格按照“准予免税购进出口卷烟证明”所列的品种、规格、数量核准免税，出口卷烟增值税的进项税额不得抵扣内销货物的应纳增值税，应计入产品成本处理。核准免税后，主管征税的税务机关应填写“出口卷烟已免税证明”并寄回主管购货方出口退税的税务机关。

(4)出口企业将免税购进的出口卷烟出口后，凭出口报关单(出口退税联)、收汇核销单、出口发票按月向主管其退税的税务机关办理核销手续。出口计划外的卷烟生产环节照章征收增值税、消费税，出口一律不退税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多消费税相关文章

消费税
我国如何对进口卷烟征收消费税？税率的划分标准是什么？

消费税税率按甲、乙两类卷烟划分，目前按以下标准：1、甲类卷烟，即每标准条200支，下调拨价格在70元（不含增值税）以上含70元的卷烟，税率调整为56％；2、乙类卷烟，即每标准条调拨价格在70元，不含增值税以下的卷烟，税率调整为36％；3、卷烟的从量定额税率不变，即0．003／支。4、调整雪茄烟生产环节（含进口）消费税的从价税税率，将雪茄烟生产环节的税率调整为36％。实行复合计税方法的进口应税消费品的税额计算，每条进口卷烟适用比例税率的价格＝（关税完税价格＋关税＋进口数量乘消费税定额税率）除（1－比例税率36％）应纳税额＝应税消费品数量乘消费税单位税额＋组成计税价格（用适用税率重新计算36％或56％）乘消费税税率36％或56％。金银首饰消费税税率降低的通知发布部门：财政部、国家税务总局发布文号：［94］财税字第091号各省、自治区、直辖市财政厅、国家税务局、地方税务局，各计划单列市财政局、国

2023-07-20

243人看过
消费税
企业如何合理筹划出口消费税的税务处理

为鼓励纳税人扩大出口规模，我国现行有关消费税的税收法规对出口应税消费品规定了优惠措施，只要出口的消费品不是国家禁止或限制出口的货物，纳税人在出口环节可享受退(免)税待遇。由此，企业若能对出口应税消费品的消费税进行合理筹划，可使企业资金实现税后利润最大化【退关货物调节补税时间等于获得无息贷款】根据《消费税暂行条例实施细则》第二十二条规定，出口的应税消费品办理退税后，发生退关，或者国外退货进口时予以免税的，报关出口者须及时向其机构所在地或居住地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款。纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，进口时已予以免税的，经机构所在地或居住地主管税务机关批准，可暂不办理补税，待其转为国内销售时，再申报补缴消费税。由此，在发生出口货物退关或退货时，适当调节办理补税的时间，可在一定时期占用消费税税款，相当于获得一笔无息贷款。【依经济走势选择结汇时间可改变纳税金

2023-05-03

268人看过
法律综合知识
企业＂免、抵、退＂税如何计算

生产企业出口货物“免、抵、退”税额应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价已出口发票上的离岸价为准，若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。若申报数与实际支付数有差额的，在下次申报退税时调整（或年终清算时一并调整）。免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）如当期期末留抵税额当期免抵退税额，则当期应退税额＝当期免抵退税额当期应退税额＝0注：“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》中的“期末留抵税额”。实例：某纺织厂2001年1月3日出口棉布1万米，离岸价2．1万美元，当月在国内销售棉布100万元，当月购进原材料110万元，进项税额18．7万元，28日收齐出口货物所有单证。（征税率17％、退税率15％、外汇牌价8。

2024-04-05

172人看过
消费税
卷烟消费税的纳税计算方法

卷烟消费税税率根据国家税务局的相关规定及通知，目前卷烟消费税征收的对象是所有以烟草为原料的卷烟制品。在种类上主要分为甲类卷烟、乙类卷烟、雪茄烟以及烟丝四种，对应的税率标准也存在一定的差异。具体的四类卷烟消费税税率征收标准为：对于每标准条香烟价格(不含增值税)在70元以上的甲类卷烟，按照从价税的56%征收消费税;而针对每标准条价格在70元以下的乙类卷烟，则按照从价税的36%征收;针对各种规格、型号的雪茄烟，其从量定额税率标准为0.003/支;然而对于以烟叶为原料生产，但未经卷制的散装烟同样属于卷烟消费税的征收范畴，具体税率标准尚无从参考。卷烟消费税计算公式卷烟在生产销售过程中，征收的消费税计算公式：应纳税额=销售数量*单位税率+销售价格*比例税率。其中定额税率为每标准箱(50000支)香烟150元，相应税额为150*销售箱数。在征收了定额税之后，再按照上文中的香烟比例税率计算税额，最后取两者

2023-05-04

298人看过

出口退税
出口退税计算方式有哪些，如何退税

一、出口退税计算方式有哪些，如何退税1、外综服代办退税。从字面上可以看出，这是一种代办退税的方式。外贸综合服务企业代办退税是最后出现的出口退税形式，但由于像早期先征后退的方式，更能说明生产企业的免抵退税方式；2、外贸企业退税。除特殊情形外，一般外贸企业退税就是按照取得的购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格进行计算退税。这一方式倒是最真实的反映了出口退税的本意：退还以前环节已经缴纳的增值税（根据商品退税率，部分商品会产生退税率差，差额部分要做进项税额转出）。3、生产企业免抵退税。生产企业出口退税适用免抵退税办法。如前所说，早期生产企业出口退税就是按照先征税、后退税方式办理，即征税部门只管内外销全额征税，不考虑退税的事。独立的退税部门只管理退税。相互之间的牵制，是由退税部门需要将进料加工部分模拟出一个进项税额，让企业在缴税时现行给予抵扣。退税时再给予核

2023-06-07

152人看过
法律综合知识
卷烟消费税调整如何处理

《财政部、国家税务总局关于调整卷烟消费税的通知》（财税〔2015〕60号，以下简称60号文件）规定，自2015年5月10日起，将卷烟批发环节从价税税率由5％提高至11％，税率提高了6个百分点，并按0．005元／支加征从量税。本文就卷烟消费税调整后的税务处理分析如下。日常销售按照烟草专卖的有关规定，卷烟生产企业以统一的调拨价将卷烟销售给批发企业，批发企业以统一的批发价将卷烟销售给零售户。消费税暂行条例第五条规定，消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称复合计税）的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式：实行从价定率办法计算的应纳税额＝销售额×比例税率实行从量定额办法计算的应纳税额＝销售数量×定额税率实行复合计税办法计算的应纳税额＝销售额×比例税率＋销售数量×定额税率。1．工业生产环节根据《财政部、国家税务总局关于调整卷烟消费税的通知》（财税〔2009〕84号）规定，

2023-12-15

315人看过
出口退税
出口企业骗取出口退税的动机

1、“四自三不见”，是指在“不见出口商品、不见供货货主、不见外商的情况下，允许或者放任他人自带客户、自带货源、自带汇票、自行报关”令禁止。在此类业务中的行为，此类业务究其实质是一种买单行为，为国家明，不法分子往往以委托代理或合作出口的名义，充任中间人，既为外贸企业联系“外商”，又为外贸企业提供“货源＂，并代办一切手续，待手续齐全后，交由外贸企业办理出口退税，故极易被不法分子用于骗取出口退税犯罪。2、在“四自三不见”业务中，外贸公司、企业往往出于完成创汇任务和谋取提成、手续费、好处费等其他动机，在知道，或者知道他人可能是在骗取国家出口退税款的情况下，置国家有关禁令和国家出口退税款可能被骗的后果于不顾，积极向其提供空白单证，假报出口，并利用交回的单证申报退税，根据共同犯罪理论，对于这种行为，应以骗取出口退税罪的共犯处理。即使对方在逃或者不能查明外贸企业与对方存在勾结、通谋的事实，因其实行行为或

2023-03-27

319人看过
人民币
外贸企业出口货物“免退税”计算办法

(一)生产企业出口货物劳务“免、抵、退”税的计算办法免抵退税办法：生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额)，未抵减完的部分予以退还。生产企业出口货物劳务增值税免抵退税，依下列公式计算：1.当期应纳税额的计算当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额)当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)-当期不得免征和抵扣税额抵减额当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×(出口货物适用税率-出口货物退税率)2.当期免抵退税额的计算当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价

2023-05-04

151人看过

产品
自营出口企业出口非本公司生产产品如何退税？

问：我公司为自营出口企业，请问是否可以出口非本公司生产的产品？如果可以是否可以享受出口退税？如果不可以，那么什么样的情况下才可以？需要扩大营业执照经营范围吗？答：企业出口什么产品是企业的自主行为。但生产企业只有出口自产产品或视同自产产品才能享受免、抵、退税政策。国税发[2000]165号文件对视同自产产品的条件作了界定，国税发[2002]152号、国税发[2000]165号对生产企业出口视同自产产品实行免、抵、退税办法作了规定。

2023-06-07

210人看过
外商投资企业
如何计算企业的出口收入

出口收入的确认包括两个方面：进口时间和进口金额。确认的正确与否，将直接影响出口退税的期限和退税计算的准确性，对出口退税的管理产生重要影响。其中，相关规定不统一，导致出口收入的确认标准不同。（1）按照企业会计准则的规定确定销售收入；（2）企业没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益已经发生或将要发生的相关成本能够可靠地计量。在上述识别条件中，最显著的是第一个和第三个。（2）税法规定了应税商品收入的实现条件。根据《增值税暂行条例》，应税货物出口收入的实现，即纳税义务行为发生的时间，按照纳税人不同的销售结算方式确定：（1）直接征收销售货物的日期，无论货物是否发出，指收到货款或取得索要货款凭证，并将提单交给买方之日；（2）货物发出并办理托收手续之日为以托收承兑和银行托收方式销售货物之日；（3）以赊销、分期收款方式

2023-05-31

296人看过
出口退税
广州一类出口企业两天内可退税吗

从广州市国税局获悉，随着国家税务总局《出口退(免)税企业分类管理办法》4月1日全面实施，出口退税绿色通道已形成，一类出口企业只需提供一张退税申请表，即可办理出口退税，办理时间也由以前的10天左右优化为2天。据悉，4月1日以来，广州市国税局已为7家一类出口企业办理退税6394万元，均在两天内完成，这标志着《出口退(免)税企业分类管理办法》一类出口企业管理措施在穗落地实施。广州市国税局有关负责人介绍，目前，国税部门对出口企业实行4个类别管理，其中一类出口企业在出口退(免)税申报相关电子信息齐全并经预审通过后，即可进行正式申报，申报时不需要提供原始凭证，对应的原始凭证按规定留存企业备查;二类、三类出口企业在申报出口退(免)税时，应按规定提供原始凭证、资料及正式申报电子数据;四类出口企业在申报出口退(免)税时，除提供上述原始凭证、资料及正式申报电子数据外，还须同时按规定报送收汇凭证。该负责人还介绍

2023-05-05

363人看过
产品
怎样计算卷烟产品消费税

问：怎样计算卷烟产品消费税？答：国家调整了对卷烟产品的消费税政策,本次卷烟消费税变化涉及生产环节税率调整和在批发环节加征一道从价税。《财政部、国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》（财税〔2009〕84号）第一条规定，调整卷烟生产环节（含进口）消费税的从价税税率。1、甲类卷烟，即每标准条（200支，下同）调拨价格在70元（不含增值税）以上（含70元）的卷烟，税率调整为56%。2、乙类卷烟，即每标准条调拨价格在70元（不含增值税）以下的卷烟，税率调整为36%。卷烟的从量定额税率不变。财税〔2009〕84号文件第二条规定，在卷烟批发环节加征一道从价税。对在我国境内从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟的，都要按照批发卷烟的销售额（不含增值税）乘以5%的税率缴纳批发环节的消费税。纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税。第二条第九款还规

2023-06-07

254人看过

管制
换汇成本如何在外贸企业出口中退税

人民币汇率不再盯住单一美元，形成更富弹性的人民币汇率机制，人民币浮动会进一步加快，直接影响到换汇成-本的计算，那么，换汇成-本究竟是一个什么样的指标，很多企业处于懵懂状态，本文结合出口退税电子化管理系统针对这一问题做出分析探讨。一、换汇成-本的概念及应用阶段(一)换汇成-本的概念对外贸易中通常所说的出口商品换汇成-本是指：商品出口净收入每美元所需要的人民币总成-本，即用多少人民币换回一美元。一般情况下的计算公式为：出口商品换汇成-本=出口商品总成-本(人民币元)÷出口商品外汇净收入(美元)这里的出口商品总成-本，包括进货(或生产)成-本、国内费用(储运、管理、预期利润等，通常以费用定额率表示)及税金;出口商品外汇净收入指的是扣除运费和保险费后的FOB(离岸价)外汇净收入。1992年，国家税务总局启动出口退税电子化项目，外贸企业出口退税换汇成-本被正式提出，它是指外贸企业出口商品销售收入每外

2023-05-04

294人看过
出口退税
最新企业出口退税流程

1、有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记2、退税登记的申报和受理企业领到出口企业退税登记表后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。3、填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业出口退税登记；4、出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。一、办理出口退税的需要材料1、报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。2、出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，

2023-03-29

108人看过